企業(yè)資產損失稅前扣除實務與典型案例分析（2017年版）

章 綜述 節(jié) 資產損失的稅法會計定義及差異 第二節(jié) 資產損失稅前扣除的演變 第三節(jié) 資產損失稅前扣除的流程 第四節(jié) 資產損失稅前扣除的特殊事項 第二章 清單申報 節(jié) 經營性損失 第二節(jié) 正常損耗 第三節(jié) 正常報廢 第四節(jié) 金融交易 第三章 貨幣資產損失 節(jié) 現(xiàn)金損失 第二節(jié) 因金融機構清算而發(fā)生的存款類資產損失 第三節(jié) 債務人破產清算所致壞賬損失 第四節(jié) 債務人死亡、失蹤所致壞賬損失 第五節(jié) 債務人停止營業(yè)所致壞賬損失 第六節(jié) 企業(yè)債務重組所致壞賬損失 第七節(jié) 企業(yè)逾期3年以上未清償?shù)膫鶆論p失 第八節(jié) 企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額1‰的應收款項產生的壞賬損失 第九節(jié) 企業(yè)因訴訟案件所致壞賬損失 第十節(jié) 自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的損失 第四章 非貨幣性資產損失 節(jié) 存貨（工程物資）報廢、毀損和變質損失 第二節(jié) 存貨（工程物資）被盜損失 第三節(jié) 存貨（工程物資）盤虧損失 第四節(jié) 固定資產報廢、毀損損失 第五節(jié) 固定資產被盜損失 第六節(jié) 固定資產盤虧、丟失損失 第七節(jié) 生產性生物資產盜伐、被盜、丟失損失 第八節(jié) 生產性生物資產盤虧損失 第九節(jié) 生產性生物資產因森林病蟲害、疫情、死亡損失 第十節(jié) 未能按期贖回的抵押資產損失 第十一節(jié) 被其他新技術所代替或已超過法律保護期限的無形資產損失 第十二節(jié) 在建工程停建、報廢損失 第五章 投資損失 節(jié) 因債務人和擔保人依法宣告破產、關閉、被解散或撤銷所形成的債權性損失 第二節(jié) 債務人死亡、失蹤所致壞賬損失而無法收回的債權投資產生的損失 第三節(jié) 因債務人遭受重大自然災害或意外事故無法收回的債權投資而產生的損失 第四節(jié) 因債務人承擔法律責任而無法收回債權投資產生的損失 第五節(jié) 因債務人和擔保人不能償還到期債務，企業(yè)訴諸法律（受理）無法收回的債權投資而發(fā)生的損失 第六節(jié) 因債務人和擔保人不能償還到期債務，企業(yè)訴諸法律（駁回）而無法收回債權投資發(fā)生的損失 第七節(jié) 委托貸款損失 第八節(jié) 被投資方依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷所形成的股權性損失 第九節(jié) 被投資方依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照所形成的股權性損失 第十節(jié) 被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的，所形成的股權性損失 第十一節(jié) 對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經營虧損導致資不抵債的，所形成的股權性損失 第十二節(jié) 被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的，所形成的股權性損失 第十三節(jié) 單戶貸款余額不超過300萬元，逾期1年以上的涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失 第十四節(jié) 單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含），逾期1年以上的涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失 第六章 其他損失 附錄 財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知 國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 財政部關于印發(fā)《企業(yè)資產損失財務處理暫行辦法》的通知 國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告 國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告 財政部國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關問題的通知 國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告 國家稅務總局關于電網(wǎng)企業(yè)輸電線路部分報廢損失稅前扣除問題的公告 國家稅務總局關于企業(yè)股權投資損失所得稅處理問題的公告 國家稅務總局關于企業(yè)因國務院決定事項形成的資產損失稅前扣除問題的公告 國家稅務總局關于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告 財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知 財政部國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知 財政部國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知 國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告 國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告 A105091《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》填報說明 中華人民共和國企業(yè)破產法 中華人民共和國反不正當競爭法 存款保險條例