2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試高頻考點(diǎn)串講與專用題庫(kù) 稅法

第1章　稅法總論 1 【本章要點(diǎn)概覽】 1 第１節(jié)　稅法的概念 1 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅收與現(xiàn)代國(guó)家治理（**） 1 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收的主要作用（**） 2 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅法的概念和基本特點(diǎn)（**） 2 第２節(jié)　稅法在我國(guó)法律體系中的地位 2 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅法與其他法律的關(guān)系（**） 2 第３節(jié)　稅收法定原則 3 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅法的原則（***） 3 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（**） 4 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅（**） 4 第４節(jié)　稅法要素 5 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅法的要素（***） 5 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅率的分類（*） 5 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】納稅環(huán)節(jié)和納稅期限（**） 6 第５節(jié)　稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 6 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅收立法（*） 6 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅法的分類（**） 7 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（*） 8 第６節(jié)　稅收?qǐng)?zhí)法 8 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅法的實(shí)施（**） 8 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（**） 9 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅款征收管理權(quán)限劃分（**） 9 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收征收管理范圍劃分（*） 10 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅收收入劃分（*） 10 第7節(jié)　依法納稅與稅法遵從 11 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人的權(quán)利與義務(wù)（**） 11 第８節(jié)　國(guó)際稅收關(guān)系 12 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】國(guó)際重復(fù)課稅與國(guó)際稅收協(xié)定（*） 12 過關(guān)演練 13 第2章　增值稅法 15 【本章要點(diǎn)概覽】 15 第1節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人 16 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅的特點(diǎn)（**） 16 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅的征收范圍（*） 17 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】征稅范圍的具體規(guī)定（*） 18 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】不屬于增值稅的征收項(xiàng)目（*） 18 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】增值稅的視同銷售行為（*） 19 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】視同銷售行為銷售額的確定（*） 20 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（*） 20 第２節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 21 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)（**） 21 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人的分類（*） 22 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】一般納稅人輔導(dǎo)期管理（*） 22 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】納稅人辦理一般納稅人資格認(rèn)定的程序（**） 23 第３節(jié)　稅率與征收率 23 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅的稅率（**） 23 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】適用13%低稅率的情況（**） 24 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)稅率（**） 25 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)稅服務(wù)的零稅率政策（**） 25 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】征收率（**） 26 第４節(jié)　增值稅的計(jì)稅方法 27 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】增值稅的計(jì)稅方法（***） 27 第５節(jié)　一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 27 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 27 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】一般銷售方式下的銷售額（**） 27 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】特殊銷售方式下的銷售額（**） 28 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】包裝物押金計(jì)入銷售額的確認(rèn)時(shí)間（*） 28 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】銷售自己使用過的物品的稅務(wù)處理（*） 29 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的幾種情況（*） 29 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法（***） 29 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（**） 30 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】幾種特殊情況的稅務(wù)處理（*） 30 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)10】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用處理（**） 31 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)11】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限（***） 31 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)12】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法（***） 32 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)13】總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法（***） 33 第６節(jié)　簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 34 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 34 第７節(jié)　特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理 34 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（**） 34 第８節(jié)　進(jìn)口貨物征稅 35 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（***） 35 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 35 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】進(jìn)口貨物的稅收管理（**） 36 第９節(jié)　出口貨物和服務(wù)的退（免）稅 36 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】出口貨物退（免）稅基本政策和適用增值稅退（免）稅政策的 范圍（***） 36 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅退（免）稅辦法和出口退稅率（**） 37 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（**） 37 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算（**） 38 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（*） 39 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策（*） 41 第10節(jié)　稅收優(yōu)惠 42 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】免增值稅的項(xiàng)目（**） 42 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的優(yōu)惠政策（*） 43 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】增值稅的其他稅收優(yōu)惠政策（*） 44 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（**） 45 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡性政策優(yōu)惠（**） 45 第11節(jié)　征收管理 47 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（**） 47 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅納稅地點(diǎn)和申報(bào)辦法（*） 48 第12節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理 48 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票的情況（*） 48 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】專用發(fā)票的開票限額（*） 48 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】專用發(fā)票的開具范圍（*） 49 過關(guān)演練 49 第３章　消費(fèi)稅法 53 【本章要點(diǎn)概覽】 53 第1節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 53 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】消費(fèi)稅的納稅人（*） 53 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增值稅與消費(fèi)稅的比較（*） 54 第２節(jié)　稅目與稅率 55 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅目（**） 55 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】煙的適用稅率（**） 56 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】酒的適用稅率（**） 56 第3節(jié)　計(jì)稅依據(jù) 57 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定（***） 57 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定（*） 58 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定（***） 58 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定（***） 58 第４節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算 60 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】消費(fèi)稅稅率形式與計(jì)算稅公式（***） 60 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（***） 60 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（***） 60 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算（***） 61 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（***） 61 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算（***） 62 第５節(jié)　征收管理 63 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（*） 63 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】納稅地點(diǎn)（*） 63 過關(guān)演練 64 第4章　營(yíng)業(yè)稅法 67 【本章要點(diǎn)概覽】 67 第1節(jié)　納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 67 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】“境內(nèi)”的理解 67 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】納稅義務(wù)人 67 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】扣繳義務(wù)人 68 第2節(jié)　稅目與稅率 68 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅目 68 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅率 69 第３節(jié)　計(jì)稅依據(jù) 70 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 70 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定 70 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定 71 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】購(gòu)置稅控收款機(jī)的稅額扣減 71 第４節(jié)　應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 71 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】應(yīng)納稅額的計(jì)算 71 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 72 第5節(jié)　稅收優(yōu)惠 72 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】起征點(diǎn) 72 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收優(yōu)惠 73 第６節(jié)　征收管理 75 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 75 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】納稅地點(diǎn) 75 過關(guān)演練 76 第5章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 79 【本章要點(diǎn)概覽】 79 第1節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅法 79 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（*） 79 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅率（**） 80 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】計(jì)稅依據(jù)（**） 80 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收優(yōu)惠（**） 81 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】城建稅納稅地點(diǎn)（**） 81 第２節(jié)　煙葉稅法 82 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】煙葉稅（*） 82 第３節(jié)　教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定 83 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定（**） 83 過關(guān)演練 83 第6章　關(guān)稅法 85 【本章要點(diǎn)概覽】 85 第１節(jié)　征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人 85 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】關(guān)稅的征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人（*） 85 第2節(jié)　進(jìn)出口稅則 86 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】進(jìn)出口稅則概況與稅則歸類（*） 86 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】進(jìn)口關(guān)稅稅率（**） 87 第3節(jié)　關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 88 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】原產(chǎn)地規(guī)定（*） 88 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】關(guān)稅完稅價(jià)格（***） 88 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 90 第４節(jié)　關(guān)稅減免規(guī)定 91 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】關(guān)稅減免（**） 91 第５節(jié)　征收管理 92 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】關(guān)稅的征收管理（**） 92 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】溢征關(guān)稅和補(bǔ)征、追征關(guān)稅的處理（*） 92 第6節(jié)　船舶噸稅 93 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】船舶噸稅的征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 93 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅收優(yōu)惠（*） 93 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】征收管理（*） 93 過關(guān)演練 94 第7章　資源稅法和土地增值稅法 97 【本章要點(diǎn)概覽】 97 第1節(jié)　資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率 97 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（**） 97 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅目、稅率（**） 98 第2節(jié)　資源稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 99 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】計(jì)稅依據(jù)（***） 99 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】資源稅課稅數(shù)量（**） 100 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 100 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】煤炭資源稅的計(jì)算（**） 101 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稀土、鎢、鉬資源稅計(jì)算（**） 101 第３節(jié)　資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 101 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】資源稅的減稅、免稅（**） 101 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】征收管理（*） 102 第4節(jié)　土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 103 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（*） 103 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】征稅范圍（**） 103 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】企業(yè)改制重組特地增值稅政策（**） 104 第5節(jié)　土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目 105 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅率、應(yīng)稅收入（**） 105 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】土地增值稅扣除項(xiàng)目具體內(nèi)容（**） 105 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的扣除項(xiàng)目（**） 105 第6節(jié)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 106 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】增值額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 106 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（**） 107 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定（**） 108 第7節(jié)　土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 108 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】土地增值稅稅收優(yōu)惠（*） 108 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】土地增值稅的征收管理（*） 109 過關(guān)演練 109 第8章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用 稅法 112 【本章要點(diǎn)概覽】 112 第1節(jié)　房產(chǎn)稅法 112 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍（**） 112 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】房產(chǎn)稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)（***） 113 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠（**） 115 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】房產(chǎn)稅的征收管理（**） 115 第2節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法 116 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人與征稅范圍（**） 116 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 117 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠（**） 117 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的減免稅項(xiàng)目（**） 118 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（**） 119 第3節(jié)　契稅法 119 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】契稅的征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人（**） 119 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】契稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 120 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】契稅優(yōu)惠政策的一般規(guī)定（**） 121 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】契稅優(yōu)惠政策的特殊規(guī)定（**） 121 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】契稅的征收管理（**） 122 第４節(jié)　耕地占用稅法 123 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】耕地占用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（**） 123 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】耕地占用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 123 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理（**） 123 過關(guān)演練 124 第9章　車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 126 【本章要點(diǎn)概覽】 126 第1節(jié)　車輛購(gòu)置稅法 126 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅范圍（*） 126 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)（**） 127 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】最低計(jì)稅價(jià)格的確定（**） 127 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 128 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅收優(yōu)惠（**） 128 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】征收管理（**） 129 第2節(jié) 車船稅法 129 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅范圍（**） 129 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅目與稅率（**） 130 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】應(yīng)納稅額的計(jì)算和代收代繳（***） 131 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收優(yōu)惠（**） 131 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】征收管理（**） 132 第3節(jié)　印花稅法 133 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】征稅對(duì)象（**） 133 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅目與稅率（**） 133 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】應(yīng)納稅額的計(jì)算（**） 134 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅收優(yōu)惠（**） 134 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】借款合同不同情形的計(jì)稅方法（**） 134 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】印花稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定（**） 135 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】征收管理（**） 137 過關(guān)演練 138 第10章　企業(yè)所得稅法 141 【本章要點(diǎn)概覽】 141 第１節(jié)　納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率 142 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象(**) 142 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】所得來源地的確定（**） 142 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅率（***） 143 第２節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 143 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般收入的確認(rèn)（**） 143 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】特殊收入的確認(rèn)（**） 144 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】資產(chǎn)處置收入的確認(rèn)（**） 144 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理（***） 145 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理（***） 145 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】不征稅收入和免稅收入（**） 145 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】稅前扣除項(xiàng)目的原則（***） 145 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（***） 146 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】具有扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的支出（***） 146 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)10】不得扣除的項(xiàng)目（**） 147 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)11】虧損彌補(bǔ)（***） 148 第３節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理 149 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 149 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 150 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 151 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（**） 151 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（**） 152 第４節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 153 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】資產(chǎn)損失扣除（**） 153 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)（*） 154 第5節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理 154 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】企業(yè)重組的概念（**） 154 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（***） 155 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】適用特殊性稅務(wù)處理的條件（***） 156 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理（***） 156 第６節(jié)　稅收優(yōu)惠 157 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】免征與減征優(yōu)惠（**） 157 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（**） 157 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（**） 158 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】小型微利企業(yè)優(yōu)惠（**） 158 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】加計(jì)扣除優(yōu)惠（**） 158 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】其他優(yōu)惠政策（**） 159 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】其他特殊行業(yè)政策優(yōu)惠（**） 160 第７節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算 160 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 160 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】境外所得抵扣稅額的計(jì)算（***） 161 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 161 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算與核定征收辦法（**） 163 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】非居民企業(yè)核定征收辦法（***） 163 第８節(jié)　源泉扣繳 164 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人（**） 164 第９節(jié)　征收管理 165 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報(bào)（**） 165 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（***） 165 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】合伙企業(yè)所得稅的征收管理（***） 167 過關(guān)演練 167 第11章　個(gè)人所得稅法 171 【本章要點(diǎn)概覽】 171 第１節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 172 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（**） 172 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】征稅范圍（**） 173 第2節(jié)　稅率與應(yīng)納稅所得額的確定 174 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅率（***） 174 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】每次收入的確定（***） 174 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】計(jì)稅依據(jù)的主要規(guī)定（***） 175 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定（***） 176 第３節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算 177 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】應(yīng)納稅額的一般計(jì)算（***） 177 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（***） 178 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算（***） 179 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】財(cái)產(chǎn)租賃所得稅額的計(jì)算（***） 180 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅額的計(jì)算（***） 180 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款個(gè)人所得稅額的計(jì)算（***） 182 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得工資、 薪金所得（***） 182 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人取得工資薪金所得征稅問題（***） 183 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】對(duì)個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的征稅方法（***） 183 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)10】個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅規(guī)定（***） 184 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)11】個(gè)人股票期權(quán)所得稅征收方法（***） 184 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)12】房屋贈(zèng)與個(gè)人所得稅計(jì)算方法（***） 185 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)13】企業(yè)年金、年金職業(yè)個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定（***） 185 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)14】個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅（***） 186 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)15】個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征收個(gè)人所得稅規(guī)定（***） 186 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)16】企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅的規(guī)定（***） 187 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)17】企業(yè)資金為個(gè)人購(gòu)房個(gè)人所得稅征稅方法（***） 187 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)18】個(gè)人因購(gòu)買和處置債權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅的方法（***） 188 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)19】個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本征收個(gè)人所得稅的 規(guī)定（***） 188 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)20】企事業(yè)單位將自建住房以低于建造成本價(jià)格銷售給職工的個(gè)人所得稅 征稅規(guī)定（***） 189 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)21】滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)個(gè)人所得稅（***） 189 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)22】其他項(xiàng)目所得稅規(guī)定（***） 190 第4節(jié)　個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠 191 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅收優(yōu)惠（***） 191 第5節(jié)　境外所得的稅額扣除 193 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】境外所得的稅額扣除（***） 193 第6節(jié)　個(gè)人所得稅征收管理 193 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅（**） 193 過關(guān)演練 194 第12章　國(guó)際稅收 200 【本章要點(diǎn)概覽】 200 第1節(jié)　國(guó)際稅收協(xié)定 200 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】國(guó)際稅收協(xié)定與管理（**） 200 第2節(jié)　非居民企業(yè)稅收管理 201 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（**） 201 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（**） 201 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（**） 202 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理（*） 203 第3節(jié)　境外所得稅收管理 203 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（**） 203 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)（**） 205 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】抵免限額的計(jì)算（**） 205 第4節(jié)　國(guó)際避稅與反避稅 206 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般反避稅（***） 206 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】特別納稅調(diào)整（***） 206 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）（**） 206 第５節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價(jià) 207 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法（**） 207 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】預(yù)約定價(jià)安排（**） 207 第６節(jié)　國(guó)際稅收征管協(xié)作 208 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】情報(bào)交換（*） 208 過關(guān)演練 208 第13章　稅收征收管理法 210 【本章要點(diǎn)概覽】 210 第1節(jié)　稅收征收管理法概述 210 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍（*） 210 第2節(jié)　稅務(wù)管理 211 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)登記管理（**） 211 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】賬簿、憑證管理（**） 213 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】納稅申報(bào)管理（**） 213 第3節(jié)　稅款征收 214 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅款征收的方式（**） 214 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】延期繳納稅款制度（**） 215 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅額核定和稅收調(diào)整制度（**） 216 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】減免稅收制度（**） 216 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施（**） 217 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】欠稅清繳制度（**） 217 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】稅款的退還和追征制度（**） 217 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】其他稅款征收制度（**） 218 第4節(jié)　稅務(wù)檢查 219 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)檢查的形式、方法與職責(zé)（**） 219 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查權(quán)利（**） 220 第5節(jié)　法律責(zé)任 220 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】違反稅法應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)法律責(zé)任（**） 220 第6節(jié)　納稅擔(dān)保試行辦法 221 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定（**） 221 過關(guān)演練 222 第14章　稅務(wù)行政法則 225 【本章要點(diǎn)概覽】 225 第1節(jié)　稅務(wù)行政處罰 225 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(**) 225 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（**） 227 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅務(wù)行政處罰的程序（**） 227 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（**） 228 第2節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議 228 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)行政復(fù)議范圍（**） 228 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)行政復(fù)議的管轄（**） 229 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人及申請(qǐng)（**） 229 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】需要重新作出具體行政行為的情形（**） 231 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】稅務(wù)行政復(fù)議受理（**） 231 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（**） 231 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（**） 232 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解（**） 232 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督 （*） 233 第3節(jié)　稅務(wù)行政訴訟 234 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍（**） 234 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（**） 234 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】稅務(wù)行政訴訟的審理和判決（*） 235 過關(guān)演練 235 第15章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 237 【本章要點(diǎn)概覽】 237 第1節(jié)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 237 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)代理概述（*） 237 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】企業(yè)稅務(wù)登記代理（**） 239 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理（**） 240 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】建賬、記賬代理（*） 240 第2節(jié)　商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理 241 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】商品和勞務(wù)納稅申報(bào)代理的具體內(nèi)容（*） 241 第3節(jié)　所得稅納稅申報(bào)代理 241 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】所得稅納稅申報(bào)代理的具體內(nèi)容（*） 241 第4節(jié)　稅務(wù)籌劃 242 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別（*） 242 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】稅務(wù)籌劃的基本方法（***） 243 【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】主要稅種的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)（***） 244 過關(guān)演練 245 附錄　過關(guān)演練答案及解析 247 第1章　稅法總論 247 第2章　增值稅法 248 第3章　消費(fèi)稅法 250 第4章　營(yíng)業(yè)稅法 252 第5章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 254 第6章　關(guān)稅法 255 第7章　資源稅法和土地增值稅法 256 第8章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 258 第9章　車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 259 第10章　企業(yè)所得稅法 261 第11章　個(gè)人所得稅法 263 第12章　國(guó)際稅收 268 第13章　稅收征收管理法 269 第14章　稅務(wù)行政法則 270 第15章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 272