稅收籌劃 全面支持營改增（第3版）

第1章 稅收籌劃概述\t1
案例引入　1
1．1　稅收籌劃的含義、特征與意義　2
1．1．1　稅收籌劃的含義與特征　2
1．1．2　避稅與節(jié)稅　2
1．1．3　稅收籌劃的意義　4
1．2　稅收籌劃的風險與成本　5
1．2．1　稅收籌劃的風險　5
1．2．2　稅收籌劃的成本　6
1．3　稅收籌劃的動因與目標　7
1．3．1　稅收籌劃的動因　7
1．3．2　稅收籌劃的目標　8
1．4　稅收籌劃的原則與基本方法　9
1．4．1　稅收籌劃的原則　9
1．4．2　稅收籌劃的基本方法　10
1．5　稅收籌劃的基本技術　12
1．5．1　減免稅技術　12
1．5．2　分割技術　13
1．5．3　扣除技術　13
1．5．4　稅率差異技術　14
1．5．5　抵免技術　15
1．5．6　退稅技術　15
1．5．7　延期納稅技術　16
1．5．8　會計政策選擇技術　17
1．6　稅收籌劃的基本步驟　19
1．6．1　稅收籌劃的基本層次　19
1．6．2　稅收籌劃實施的一般步驟　19
思考、練習與實訓　20
單元測試題（一）　22
第2章　增值稅稅收籌劃　25
案例引入　25
2．1　增值稅納稅人與稅率的
稅收籌劃　26
2．2　增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　28
2．2．1　銷售方式的稅收籌劃　29
2．2．2　結算方式的稅收籌劃　31
2．2．3　購進價格的稅收籌劃　32
2．2．4　抵扣時間的稅收籌劃　34
2．2．5　幾種經(jīng)營行為的稅收籌劃　35
2．3　增值稅稅收優(yōu)惠政策的
稅收籌劃　38
2．4　增值稅出口退（免）稅的
稅收籌劃　39
思考、練習與實訓　42
第3章　消費稅稅收籌劃　45
案例引入　45
3．1　消費稅納稅人的稅收籌劃　46
3．2　消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　47
3．2．1　充分把握增值稅價外稅的
屬性　48
3．2．2　兼營銷售的稅收籌劃　48
3．2．3　通過設立獨立核算銷售公司
降低計稅依據(jù)的稅收籌劃　49
3．2．4　自產(chǎn)自用應稅消費品計稅
依據(jù)的稅收籌劃　50
3．2．5　非貨幣性交換中幾種特殊
行為計稅依據(jù)的稅收籌劃　51

3．2．6　以外匯結算應稅消費品計稅
依據(jù)的稅收籌劃　51
3．2．7　包裝物計稅依據(jù)的稅收籌劃　51
3．3　消費稅稅率的稅收籌劃　52
3．4　利用出口應稅消費品退（免）稅
政策進行稅收籌劃　53
3．5　消費稅其他情況的稅收籌劃　53
思考、練習與實訓　56
單元測試題（二）　72
第4章　企業(yè)所得稅稅收籌劃　79
案例引入　79
4．1 企業(yè)所得稅納稅人與適用稅率的
稅收籌劃　80
4．1．1　企業(yè)所得稅納稅人身份的
稅收籌劃　80
4．1．2　利用利潤轉移進行稅收籌劃　83
4．2　應納稅所得額的稅收籌劃　84
4．2．1　收入總額最小化籌劃的
一般方法　84
4．2．2　稅前扣除項目的稅收籌劃　86
4．2．3　利用虧損彌補進行稅收籌劃　90
4．3　企業(yè)所得稅稅收繳納的
稅收籌劃　91
4．4　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的
稅收籌劃　92
思考、練習與實訓　94
第5章　個人所得稅稅收籌劃　97
案例引入　97
5．1　個人所得稅納稅人的稅收籌劃　98
5．2　不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的
稅收籌劃　101
5．2．1　工資、薪金所得的稅收籌劃　101
5．2．2　勞務報酬所得的稅收籌劃　104
5．2．3　稿酬所得的稅收籌劃　106
5．2．4　利息、股息和紅利所得的
稅收籌劃　108
5．2．5　個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的
稅收籌劃　109
5．2．6　對企、事業(yè)單位承包、承租
經(jīng)營所得的稅收籌劃　110
5．2．7　財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉讓
所得的稅收籌劃　111
5．2．8　特許權使用費所得的稅收
籌劃　112
5．2．9　偶然所得的稅收籌劃　112
5．3　充分利用個人所得稅稅收優(yōu)惠
進行稅收籌劃　113
思考、練習與實訓　115
單元測試題（三）　117
第6章　其他稅種的稅收籌劃　124
6．1　關稅稅收籌劃　124
6．1．1　關稅稅率的稅收籌劃　125
6．1．2　關稅計稅依據(jù)（完稅價格）
的稅收籌劃　127
6．1．3　關稅稅收優(yōu)惠政策的
稅收籌劃　129
6．1．4　出口貨物應對特別關稅政策
（以反傾銷稅為例）的稅收
籌劃　129
6．1．5　關稅征收管理的稅收籌劃　130
6．2　資源稅稅收籌劃　130
6．2．1　資源稅征稅范圍及適用稅率的
稅收籌劃　130
6．2．2　資源稅計稅依據(jù)的稅收
籌劃　132
6．2．3　利用資源稅稅收優(yōu)惠進行
稅收籌劃　133
6．3　土地增值稅稅收籌劃　133
6．3．1　土地增值稅征稅范圍的稅收
籌劃　133
6．3．2　土地增值稅適用稅率和計稅
依據(jù)的稅收籌劃　135
6．3．3　利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收
籌劃　137
6．4　城鎮(zhèn)土地使用稅稅收籌劃　138
6．4．1　城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍和
納稅人的稅收籌劃　138
6．4．2　城鎮(zhèn)土地使用稅收優(yōu)惠
政策的稅收籌劃　139
6．4．3　城鎮(zhèn)土地使用稅收征管的
稅收籌劃　139
6．5　房產(chǎn)稅稅收籌劃　139
6．5．1　房產(chǎn)稅征稅范圍的稅收籌劃　140
6．5．2　房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　140
6．5．3　房產(chǎn)稅計征方式的稅收籌劃　141
6．5．4　房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃　141
6．6　印花稅稅收籌劃　142
6．6．1　印花稅征稅范圍與納稅人的
稅收籌劃　142
6．6．2　印花稅適用稅率的稅收籌劃　143
6．6．3　印花稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　144
6．6．4　印花稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃　146
6．7　車船稅稅收籌劃　147
6．7．1　利用選擇購買車船進行稅收
籌劃　147
6．7．2　利用車船停用進行稅收
籌劃　147
6．7．3　利用清楚劃分車船進行稅收
籌劃　147
6．7．4　利用掛靠進行稅收籌劃　148
6．8　契稅稅收籌劃　148
6．8．1　利用購買住房的類型進行
稅收籌劃　148
6．8．2　利用等價交換進行稅收
籌劃　148
6．8．3　利用隱形贈與進行稅收
籌劃　149
6．8．4　充分利用稅收優(yōu)惠進行稅收
籌劃　149
思考、練習與實訓　149
單元測試題（四）　151
第7章　企業(yè)運行過程中的稅收
籌劃　155
案例引入　155
7．1　企業(yè)經(jīng)營活動的稅收籌劃　156
7．1．1　企業(yè)購銷活動的稅收籌劃　156
7．1．2　企業(yè)匯總納稅的稅收籌劃　158
7．1．3　企業(yè)分配活動的稅收籌劃　159
7．2　企業(yè)籌資活動的稅收籌劃　162
7．3　企業(yè)投資活動的稅收籌劃　166
7．4　企業(yè)重組活動的稅收籌劃　173
7．5　企業(yè)海外投資的稅收籌劃　176
思考、練習與實訓　184
單元測試題（五）　187
參考文獻　191