赴美國移民投資稅務與財產(chǎn)披露實務指南：美國信托 跨境資產(chǎn)傳承（第三版）

第一章美國綠卡與財稅規(guī)劃
Q1移民美國，取得綠卡的方式有哪些？為何一般選擇EB-5投資移民？
Q2應以誰的名義（夫、妻或子女）申請美國綠卡在稅務規(guī)劃上最為有利？
Q3稅務規(guī)劃后，富一代、富二代順利傳承財富，但好的“教育”如何傳承？
Q4移民美國前，何時應進行個人財稅規(guī)劃？
Q5資金進出美國更方便，移民前、移民后到達美國須先開立美國本地銀行賬戶嗎？
第二章美國稅務居民的報稅與財產(chǎn)規(guī)劃
Q6持有美國綠卡一定是美國稅務居民嗎？
Q7持有美國綠卡報到后的第一年如何報稅？有無事先籌劃的項目？
Q8如夫妻一方未申請綠卡，或非屬美國稅務居民未申請綠卡，如何申報所得稅？
Q9對于非美國籍但常出差去美國的外國人士來說，什么樣的情況下會被視為美國收入課稅？
Q1來不及申報14表，可否申請延期？如何申請？
Q11什么是“外國勞務所得抵免額”?外派到海外的美籍納稅義務人需要申報美國稅嗎?
Q12什么是外國稅收抵免（Foreign Tax Credit）？外派人員該如何取得？
Q13投資移民項目會產(chǎn)生什么利益？申報者應注意什么事項？
Q14買賣金融商品以及不動產(chǎn)等產(chǎn)生的利得應如何申報？產(chǎn)生損失時應如何處理？
Q15美籍人士在中國買房屋，貸款利息可以適用列舉扣除嗎？而若是自用住宅，日后出售可以享有較低的所得稅負優(yōu)惠嗎？
Q16美國公民或持有綠卡者，在美國無財產(chǎn)但在境外擁有財產(chǎn)，美國國稅局可由哪些渠道來追稅呢？
Q17美國國稅局查賬方式為何？該如何面對其查賬？
Q18如果接到IRS Notice，應如何處理？
Q19一位過去2年都沒有申報美國稅的美國公民，他想從215年開始申報，請問要回到幾年前？如果有應納稅款又該如何申報？
Q2為何在美國沒報稅的個人所得信息，仍會被IRS查知？Whistleblower （Informant） Award 檢舉人制度有鼓勵舉發(fā)的作用嗎？
Q21外國人從美國境外投資美國不動產(chǎn)有哪些方式？優(yōu)缺點分別有哪些？
Q22境外贈與的申報需要填寫352表嗎？若不申報將如何處罰？若以前年度未申報352表，可以補報嗎？
Q23如何善用美國贈與稅減免優(yōu)惠？
Q24如果不動產(chǎn)要轉讓給小孩到底要用贈與還是繼承，有什么差異？如果房子送給小孩又想要作為自用住宅，有沒有一舉兩得的方式？
Q25非美國稅務居民（未取得美國綠卡或成為美國公民者）于美國境內的遺產(chǎn)如何申報遺產(chǎn)稅？
Q26美國公民與綠卡持有者過世后，若非經(jīng)常居住美國境內，該如何申報美國境外遺產(chǎn)？
Q27新移民主要的所得都是境外所得，應該如何申報加州所得稅？有無稅務優(yōu)惠？
Q28新移民應該如何判定自己屬于哪一州的居民？申報州稅后就讀州立大學就可以適用州居民的學費優(yōu)惠嗎？
Q29美國最新健保制度與美國報稅有何關系？
Q3在美國置產(chǎn)購房，房產(chǎn)稅、房產(chǎn)維持費用高嗎？
Q31以家庭有限責任合伙組織（Family Limited Partnership，F(xiàn)LP） 持有財產(chǎn)可達到財產(chǎn)傳承與節(jié)稅的目的嗎？
Q32在美國，每一個人都需要設立生前信托（Living Trust）嗎？有何利弊？
Q33如何在美國購買保單來節(jié)稅？什么是ILIT？
Q34非美國稅務居民于美國成立“朝代信托”（Dynasty Trust）的主要目的為何？
第三章美國稅務居民與財產(chǎn)揭露申報
Q35FBAR申報時應檢附的資料及其如何認定？
Q36美國國稅局第二階段境外賬戶自愿揭露（OVDI）已經(jīng)結束，第三次自愿揭露開始執(zhí)行？調查參與流程為何？
Q37參加簡易型揭露計劃補申報海外金融資產(chǎn)（Streamlined Filing Compliance Procedures）計劃內容與參加辦法為何？
Q38未申報海外金融賬戶資產(chǎn)，美國國稅局經(jīng)過多少年后，有可能無權利追查嗎？
Q39對美國稅務核定結果有異議的上訴方法及相關情況為何？
Q4美籍人士如果擁有或投資設立海外公司，應考慮哪些額外的稅務信息揭露規(guī)定？
Q41使用“外國公司”的分紅及借款來作為申請投資移民的資金來源，會造成什么影響？
Q42美國稅法上的“受控外國公司”，報稅上應注意哪些事項？
Q43何謂PFIC，美國人在境外設立公司投資，可能有什么申報義務和稅負？
第四章放棄美國綠卡或公民身份的相關課稅
Q44美國法律對雙重或多重國籍的認定為何？若為財產(chǎn)國際化、持有財產(chǎn)風險分散，該放棄美國護照嗎？
Q45申請綠卡時先行準備財務凈值報告與棄籍有何關聯(lián)嗎？
Q46如何進行合法完整的棄籍申報程序？
Q47什么是棄籍稅？什么情況下需要申報？
Q48申報8854表的棄籍稅時，應如何申報資本利得？IRS又將如何認定？
Q49棄籍之后再進行贈與時，會被課贈與稅嗎？
Q5棄籍時，持有股票認購權或增值權或員工限制型股票，需要申報嗎？
Q51棄籍以前應先思考哪些問題及先進行哪些財稅籌劃？
Q52棄籍后退休金及41K該如何處理？
附錄
附錄一：14表（美國個人所得稅申報表）
附錄二：FinCEN 114表（境外銀行及金融賬戶申報表）申報說明
附錄三：8938表（特定境外資產(chǎn)申報表）及其申報填寫說明
附錄四：352表（境外信托及贈與申報表）及其申報填寫說明
附錄五：5471表（海外股權申報表）及其申報說明
附錄六：8854表（棄籍申報表）及其申報說明
附錄七：76表（美國遺產(chǎn)稅申報表）
附錄八：79表（美國贈與稅申報表）
附錄九：14653表（美國人居住海外的境外簡易自首聲明書）
附錄十：14654表（美國人居住境內的境內簡易自首聲明書）
附錄十一：美國各州的個人所得稅（216年的稅率——自216年1月1日起）
附錄十二：規(guī)劃孩子赴美留學時程表