稅務(wù)稽查明爭與暗戰(zhàn)：慕容稅官的稽查故事

第1章 企業(yè)所得稅檢查
1一封神秘的電子郵件
風險點：研發(fā)費用加計扣除超出規(guī)定范圍
2移動硬盤的數(shù)量與被查單位實際情況不符
風險點：與取得收入無關(guān)的支出未做納稅調(diào)增
3信訪局的《轉(zhuǎn)辦函》
風險點：與取得收入無關(guān)的支出未做納稅調(diào)增
4憑證摘要露出了破綻
風險點：虛列成本
5母公司收到的1億元是否應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額
風險點：應(yīng)稅收入當作免稅收入
6增值稅應(yīng)稅收入和企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入比對發(fā)現(xiàn)的大問題
風險點：應(yīng)稅收入當作不征稅收入
7出處復(fù)雜的長期待攤費用
風險點：長期待攤費用無合法扣除憑據(jù)
8“多借多貸”會計分錄想掩蓋什么？
風險點：少計收入、無合法扣除憑據(jù)
9計入“在建工程”的業(yè)務(wù)招待費
風險點：應(yīng)計入期間費用的支出計入了資產(chǎn)成本
10別墅、泰山石、字畫與紅木家具
風險點：與取得收入無關(guān)的支出不允許稅前扣除
11與分支機構(gòu)的往來出現(xiàn)差錯
風險點：未代扣代繳個人所得稅的工資薪金支出不允許稅前扣除
12《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》里的“故事”
風險點：企業(yè)所得稅虛假申報
13延伸調(diào)查還原案件真相
風險點：非貨幣資產(chǎn)對外投資未正確進行稅務(wù)處理
14不正常的工裝與酒水
風險點：員工服飾費用稅前扣除不符合規(guī)定
15“適應(yīng)行業(yè)特點”未必合規(guī)
風險點：提供勞務(wù)收入的確認方法不正確
16納稅人享受了雙重的好處
風險點：不征稅收入用于支出不允許稅前扣除
17福利費成了“萬能費”
風險點：福利費支出超過稅前扣除規(guī)定范圍
18競買來的“麻煩”
風險點：稅前扣除無合法憑據(jù)
19頻繁轉(zhuǎn)賬背后的暗度陳倉
風險點：非預(yù)售收入混入房地產(chǎn)預(yù)售收入
第2章 個人所得稅檢查
1親屬享受的福利也要征稅？
風險點：為直系親屬報銷醫(yī)藥費未代扣個人所得稅
2李總為什么目光游移？
風險點：利息所得未代扣個人所得稅
3異地檢查遭遇的緩兵之計
風險點：對因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得未正確履行扣繳義務(wù)
4王總的計劃沒有成功
風險點：個人以非貨幣性資產(chǎn)評估增值出資涉及個人所得稅未申報
5執(zhí)行住房公積金管理中心的繳存標準也有問題？
風險點：對超過規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金未正確計算并扣繳個人所得稅
6為什么用大額現(xiàn)金支付工資？
風險點：對因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得未正確履行扣繳義務(wù)
7審計報告里的故事
風險點：未正確履行工資薪金所得個人所得稅扣繳義務(wù)
8“紅包”里的稅收問題
風險點：對企業(yè)促銷展業(yè)所贈送禮品未正確履行個人所得稅扣繳義務(wù)
9往來科目中隱藏的投資者個人借款
風險點：投資人借款未歸還涉及個人所得稅處理不正確
10關(guān)于工會經(jīng)費，不得不說的故事
風險點：支付個人所得未履行扣繳義務(wù)
11“夕陽紅”福利也涉稅
風險點：支付離退休人員應(yīng)稅所得未代扣代繳個人所得稅
12贈予還是獎勵？稅收待遇大不同
風險點：自然人股東受贈被投資企業(yè)房產(chǎn)涉及個人所得稅處理不正確
13代征難道不是代扣？
風險點：租入自然人不動產(chǎn)支付租金取得代開發(fā)票，未正確履行個人所得稅扣繳義務(wù)
第3章 增值稅檢查及營改增
1關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的問題
風險點：價格明顯偏低并無正當理由
2增值稅處理中的“是非不分”與“真假不分”
風險點：取得進項稅額用于非應(yīng)稅項目未轉(zhuǎn)出、虛開增值稅專用發(fā)票
3來自同行的精準舉報
風險點：應(yīng)計未計收入，少計銷售額
4營改增后，應(yīng)稅勞務(wù)成為虛開增值稅發(fā)票的“主項”
風險點：虛開增值稅專用發(fā)票
5被資產(chǎn)負債表“出賣”
風險點：采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)未按規(guī)定預(yù)繳稅款或納稅申報
6稅務(wù)檢查中的“由此及彼”
風險點：采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)未按規(guī)定預(yù)繳稅款或納稅申報
7工作餐里的“稅事”
風險點：購進貨物用于職工福利，取得的進項稅額不得抵扣
8“軟對抗”沒有收到效果
風險點：將征稅項目混入不征稅項目
9資金池里的秘密
風險點：銷售貸款服務(wù)未計提銷項稅額
10發(fā)行企業(yè)債券帶來的問題
風險點：“統(tǒng)借統(tǒng)還”免征增值稅
11當習慣做法遭遇稅收法規(guī)
風險點：未按納稅義務(wù)發(fā)生時間申報納稅
12現(xiàn)場勘查發(fā)現(xiàn)的第二套賬
風險點：銷售不動產(chǎn)未計銷售額
13虛增的收入也要上稅？
風險點：計提但未按期申報繳納稅款
14是金融商品買賣還是轉(zhuǎn)讓股權(quán)？
風險點：買賣股票屬于金融商品買賣
第4章 財產(chǎn)稅、行為稅及其他檢查
1為什么要沖減項目成本？
風險點：房產(chǎn)稅——政府補助直接沖減“在建工程——項目成本”
2是無償使用房產(chǎn)嗎？
風險點：房產(chǎn)稅——未正確判定納稅義務(wù)人
3計稅依據(jù)正確嗎？
風險點：房產(chǎn)稅——房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施未計入房產(chǎn)原值
4一份將租金拆分的租賃合同
風險點：房產(chǎn)稅——計稅依據(jù)明顯偏低
5房、地權(quán)屬分離帶來的糾結(jié)
風險點：房產(chǎn)稅——房產(chǎn)原值未包含地價
6有了《催繳稅款通知書》就可以高枕無憂了嗎？
風險點：城鎮(zhèn)土地使用稅——未按規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行納稅申報
7印花稅檢查靠碰運氣？
風險點：印花稅——書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證未申報納稅
8免與不免是有界限的
風險點：印花稅——書立借款合同不符合免稅條件
9復(fù)審出來的稅款
風險點：印花稅——書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未申報納稅
10計稅價格不能有遺漏的項目
風險點：契稅——計稅價格未包括市政建設(shè)配套費
11這是納稅人應(yīng)有的權(quán)利
風險點：稅收執(zhí)法——同一事項原則上不得重復(fù)進戶
12輔助賬透射出往來賬里的“別樣風景”
風險點：利用往來賬隱匿收入（電子稽查）
13使用查賬/評估軟件對涉稅問題一鍵“尋的”
風險點：特殊關(guān)鍵字及異常分錄背后隱含稅務(wù)處理錯弊（電子稽查）
14異常的余額方向
風險點：科目余額方向異常背后隱含稅務(wù)處理錯弊（電子稽查）
后 記