特別納稅調(diào)整實務指南

目錄


第1章 特別納稅調(diào)整概述
1.1相關概念
1.1.1特別納稅調(diào)整
1.1.2一般納稅調(diào)整
1.1.3偷稅與逃避繳納稅款
1.1.4獨立交易原則與其他原則
1.1.5公平成交價格與公允價值
1.2我國特別納稅調(diào)整工作法律制度發(fā)展歷程
1.2.1發(fā)展歷史
1.2.2發(fā)展現(xiàn)狀

第2章 基礎管理
2.1關聯(lián)關系判斷
2.1.1股份控制
2.1.2債權控制
2.1.3經(jīng)營控制
2.1.4管理控制
2.1.5其他方面控制
2.1.642號公告與2號文關于關聯(lián)關系判斷標準的對比分析
2.2關聯(lián)申報
2.2.1關聯(lián)交易申報
2.2.2國別報告
2.2.3涉稅風險
2.3同期資料
2.3.1主體文檔
2.3.2本地文檔
2.3.3特殊事項文檔
2.3.4稅務管理
附件2.10

第3章 可比性分析
3.1概述
3.1.1可比和可比性分析
3.1.2可比性分析流程
3.1.3可比性因素
3.2工作內(nèi)容
3.2.1確定被測試對象
3.2.2尋找可比數(shù)據(jù)
3.2.3確定可比數(shù)據(jù)
3.3差異性調(diào)整
3.3.1地域性特殊因素
3.3.2資本性調(diào)整
3.3.3其他因素調(diào)整

第4章 轉(zhuǎn)讓定價方法
4.1可比非受控價格法
4.1.1概述
4.1.2可比性分析
4.1.3實際運用
4.2再銷售價格法
4.2.1概述
4.2.2可比性分析
4.2.3實際運用
4.3成本加成法
4.3.1概述
4.3.2可比性分析
4.3.3實際運用
4.4交易凈利潤法
4.4.1概述
4.4.2可比性分析
4.4.3實際運用
4.5利潤分割法
4.5.1概述
4.5.2可比性分析
4.5.3實際運用
4.6其他符合獨立交易原則的方法
4.6.1資產(chǎn)評估方法
4.6.2全球公式分配法
附件4.1

第5章 主要關聯(lián)交易類型的轉(zhuǎn)讓定價分析
5.1無形資產(chǎn)
5.1.1概述
5.1.2無形資產(chǎn)價值貢獻要素
5.1.3無形資產(chǎn)收益的確定
5.1.4關聯(lián)方之間支付特許權使用費的特殊考慮
5.1.5跨境交易相關稅收問題
5.2資金融通
5.2.1概述
5.2.2借貸資金涉稅風險
5.2.3利率的定價方法
5.2.4跨境交易相關稅收問題
5.3勞務活動
5.3.1概述
5.3.2獨立交易原則運用
5.3.3轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇
5.3.4提供勞務與轉(zhuǎn)讓技術的區(qū)別

第6章 成本分攤協(xié)議管理
6.1概述
6.1.1相關定義
6.1.2適用范圍
6.1.3成本分攤協(xié)議與集團勞務分配的區(qū)別
6.1.4稅務管理程序
6.2工作流程
6.2.1成本分攤協(xié)議簽訂執(zhí)行
6.2.2成本分攤協(xié)議變更
6.2.3成本分攤協(xié)議終止
6.2.4成本分攤協(xié)議內(nèi)容
6.3工作要點
6.3.1買入支付
6.3.2平衡支付
6.3.3國內(nèi)法規(guī)定

第7章 一般反避稅管理
7.1概述
7.1.1相關概念
7.1.2一般反避稅調(diào)查適用范圍
7.1.3法律救濟
7.2工作流程
7.2.1選案與立案
7.2.2調(diào)查及調(diào)整
7.2.3結案
7.2.4案件執(zhí)行
7.3工作要點
7.3.1一般反避稅與其他反避稅條款和稅收協(xié)定的
關系
7.3.2稅收利益的判斷
7.3.3合理商業(yè)目的的判斷

第8章 受控外國企業(yè)管理
8.1概述
8.1.1實際稅負
8.1.2避稅地
8.1.3控制
8.1.4基礎管理
8.2工作流程
8.2.1判斷是否構成受控外國企業(yè)
8.2.2判斷可歸屬所得
8.2.3計入居民企業(yè)當期收入
8.3工作要點
8.3.1受控外國企業(yè)與居民企業(yè)身份認定的聯(lián)系
8.3.2境外注冊中資控股居民企業(yè)的管理
附件8.1
附件8.2

第9章 預約定價安排管理
9.1概述
9.1.1相關概念
9.1.2適用范圍
9.1.3預約定價安排與事先裁定的關系
9.2工作流程
9.2.1預備會談
9.2.2談簽意向
9.2.3分析評估
9.2.4正式申請
9.2.5協(xié)商簽署
9.2.6監(jiān)控執(zhí)行
9.3工作要點
9.3.1預約定價安排與特別納稅調(diào)查的關系
9.3.2優(yōu)先受理情形
9.3.3受理主體
9.3.4權利義務
附件9.1
附件9.2
附件9.3
附件9.4
附件9.5
附件9.6

第10章 相互協(xié)商程序管理
10.1概述
10.1.1相關概念
10.1.2相互協(xié)商程序與稅收協(xié)定中其他相互協(xié)商
程序的關系
10.1.3適用的稅種
10.1.4申請時限
10.2工作流程
10.2.1啟動相互協(xié)商程序
10.2.2相互協(xié)商
10.2.3案件執(zhí)行
10.3工作要點
10.3.1稅務機關可以拒絕啟動相互協(xié)商程序的
情形
10.3.2稅務機關可以暫停相互協(xié)商程序的情形
10.3.3稅務機關可以終止相互協(xié)商程序的情形
10.3.4特殊情形
10.3.5權利義務
附件10.1
附件10.2

第11章 特別納稅調(diào)查程序管理
11.1選案立案
11.1.1案源篩選
11.1.2案頭審計
11.1.3立案調(diào)查
11.2調(diào)查分析
11.2.1權利義務
11.2.2取證要求
11.3調(diào)整結案
11.3.1結案流程
11.3.2案件執(zhí)行
11.3.3法律救濟
11.3.4關鍵點考慮
附件11.1
附件11.2
附件11.3
附件11.4
附件11.5
附件11.6

附錄
后記