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內(nèi)容簡介

　　本書是稅務專碩的重點教材。我們多年的教學經(jīng)驗表明，稅務研究生學習“稅收籌劃”課程，的確需要一部系統(tǒng)化、專業(yè)化的教科書，以體現(xiàn)稅務專業(yè)碩士教育的前瞻性和科學性，幫助研究生理解掌握稅收籌劃理論及其實踐應用。根據(jù)這一要求，我們借鑒經(jīng)濟學、管理學、稅收學、財務會計學、法學的*新研究成果，吸收引進西方稅收籌劃的經(jīng)典理論，結(jié)合我國稅制改革和稅收籌劃的實務進展，編著了這本稅務專碩教材。本書共分上、中、下三篇：上篇為“理論研究”，將研究視野拓展到經(jīng)濟學、法學、倫理學和管理學等領域，從戰(zhàn)略理論、契約理論、產(chǎn)權(quán)理論、治理理論、博弈論等視角重構(gòu)稅收籌劃的理論框架，將稅收籌劃放到一個更為開闊的空間里，從更普遍的意義上探討稅收籌劃的理論結(jié)構(gòu)，從更深層次上提供一個理解稅收籌劃與稅收戰(zhàn)略、稅收契約、產(chǎn)權(quán)制度、法律規(guī)制之間彼此影響的理論體系；中篇為“應用研究”，系統(tǒng)闡述稅收籌劃的基本方法，解剖稅收籌劃典型案例與國際稅收籌劃實務，拓展稅收籌劃理論的實踐應用，從實務角度提供一個理解稅收籌劃與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營模式、資本交易、財務決策之間彼此關聯(lián)的應用范式。下篇是“實證研究”，采用實證方法研究稅收籌劃相關熱點論題，旨在幫助研究生掌握實證研究方法，從經(jīng)濟計量分析視角分析稅收籌劃的前沿問題，從不同角度檢驗稅收籌劃的影響因素及內(nèi)在規(guī)律。本書包括的稅收籌劃論題有：產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與稅收籌劃行為的相關性，不同所有制企業(yè)實際稅負率的差異，產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、企業(yè)績效與稅收負擔，內(nèi)外資企業(yè)稅收負擔與企業(yè)價值，盈余管理、稅收負擔與稅收籌劃等。本書雖然冠之以稅務專碩教材，但也適于MPAcc、MBA、MPA研究生學習使用，同時也適于企業(yè)高管、財務總監(jiān)閱讀使用，對從事財稅研究的科研工作者也有一定的參考價值。

作者簡介

　　蔡昌，中央財經(jīng)大學財稅學院教授/稅務管理系主任，中央財經(jīng)大學稅收籌劃與法律研究中心主任，中國稅務學會學術(shù)委員會委員，國內(nèi)**位稅務會計與稅收籌劃博士，中國社會科學院經(jīng)濟學博士后，2013-2014年間曾訪學于美國斯坦福大學和克萊姆森大學。兼任北京大學、清華大學客座教授，兼任中國社會科學院研究生院稅務專碩導師、中安聯(lián)合博士后流動站合作導師。在《人民日報》《財政研究》《稅務研究》發(fā)表論文100余篇，出版著作10部，代表作有《稅收信用論——基于稅收契約與產(chǎn)權(quán)視角》《稅收籌劃論——前沿理論與實證研究》《中國稅史》《卓越稅控——新常態(tài)下的稅務管理實戰(zhàn)》《稅務會計：理論、方法與實務》等。 Email：Caichang@126.com

圖書目錄

上篇理論研究
第1章稅收籌劃溯源
1.1稅收籌劃的起源與發(fā)展
1.2稅收籌劃的演進：概念、主體與微觀目標
1.3稅收籌劃的形成機理與效仿現(xiàn)象
1.4稅收籌劃的宏觀經(jīng)濟效應
復習思考題
分析論述題
第2章稅收籌劃前沿思想
2.1稅收籌劃的戰(zhàn)略思想
2.2稅收籌劃的契約思想
復習思考題
第3章有效稅收籌劃理論
3.1有效稅收籌劃的理論框架
3.2有效稅收籌劃的核心觀點
復習思考題
第4章產(chǎn)權(quán)視角的稅收籌劃
4.1產(chǎn)權(quán)理論
4.2科斯定理與資源配置效率
4.3稅收與產(chǎn)權(quán)的關聯(lián)性及互動關系
4.4企業(yè)邊界、產(chǎn)權(quán)關系與稅收籌劃
4.5基于產(chǎn)權(quán)安排的稅收籌劃
復習思考題
第5章法律視野的稅收籌劃
5.1稅收籌劃的法律規(guī)制
5.2稅務中介服務的法律定位
5.3稅收籌劃的倫理判斷
復習思考題
第6章會計視野的稅收籌劃
6.1會計規(guī)則與稅收制度的關系模式
6.2會計規(guī)則與稅收籌劃的協(xié)調(diào)
6.3會計信息披露與稅收籌劃
復習思考題
第7章稅收籌劃的治理機制
7.1信息不對稱下的稅收籌劃博弈分析
7.2信息不對稱下的稅收籌劃契約安排
7.3公司治理框架下的稅收籌劃
7.4稅收籌劃的契約安排與治理模式
復習思考題
第8章稅收籌劃的博弈均衡
8.1博弈論與稅收籌劃
8.2稅收籌劃博弈機理與博弈對象
8.3基于稅務稽查的博弈模型
8.4基于稅收尋租的博弈模型
8.5政府與稅務機關的委托—代理博弈模型
8.6股東與管理層的委托—代理博弈模型
復習思考題
中篇應用研究
第9章稅收籌劃基本方法
9.1稅收籌劃的信息基礎與游戲規(guī)則
9.2稅收籌劃操作方法
復習思考題
案例分析題
第10章稅收籌劃典型案例
10.1云錦服裝股份公司稅收籌劃方案
10.2川東化工集團稅收籌劃方案
10.3恒隆置業(yè)公司稅收籌劃方案
10.4企業(yè)重組稅收籌劃方案
復習思考題
案例分析題
第11章國際稅收籌劃實務
11.1國際稅收籌劃原理
11.2蘋果公司全球稅收籌劃戰(zhàn)略案例
11.3蘋果公司案例延伸分析：國際反避稅趨勢
復習思考題
案例分析題
下篇實證研究
第12章產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與稅收籌劃行為的實證研究
12.1研究文獻與理論基礎
12.2模型設計
12.3實證檢驗
12.4實證結(jié)論
復習思考題
第13章不同所有制企業(yè)實際稅負率差異的實證檢驗
13.1問題的提出
13.2文獻綜述
13.3不同所有制企業(yè)總體稅負率的現(xiàn)實比較
13.4不同所有制企業(yè)實際稅負率的實證檢驗
13.5經(jīng)濟解釋與政策建議
復習思考題
第14章產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、企業(yè)績效與稅收負擔研究
14.1問題的提出
14.2文獻綜述
14.3實證模型與主要發(fā)現(xiàn)
復習思考題
第15章內(nèi)外資稅收負擔與企業(yè)價值研究
15.1外商投資企業(yè)在中國的發(fā)展
15.2實證研究
15.3產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與稅收負擔的實證結(jié)論
復習思考題
第16章盈余管理、稅收負擔與稅收籌劃的實證研究
16.1所得稅成本與盈余管理
16.2盈余管理、稅收負擔與稅收籌劃的實證研究
16.3經(jīng)濟解釋與政策建議
復習思考題
參考文獻
附錄
1部分復習思考題與案例分析題參考答案
2稅收籌劃常用術(shù)語表
3拓展閱讀資料
4模擬試題