輕輕松松營改增：行業(yè)營改增實操及案例分析

第一章 企業(yè)營改增實務(wù)操作要點(diǎn)
營改增改革在實施過程中有許多共性的問題是需要各個行業(yè)必須明確和把握的。本章主要依據(jù)36號文件及附件的相關(guān)規(guī)定，介紹了增值稅稅率和征收率、關(guān)于抵扣的規(guī)定、增值稅的計稅方法、稅務(wù)登記辦理流程、營改增一般納稅人發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定、納稅申報方式、試點(diǎn)增值稅稅收優(yōu)惠、營改增相關(guān)會計處理及案例等具有“共性”特點(diǎn)的內(nèi)容。
第一節(jié) 增值稅稅率和征收率
第二節(jié) 關(guān)于抵扣的規(guī)定
第三節(jié) 增值稅的計稅方法
第四節(jié) 稅務(wù)登記辦理流程
第五節(jié) 營改增一般納稅人發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定
第六節(jié) 納稅申報方式
第七節(jié) 試點(diǎn)增值稅稅收優(yōu)惠
第八節(jié) 營改增相關(guān)會計處理及案例
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第二章 交通運(yùn)輸行業(yè)營改增實務(wù)操作
國家從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。從2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營改增范圍。本章介紹交通運(yùn)輸行業(yè)營改增試點(diǎn)新政變化、交通運(yùn)輸行業(yè)營改增后的稅負(fù)、交通運(yùn)輸企業(yè)營改增后貨運(yùn)發(fā)票如何開、交通運(yùn)輸業(yè)如何應(yīng)對營改增4個方面的內(nèi)容。
第一節(jié) 交通運(yùn)輸行業(yè)營改增試點(diǎn)新政變化
第二節(jié) 交通運(yùn)輸行業(yè)營改增后的稅負(fù)
第三節(jié) 交通運(yùn)輸企業(yè)營改增后貨運(yùn)發(fā)票如何開
第四節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)如何應(yīng)對營改增
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第三章 制造行業(yè)營改增實務(wù)操作
新一輪營改增試點(diǎn)雖然不是針對制造業(yè)進(jìn)行的，但是由于制造業(yè)上下游涉及的廠商比較多，流通環(huán)節(jié)也必然很多，幾乎與各行各業(yè)都有交集。這樣一來，稅制改革也就或多或少地會對制造業(yè)的稅負(fù)造成一定的影響。所以，制造業(yè)企業(yè)不僅要了解營改增對制造業(yè)的利好、減負(fù)受益點(diǎn)，以及營改增政策對制造業(yè)服務(wù)化發(fā)展影響，更重要的是做好稅務(wù)籌劃，也需要知道商業(yè)往來中的注意事項。
第一節(jié) 營改增對制造業(yè)的影響
第二節(jié) 制造業(yè)企業(yè)營改增后的稅務(wù)籌劃策略
第三節(jié) 營改增下制造業(yè)企業(yè)商業(yè)往來10點(diǎn)提示
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第四章 郵政行業(yè)營改增實務(wù)操作
郵政業(yè)自2014年1月1日起實施營業(yè)稅改征增值稅，這是我國進(jìn)一步推進(jìn)流轉(zhuǎn)稅改革、完善增值稅抵扣鏈條的重要舉措。那么，新出臺的營改增政策對郵政業(yè)有什么影響？企業(yè)如何應(yīng)對？郵政企業(yè)在營改增實務(wù)中存在的問題及應(yīng)對措施是什么？這些都是郵政企業(yè)在實務(wù)中需要很好把握的。
第一節(jié) 營改增對郵政業(yè)的影響
第二節(jié) 郵政企業(yè)營改增實務(wù)中存在的問題及應(yīng)對
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第五章 電信行業(yè)營改增實務(wù)操作
電信業(yè)從2014年6月1日起被納入營改增試點(diǎn)范圍，實行差異化稅率，基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)分別適用11%和6%的稅率，為境外單位提供電信業(yè)服務(wù)免征增值稅。那么，在電信行業(yè)實行營業(yè)稅改增值稅項目后，稅負(fù)是否會降低，企業(yè)的財務(wù)管理會受到何種影響，企業(yè)需要做好哪些應(yīng)對準(zhǔn)備等，都是我們需要解決的問題。
第一節(jié) 營改增對電信行業(yè)的影響分析
第二節(jié) 電信行業(yè)應(yīng)對營改增的對策
第三節(jié) 案例解讀電信業(yè)營改增后如何繳納增值稅
第四節(jié) 案例解析電信業(yè)營改增兩種典型業(yè)務(wù)的會計處理
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第六章 文化創(chuàng)意行業(yè)營改增實務(wù)操作
文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是21世紀(jì)新興“朝陽產(chǎn)業(yè)”、“黃金產(chǎn)業(yè)”，但我國文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)尚處于初步發(fā)展階段，需要面對國內(nèi)外眾多的挑戰(zhàn)，稅收政策無疑是推動我國文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的一項重要手段。這里重點(diǎn)分析營改增對文化創(chuàng)意企業(yè)的影響，并對文化創(chuàng)意企業(yè)營改增中的稅務(wù)籌劃進(jìn)行探討。
第一節(jié) 營改增對文化創(chuàng)意企業(yè)的影響及對策
第二節(jié) 文化創(chuàng)意企業(yè)營改增中的稅務(wù)籌劃
【案例分析】江蘇加減品牌咨詢管理有限公司營改增稅務(wù)籌劃
第七章 建筑行業(yè)營改增實務(wù)操作
　在營改增擴(kuò)圍中，建筑業(yè)的情況比較特殊。營改增后，建筑業(yè)納稅人將分為增值稅一般納稅人（年銷售收入500萬元以上及其他符合規(guī)定的納稅人）和小規(guī)模納稅人。一般納稅人稅率為11%，小規(guī)模納稅人及選擇適用簡易計稅方法的一般納稅人稅率為3%。
第一節(jié) 破解建筑業(yè)營改增實操難題
第二節(jié) 建筑業(yè)營改增中稅務(wù)核算應(yīng)注意的事項
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第八章 房地產(chǎn)行業(yè)營改增實務(wù)操作
營改增是我國稅制改革的重要舉措，關(guān)乎國計民生，因此房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國家政策，做好萬分準(zhǔn)備，相信營改增定會給企業(yè)帶來福音。本章分析了營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅處理的變化，提出來房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對營改增的策略，并在利潤核算、會計核算、IT系統(tǒng)建設(shè)等方面提供實戰(zhàn)指南。
第一節(jié) 營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅處理的變化
第二節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對營改增的策略
第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)營改增實戰(zhàn)指南
【案例分析】萬科開展?fàn)I改增政策實施準(zhǔn)備工作
第九章 金融行業(yè)營改增實務(wù)操作
金融企業(yè)實行稅制改革，在改善目前國內(nèi)金融市場的競爭格局的同時，也必定會帶來更為劇烈的競爭與挑戰(zhàn)。金融企業(yè)要了解營改增對整個金融行業(yè)帶來的影響，以及對企業(yè)會計處理的影響，并積極采取應(yīng)對策略。另外本章的問答部分也可以為金融企業(yè)營改增答疑解惑。
第一節(jié) 營改增對金融業(yè)的影響及企業(yè)應(yīng)對策略
第二節(jié) 營改增對金融企業(yè)會計處理的影響及應(yīng)對策略
第三節(jié) 金融業(yè)營改增十問十答
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第十章 生活服務(wù)行業(yè)營改增實務(wù)操作
財政部、國家稅務(wù)總局于2016年3月23日公布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（以下簡稱“財稅〔2016〕36號”），確定了本階段營改增行業(yè)將適用的增值稅相關(guān)規(guī)定和適用稅率，該規(guī)定自2016年5月1日起生效。這里著重討論新增值稅法規(guī)對生活服務(wù)業(yè)的影響，以及生活服務(wù)業(yè)如何應(yīng)對全面營改增，并回答了生活服務(wù)業(yè)營改增應(yīng)關(guān)注的幾個問題。
第一節(jié) 營改增新政對生活服務(wù)及其他服務(wù)業(yè)的影響
第二節(jié) 生活服務(wù)業(yè)如何應(yīng)對全面營改增
第三節(jié) 生活服務(wù)業(yè)營改增應(yīng)關(guān)注的幾個問題
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