新企業(yè)所得稅年度納稅申報表項目解析與填報實務(wù)（2016年版）

企業(yè)所得稅申報表基本介紹
◎第一節(jié)企業(yè)所得稅申報表概述
一、納稅人及其納稅義務(wù)
二、企業(yè)所得稅申報表體系
三、應(yīng)納稅所得額計算方法
◎第二節(jié)企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面及其填報說明
一、年度納稅申報表封面
二、項目填報
三、主要變化
◎第三節(jié)企業(yè)所得稅年度納稅申報表結(jié)構(gòu)及其填報
一、思路與結(jié)構(gòu)
二、年度納稅申報表主要特點(diǎn)
◎第四節(jié)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》項目解析
及填報實務(wù)
一、格式
二、填報說明
三、一般企業(yè)必須填報的企業(yè)所得稅納稅申報表
◎第五節(jié)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）項目解析及填報實務(wù)
一、設(shè)計思路
二、基礎(chǔ)信息表的作用
三、格式及填報說明
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》項目解析及填報實務(wù)
◎第一節(jié)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）概述
一、設(shè)計目的
二、2008年版和2014年版主表比較
三、主表簡介
◎第二節(jié)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）項目解析
及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
一般企業(yè)收入、成本支出與期間費(fèi)用明細(xì)表項目解析及填報實務(wù)
◎第一節(jié)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）項目解析及填報
實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第二節(jié)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）項目解析
及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第三節(jié)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）項目解析及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、填報要點(diǎn)
◎第四節(jié)案例解析及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
金融企業(yè)收入、支出與事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出
明細(xì)表
◎第一節(jié)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）項目解析及填報
實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
◎第二節(jié)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）項目解析及填報
實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
◎第三節(jié)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》
（A103000）項目解析及填報實務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第四節(jié)案例解析及填報示范
一、金融企業(yè)收入明細(xì)表、金融企業(yè)支出明細(xì)表案例解析
及填報示范
二、事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表案例解析
及填報示范
納稅調(diào)整項目明細(xì)表項目解析及填報實務(wù)
◎第一節(jié)《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）概述
一、設(shè)計目的
二、填報實務(wù)
三、主要變化
◎第二節(jié)收入類調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、“收入類調(diào)整項目”項目解析及填報實務(wù)
二、《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》
（A105010）項目解析及填報實務(wù)
三、《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）
項目解析及填報實務(wù)
四、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）項目解析
及填報實務(wù)
五、《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）
項目解析及填報實務(wù)
◎第三節(jié)扣除類調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、“扣除類調(diào)整項目”項目解析及填報實務(wù)
二、《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）項目解析及填
報實務(wù)
三、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》
（A105060）項目解析及填報實務(wù)
四、《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）項目解析
及填報實務(wù)
◎第四節(jié)資產(chǎn)類調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”項目解析及填報實務(wù)
二、《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）項目
解析及填報實務(wù)
三、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）項目解析
及填報實務(wù)
四、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）項目
解析及填報實務(wù)
五、《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》
（A105091）項目解析及填報實務(wù)
◎第五節(jié)特殊事項調(diào)整項目解析及填報實務(wù)
一、《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）項目解析及填報
實務(wù)
二、《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）項目解析
及填報實務(wù)
三、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）項目解析
及填報實務(wù)
◎第六節(jié)特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得項目解析及填報實務(wù)
一、填報說明
二、稅收規(guī)定
三、項目解析及填報注意事項
《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》項目解析及填報實務(wù)
◎第一節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）概述
一、設(shè)計目的
二、2008年版和2014年版《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》
結(jié)構(gòu)變化要點(diǎn)
◎第二節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）項目解析
及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
◎第三節(jié)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）案例解析
及填報示范
一、案例分析
二、填報示范
稅收優(yōu)惠相關(guān)項目明細(xì)表項目解析及填報實務(wù)
◎第一節(jié)稅收優(yōu)惠相關(guān)項目明細(xì)表概述
一、設(shè)計目的
二、2008年版與2014年版納稅申報表優(yōu)惠政策填報比較
◎第二節(jié)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第三節(jié)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資
收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第四節(jié)《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》
（A107012 ）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第五節(jié)《金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)
表》（A107013）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第六節(jié)《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）項目解
析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第七節(jié)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）項目解析及填報
實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第八節(jié)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）項目解析
及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第九節(jié)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）項目解析及填報
實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第十節(jié)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）項目
解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第十一節(jié)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第十二節(jié)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）項目解析及填報
實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
《境外所得稅收抵免明細(xì)表》項目解析及填報實務(wù)
◎第一節(jié)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）概述
一、設(shè)計目的
二、2008年版與2014年版納稅申報表境外所得稅收抵免填報
比較
◎第二節(jié)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）項目解析
及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第三節(jié)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）項目解
析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第四節(jié)《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）項目解析
及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第五節(jié)《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）項目
解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》項目
解析及填報實務(wù)
◎第一節(jié)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》
（A109000）概述
一、設(shè)計目的
二、2008年版與2014年版跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)?br />企業(yè)所得稅明細(xì)表填報比較
◎第二節(jié)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》
（A109000）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
◎第三節(jié)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
（A109010）項目解析及填報實務(wù)
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點(diǎn)及操作實務(wù)
2014年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表綜合案例填報實務(wù)
◎第一節(jié)大企業(yè)所得稅年度申報表綜合案例
一、案例介紹
二、案例解析分析
三、收入、成本、費(fèi)用情況填報
四、境外所得項目填報
五、納稅調(diào)整項目填報
六、免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠項目填報
七、彌補(bǔ)以前年度虧損情況填報
八、減免所得稅優(yōu)惠項目填報
九、稅額抵免優(yōu)惠項目填報
十、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偳闆r填報
十一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表填報
十二、案例相關(guān)表單填報
◎第二節(jié)小企業(yè)2015企業(yè)所得稅年度申報表填表范例
一、案例介紹
二、案例解析及填報過程
三、案例相關(guān)表單填報
國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表
（A類，2014年版）部分申報表的公告490
關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表
（A類，2014年版）部分申報表公告的政策解讀492