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內(nèi)容簡介

　　本書適用人群？持有美國綠卡或公民應(yīng)申報美國稅者？持有美國綠卡或公民應(yīng)對其財產(chǎn)揭露者？跨境稅務(wù)服務(wù)專業(yè)人員？美國移民法律顧問與專業(yè)公司人員？銀行理財專業(yè)人員？境外公司服務(wù)的秘書公司從本書您可了解？何種新移民zui適合取得美國永居身份？美國稅務(wù)申報zui新規(guī)定？美國海外財產(chǎn)揭露zui新解析？過去未揭露美國境外資產(chǎn)者的解決方案？美國公民或綠卡持有者繼承境外資產(chǎn)的應(yīng)知事項？該不該放棄美國公民或綠卡資格完整解析

作者簡介

　　呂旭明（Peter Lu）臺灣會計師／中國注冊會計師呂旭明會計師于臺灣“國稅局”負責(zé)個人稅務(wù)稽查有5年的經(jīng)驗，接著于全球四大會計師事務(wù)所之一安永會計師事務(wù)所（Ernst & Young）工作長達15年（其中近十年為稅務(wù)部合伙人），專責(zé)個人及跨境華人投資控股架構(gòu)與稅務(wù)規(guī)劃服務(wù)?，F(xiàn)任 KEDP CPAs 安致勤資會計師集團創(chuàng)辦人、臺灣安致勤資聯(lián)合會計師事務(wù)所所長。呂會計師近十年來往來于中國北京、上海、廣州、香港及臺北與美國洛杉磯、舊金山、波士頓及紐約等地，與美國會計師、律師探討zui新美國海外所得稅務(wù)申報及美國海外金融賬戶與財產(chǎn)揭露規(guī)定，更深入地了解美國海歸華人對美國稅務(wù)訊息需求及亞洲赴美新移民應(yīng)注意的美國稅務(wù)問題。近年有鑒于“跨境財富傳承”，已成為美、中高財富個人共同面臨的問題。要如何將非美國稅務(wù)居民的境外財產(chǎn)，既可合理節(jié)稅且能順利軟著陸傳承給已于美國的下一代；要解決第yi代境外財富累積過程中所產(chǎn)生的稅務(wù)問題，又要能順利轉(zhuǎn)移到美國地區(qū)讓下一代將此財富發(fā)揚光大。呂會計師為協(xié)助其傳承，對于發(fā)展已有百年歷史的美國信托加以深入研究，借由讓非美國稅務(wù)居民于美國成立“可撤銷信托”或“不可撤銷信托”，用于分別持有美國稅務(wù)居民的美國境外財產(chǎn)及美國境內(nèi)財產(chǎn)以達到世代財富傳承的目的。呂會計師目前已著手編撰整理《跨境世代財富傳承》（書名暫定）一書，其內(nèi)容將就過去數(shù)十年來美、中兩地的不當(dāng)財富傳承案例匯整成冊，結(jié)合美國信托的成立，具體提出跨境財富傳承的架構(gòu)。以及從前人不當(dāng)案例的借鏡、跨境財富的保護、跨境稅負的節(jié)省到世代永續(xù)的財富傳承，請讀者拭目以待。林清吉（Harry Lin）美國會計師林清吉會計師為美國審定注冊會計師（Certified Public Accountant，CPA），北美華人會計師協(xié)會創(chuàng)會會長，現(xiàn)任安致勤資聯(lián)合會計師事務(wù)所名譽所長、美國林清吉聯(lián)合會計師事務(wù)所所長、美國海華企業(yè)集團總裁等職務(wù)。林清吉會計師，中國臺灣地區(qū)臺中市人，美國東新墨西哥州立大學(xué)企管碩士，主修會計，是位專業(yè)會計師、財稅專家。目前在加州洛杉磯執(zhí)業(yè)。林會計師亦擁有加州房地產(chǎn)執(zhí)照（Broker）及加州保險執(zhí)照。時常受邀至各僑界社團做稅務(wù)演講，亦受邀至海外大學(xué)擔(dān)任會計講學(xué)工作；時常為美國各大報紙雜志如《世界日報》、《國際日報》、“臺灣日報”、“臺灣時報”等撰寫會計稅務(wù)文章，并受邀在各電視臺如東森電視、中天電視、中旺電視、天下衛(wèi)視等為觀眾講解稅法。孫美蘭（May Sun）美國會計師孫美蘭會計師為美國審定注冊會計師（Certified Public Accountant）及美國國稅局注冊稅務(wù)師（IRS Enrolled Agent）。畢業(yè)于臺灣大學(xué)商學(xué)系，畢業(yè)后于該系擔(dān)任教職一年旋即赴美深造，取得美國休斯敦大學(xué)會計碩士。孫會計師嫻熟稅法，對于各類稅法均十分專精。因業(yè)務(wù)需要從事美國及中國華人跨國稅務(wù)超過30年。服務(wù)客戶包括中國上市公司的美國分公司、子公司，其所負責(zé)的美國加州會計師事務(wù)所已享有盛譽。近年更受邀于中國各地的移民公司、私人銀行、律師事務(wù)所等，做移民前后的跨國稅務(wù)規(guī)劃與美國稅的演講。孫會計師對于出版事業(yè)并不陌生，早在臺灣大學(xué)求學(xué)期間，即已從事中英文翻譯工作，并出版《廣告魔術(shù)》等書。孫會計師不但熱心服務(wù)于僑界，并曾任美國加州洛杉磯華夏學(xué)院所辦國稅局注冊會計師考試的講師多年，桃李滿天下。孫會計師為美國加州孫美蘭、孫美華會計師事務(wù)所創(chuàng)辦人之一及全球安致勤資聯(lián)合會計師事務(wù)所的美國稅總監(jiān)。

圖書目錄

第一章美國綠卡與財稅規(guī)劃
Q1移民美國，取得綠卡的方式有哪些？為何一般選擇EB-5投資移民？
Q2應(yīng)以誰的名義（夫、妻或子女）申請美國綠卡在稅務(wù)規(guī)劃上最為有利？
Q3稅務(wù)規(guī)劃后，富一代、富二代順利傳承財富，但好的“教育”如何傳承？
Q4移民美國前，何時應(yīng)進行個人財稅規(guī)劃？
Q5資金進出美國更方便，移民前、移民后到達美國須先開立美國本地銀行賬戶嗎？
第二章美國稅務(wù)居民的報稅與財產(chǎn)規(guī)劃
Q6持有美國綠卡一定是美國稅務(wù)居民嗎？
Q7持有美國綠卡報到后的第一年如何報稅？有無事先籌劃的項目？
Q8如夫妻一方未申請綠卡，或非屬美國稅務(wù)居民未申請綠卡，如何申報所得稅？
Q9對于非美國籍但常出差去美國的外國人士來說，什么樣的情況下會被視為美國收入課稅？
Q1來不及申報14表，可否申請延期？如何申請？
Q11什么是“外國勞務(wù)所得抵免額”?外派到海外的美籍納稅義務(wù)人需要申報美國稅嗎?
Q12什么是外國稅收抵免（Foreign Tax Credit）？外派人員該如何取得？
Q13投資移民項目會產(chǎn)生什么利益？申報者應(yīng)注意什么事項？
Q14買賣金融商品以及不動產(chǎn)等產(chǎn)生的利得應(yīng)如何申報？產(chǎn)生損失時應(yīng)如何處理？
Q15美籍人士在中國買房屋，貸款利息可以適用列舉扣除嗎？而若是自用住宅，日后出售可以享有較低的所得稅負優(yōu)惠嗎？
Q16美國公民或持有綠卡者，在美國無財產(chǎn)但在境外擁有財產(chǎn)，美國國稅局可由哪些渠道來追稅呢？
Q17美國國稅局查賬方式為何？該如何面對其查賬？
Q18如果接到IRS Notice，應(yīng)如何處理？
Q19一位過去2年都沒有申報美國稅的美國公民，他想從215年開始申報，請問要回到幾年前？如果有應(yīng)納稅款又該如何申報？
Q2為何在美國沒報稅的個人所得信息，仍會被IRS查知？Whistleblower （Informant） Award 檢舉人制度有鼓勵舉發(fā)的作用嗎？
Q21外國人從美國境外投資美國不動產(chǎn)有哪些方式？優(yōu)缺點分別有哪些？
Q22境外贈與的申報需要填寫352表嗎？若不申報將如何處罰？若以前年度未申報352表，可以補報嗎？
Q23如何善用美國贈與稅減免優(yōu)惠？
Q24如果不動產(chǎn)要轉(zhuǎn)讓給小孩到底要用贈與還是繼承，有什么差異？如果房子送給小孩又想要作為自用住宅，有沒有一舉兩得的方式？
Q25非美國稅務(wù)居民（未取得美國綠卡或成為美國公民者）于美國境內(nèi)的遺產(chǎn)如何申報遺產(chǎn)稅？
Q26美國公民與綠卡持有者過世后，若非經(jīng)常居住美國境內(nèi)，該如何申報美國境外遺產(chǎn)？
Q27新移民主要的所得都是境外所得，應(yīng)該如何申報加州所得稅？有無稅務(wù)優(yōu)惠？
Q28新移民應(yīng)該如何判定自己屬于哪一州的居民？申報州稅后就讀州立大學(xué)就可以適用州居民的學(xué)費優(yōu)惠嗎？
Q29美國最新健保制度與美國報稅有何關(guān)系？
Q3在美國置產(chǎn)購房，房產(chǎn)稅、房產(chǎn)維持費用高嗎？
Q31以家庭有限責(zé)任合伙組織（Family Limited Partnership，F(xiàn)LP）持有財產(chǎn)可達到財產(chǎn)傳承與節(jié)稅的目的嗎？
Q32在美國，每一個人都需要設(shè)立生前信托（Living Trust）嗎？有何利弊？
Q33如何在美國購買保單來節(jié)稅？什么是ILIT？
Q34非美國稅務(wù)居民于美國成立“朝代信托”（Dynasty Trust）的主要目的為何？
第三章美國稅務(wù)居民與財產(chǎn)揭露申報
Q35FBAR申報時應(yīng)檢附的資料及其如何認定？
Q36美國國稅局第二階段境外賬戶自愿揭露（OVDI）已經(jīng)結(jié)束，第三次自愿揭露開始執(zhí)行？調(diào)查參與流程為何？
Q37參加簡易型揭露計劃補申報海外金融資產(chǎn)（Streamlined Filing Compliance Procedures）計劃內(nèi)容與參加辦法為何？
Q38未申報海外金融賬戶資產(chǎn)，美國國稅局經(jīng)過多少年后，有可能無權(quán)利追查嗎？
Q39對美國稅務(wù)核定結(jié)果有異議的上訴方法及相關(guān)情況為何？
Q4美籍人士如果擁有或投資設(shè)立海外公司，應(yīng)考慮哪些額外的稅務(wù)信息揭露規(guī)定？
Q41使用“外國公司”的分紅及借款來作為申請投資移民的資金來源，會造成什么影響？
Q42美國稅法上的“受控外國公司”，報稅上應(yīng)注意哪些事項？
Q43何謂PFIC，美國人在境外設(shè)立公司投資，可能有什么申報義務(wù)和稅負？
第四章放棄美國綠卡或公民身份的相關(guān)課稅
Q44美國法律對雙重或多重國籍的認定為何？若為財產(chǎn)國際化、持有財產(chǎn)風(fēng)險分散，該放棄美國護照嗎？
Q45申請綠卡時先行準備財務(wù)凈值報告與棄籍有何關(guān)聯(lián)嗎？
Q46如何進行合法完整的棄籍申報程序？
Q47什么是棄籍稅？什么情況下需要申報？
Q48申報8854表的棄籍稅時，應(yīng)如何申報資本利得？IRS又將如何認定？
Q49棄籍之后再進行贈與時，會被課贈與稅嗎？
Q5棄籍時，持有股票認購權(quán)或增值權(quán)或員工限制型股票，需要申報嗎？
Q51棄籍以前應(yīng)先思考哪些問題及先進行哪些財稅籌劃？
Q52棄籍后退休金及41K該如何處理？
附錄
附錄一：14表（美國個人所得稅申報表）
附錄二：FinCEN 114表（境外銀行及金融賬戶申報表）申報說明
附錄三：8938表（特定境外資產(chǎn)申報表）及其申報填寫說明
附錄四：352表（境外信托及贈與申報表）及其申報填寫說明
附錄五：5471表（海外股權(quán)申報表）及其申報說明
附錄六：8854表（棄籍申報表）及其申報說明
附錄七：76表（美國遺產(chǎn)稅申報表）
附錄八：79表（美國贈與稅申報表）
附錄九：14653表（美國人居住海外的境外簡易自首聲明書）
附錄十：14654表（美國人居住境內(nèi)的境內(nèi)簡易自首聲明書）
附錄十一：美國各州的個人所得稅（216年的稅率——自216年1月1日起）
附錄十二：規(guī)劃孩子赴美留學(xué)時程表