稅法常識速查速用大全集（案例應用版 增訂3版）

一、稅法基本常識——解讀稅法入門之道◎什么是稅收？其特征有哪些？◎什么是稅率？其有哪些主要形式？◎什么是納稅人？哪些人需要納稅？◎納稅人有哪些權利和義務？◎什么是一般納稅人？◎什么是小規(guī)模納稅人？其計稅依據(jù)是什么？◎?qū)τ谀男┘{稅人不辦理一般納稅人資格的認定？◎申請一般納稅人，要符合哪些條件？◎辦理一般納稅人資格認定的程序是什么？◎?qū)τ谛麻_業(yè)的納稅人，其辦理一般納稅人資格認定的程序是怎樣的？◎一般納稅人還可以轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人嗎？◎一般納稅人一定要領用專用增值稅發(fā)票嗎？◎居民企業(yè)和非居民企業(yè)是怎么回事？◎國外注冊的企業(yè)也屬于中國的居民企業(yè)嗎？◎源泉扣繳是怎么一回事？◎什么是加計扣除和減計扣除？◎什么是納稅爭議？◎稅務文書包括哪些？◎稅務文書適用留置送達嗎？◎稅務文書適用郵寄送達嗎？◎稅務文書可以委托送達嗎？◎稅務文書在哪些情況下可以公告送達？◎傾銷與反傾銷是怎么回事？◎什么是保稅工廠？我國對保稅工廠有什么管理規(guī)定？◎什么是保稅區(qū)？二、企業(yè)納稅常識——合法經(jīng)營必備之道（一）企業(yè)所得稅◎什么是企業(yè)所得稅？◎哪些企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？◎個人獨資企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，那它是什么樣的企業(yè)？◎企業(yè)所得稅中的“所得”指的是什么？◎企業(yè)如何確定其所得來源于中國境內(nèi)還是境外？◎企業(yè)所得稅繳納中的“實際聯(lián)系”是什么意思？◎未在中國設立機構的外國公司來源于中國境內(nèi)的所得怎么計算應納所得額？◎企業(yè)所得稅的稅率是多少？◎企業(yè)所得稅的應納所得額包括哪些內(nèi)容？◎什么是企業(yè)應納稅額？其如何計算？◎什么是虧損？◎高新技術企業(yè)復審前如何申請預繳企業(yè)所得稅?◎金融企業(yè)的貸款利息收入應如何確認并繳納企業(yè)所得稅？◎企業(yè)跨年度出租倉庫一次性所得的租金如何確認？◎企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所得如何確認？◎企業(yè)取得的股息收入應該在何時得到確認？◎投資企業(yè)撤回或減少投資的，在作稅務處理時應該怎么辦？◎固定資產(chǎn)投入使用后未取得全額發(fā)票的，如何確定計稅基礎？◎企業(yè)在銷售商品的過程中達到什么條件可以確認收入？◎銷售商品后符合確認條件了，應按什么時間執(zhí)行確認？◎售后回購銷售如何作計稅處理？◎銷售商品以舊換新如何計稅處理？◎商業(yè)折扣行為如何確認收入？◎現(xiàn)金折扣是怎么回事？其如何確認收入？◎發(fā)生銷售折讓和銷售退回時，在確認收入時應該注意什么？◎什么是勞務收入，如何對其進行確認？◎?qū)τ诎惭b費、宣傳媒介的收費、服務費等勞務收入的確認，法律有專門規(guī)定嗎？◎?qū)＠麢?、商標權等無形資產(chǎn)如何確定計稅基礎？◎企業(yè)取得的債務重組收入是分期確認收入還是一次性確認？◎企業(yè)納所得稅時準予扣除項目范圍包括哪些？◎企業(yè)所得稅不得扣除的項目范圍包括哪些？◎租賃使用的機器設備可以進行稅前折舊扣除嗎？◎企業(yè)廠房改擴建的，應作怎樣的稅務處理？◎什么是無形資產(chǎn)，其在納稅中有什么特殊性嗎？◎是不是只要是無形資產(chǎn)，其攤銷費用就可以扣除？◎合理的工資薪金支出納稅可以扣除，如何理解“合理”一詞？◎為置辦先進設備而發(fā)生的借款費用在納稅時要扣除嗎？◎職工社會保險費用應該計入工資薪金總額內(nèi)嗎？◎為員工購買保險的費用可以進行稅前扣除嗎？◎企業(yè)購買制服的費用可以稅前扣除嗎？◎企業(yè)貸款的利息支出可以進行稅前扣除嗎？◎非金融企業(yè)間借款利息稅前扣除時要提供哪些資料？◎給員工補助的采暖費可以作為福利開支在納稅時予以扣除嗎？◎買一贈一可以當作捐贈而稅前扣除嗎？◎企業(yè)收入能否先抵減前一年度虧損后再繳稅？◎報銷職工因辦公事開私車產(chǎn)生的各項費用可否在稅前利潤中扣除？◎約定租賃三年機器設備的租金，可否一次性稅前扣除？◎為電視劇贊助投資的支出能否稅前扣除？◎賠償協(xié)議可否作為稅前利潤扣除憑證？◎清算所得是指什么？◎業(yè)務招待費可否稅前扣除？怎么計算扣除額？◎為修理機器設備而花去的費用可以進行稅前扣除嗎？◎什么是固定資產(chǎn)的改建支出？其可以進行稅前扣除嗎？◎投資資產(chǎn)如何確定成本？其成本在計算應納稅所得額時可以扣除嗎？◎在計算應納稅所得額時，存貨的成本應該扣除嗎？如何確定存貨成本？◎企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，如何計算應納稅所得額？◎企業(yè)與其關聯(lián)方共同提供勞動的成本，在計算應納稅所得額時應該怎么辦？◎法律對于企業(yè)所得稅的納稅地點是怎么規(guī)定的？◎?qū)υ谥袊鵁o場所的非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅的，以誰為扣繳義務人？◎?qū)τ诜蔷用衿髽I(yè)在中國境內(nèi)的勞務所得，誰為扣繳義務人？◎兩個企業(yè)可以合并繳納企業(yè)所得稅嗎？◎如果企業(yè)開業(yè)是在一年中的五月份，還按一個納稅年度繳納企業(yè)所得稅嗎？◎?qū)τ谄髽I(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來的所得，在納稅時一定要作特別調(diào)整嗎？◎稅務機關有權按照哪些“合理方法”調(diào)整企業(yè)繳納所得稅？◎企業(yè)與稅務機關的預約定價安排是怎么回事？◎稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)應該提供那些資料？◎企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料的，稅務機關如何核定其應納稅所得額？◎稅務機關對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整后，對補征的稅款要加收利息嗎？◎企業(yè)實施的不具有合理商業(yè)目的的業(yè)務安排已經(jīng)過了八年了，稅務機關還能進行納稅調(diào)整嗎？◎匯算清繳有時間限制嗎？（二）增值稅◎什么是增值稅，增值稅的征稅范圍是什么？◎哪些特殊行為屬于增值稅的征稅范圍？◎增值稅稅率就是17%嗎？◎增值稅專用發(fā)票遺失可以用復印件代替嗎？◎兼營免稅項目或非應稅項目的進項稅額應如何轉(zhuǎn)出？◎防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票如何抵扣?◎已抵扣的進項稅還能追繳嗎？◎貨物估價入賬如何抵扣進項稅額？◎未全額收到貨款也應繳稅嗎？◎外出經(jīng)營可以自帶專用發(fā)票嗎？◎停止抵扣期間發(fā)生的進項稅額可否再抵扣？◎稅控系統(tǒng)設備可抵扣進項稅嗎？◎開錯增值稅發(fā)票怎么辦？◎銷售贈送的物品要繳增值稅嗎？◎貨運代理費能抵扣進項稅嗎？◎地稅局代開的貨運發(fā)票可以抵扣嗎？◎以非貨幣性資產(chǎn)購買股票是否繳納增值稅？◎“三包”收入要繳增值稅嗎？◎以舊換新促銷按差價繳稅行嗎？◎商品低于進價銷售，是否應按組成計稅價計算銷項稅額？◎單獨計價的包裝物如何計稅？◎一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票開票有誤符合作廢條件的，如何進行作廢處理？◎環(huán)氧大豆油、氫化植物油的增值稅適用稅率是多少？◎液體乳的增值稅稅率是多少？◎納稅人無償贈送粉煤灰是否須繳納增值稅？◎哪些油類產(chǎn)品可以按照食用植物油13%的稅率征收增值稅？◎企業(yè)資產(chǎn)重組與另一個企業(yè)置換部分資產(chǎn)的行為是否要繳納增值稅？◎外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，所取得的增值稅專用發(fā)票是否要辦理認證手續(xù)？◎企業(yè)是否可以申請增值稅的匯總申報？◎只有繳款書的掃描件如何申報抵扣增值稅？◎企業(yè)動漫電影發(fā)行收入是否有稅收優(yōu)惠政策？◎以融資為目的的售后回租，在企業(yè)出售設備時是否應征收增值稅？◎銷售已經(jīng)使用過的資產(chǎn)，應按照什么稅率申報繳稅？◎從事垃圾發(fā)電業(yè)務，企業(yè)能享受什么增值稅優(yōu)惠？◎無償捐獻給災區(qū)和偏遠希望學校的物品，是否需要申報繳納增值稅？◎企業(yè)購進大米發(fā)放給職工是否需要視同銷售繳納增值稅？◎二手車經(jīng)紀機構可否代客戶開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票？◎一般納稅人的輔導期管理期限是多長時間？◎納稅人取得的電纜及空調(diào)進項是否可以抵扣？◎輔導期預繳的稅款是否可以抵繳當期稅款？◎海關繳款書應在什么期限內(nèi)申請抵扣？◎固定資產(chǎn)的進項稅額是否可以抵扣？◎普通發(fā)票是否可以抵扣進項稅額？◎銷售使用過的固定資產(chǎn)如何計算繳納增值稅？◎電影公司銷售DVD等拷貝收入是否有免稅政策？◎進口增值稅專用繳款書的抵扣時限是如何規(guī)定的？◎代購貨物需要繳納增值稅嗎？◎報關后實際支付的貨款低于報關價格的差額，是否應當作進項稅額轉(zhuǎn)出？◎計算土地增值稅時，對取得的外幣收入如何折合人民幣？◎裝修費用是否可以計入開發(fā)成本？◎?qū)υ鲋刀愐话慵{稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證是否能認證抵扣？◎沒有代銷合同且超期限的代銷產(chǎn)品是否屬于代銷業(yè)務？◎一般納稅人的應稅銷售額包括哪些？◎農(nóng)民個人手工編制竹器銷售是否免征增值稅？◎輔導期一般納稅人的企業(yè)，是否也執(zhí)行180天的申報抵扣期？◎提供照片沖洗服務又出售攝影器材應該如何繳稅？◎哪些飼料產(chǎn)品可以享受免征增值稅優(yōu)惠？◎建筑用砂、土、石料如何繳納增值稅？◎符合什么條件可以享受再生資源增值稅先征后退政策？◎一般納稅人注銷時庫存需要補稅嗎？◎文化事業(yè)領域有哪些增值稅稅收優(yōu)惠政策？◎哪些地區(qū)的新華書店可享受增值稅優(yōu)惠政策？◎享受出版物增值稅優(yōu)惠的納稅人需具備什么條件？◎因地震災害不能按期報稅的如何抵扣？◎受災地區(qū)納稅人未能在期限內(nèi)認證的應如何辦理？◎災害期間丟失了增值稅發(fā)票應如何處理？◎土地增值稅清算時應如何確認收入？◎未支付質(zhì)量保證金應如何扣除項目金額?◎房地產(chǎn)企業(yè)應如何扣除開發(fā)費用？◎拆遷安置如何計算土地增值稅？◎申請伴生金免稅的應如何辦理？◎如何確定增值稅納稅義務的發(fā)生時間？◎開發(fā)軟件產(chǎn)品享受哪些增值稅優(yōu)惠政策？◎具備哪些條件的軟件產(chǎn)品可享受稅收優(yōu)惠政策？◎無法劃分的進項稅額應如何確定分攤？◎哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣？◎利用垃圾為原料生產(chǎn)沼氣并銷售能否享受稅收優(yōu)惠?◎具備哪些條件的納稅人可以享受資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠？◎兼營應稅產(chǎn)品和稅收優(yōu)惠產(chǎn)品應如何劃分進項稅額？◎以農(nóng)作物秸稈生產(chǎn)的活性炭產(chǎn)品如何計征增值稅？◎銷售利用廢品生產(chǎn)的柴油能否享受稅收優(yōu)惠？◎垃圾處理勞務可否免征增值稅？◎農(nóng)村電網(wǎng)維護費是否免征增值稅？◎哪些出口的玻璃器皿適用11%的增值稅率？◎復合膠是否適用13%的增值稅稅率？◎納稅人供應非臨床用人體血液如何征收增值稅？◎油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務應如何計算增值稅？◎所有礦產(chǎn)品進口環(huán)節(jié)的增值稅稅率是不是均提高了？◎金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率是多少？◎動物皮張類商品應適用的增值稅率是多少？◎小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認定應申報哪些資料？◎生產(chǎn)、銷售有機肥產(chǎn)品的納稅人申請免征增值稅，應提供哪些材料？◎外國駐華使館人員應如何辦理退稅申報？◎轉(zhuǎn)讓給他人使用的物品是否可以申報退稅？◎國內(nèi)的鉆石交易如何征收增值稅？◎銷售方虛開增值稅專用發(fā)票，購貨方應當如何處理？◎退耕護林補助糧是否免征增值稅？◎加油站出售加油卡是否征收增值稅？◎匯票收取的售油款是否征收增值稅？◎哪些進項稅額準予從銷項稅額中抵扣？◎哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？◎小規(guī)模納稅人的標準是什么？◎修改后的增值稅起征點是多少？◎如何確定取得索取銷售款項憑據(jù)的“當天”？◎一般納稅人增值稅稅率表（三）營業(yè)稅◎什么是營業(yè)稅？◎?qū)⒆约旱膹S房贈送給他人需要繳納營業(yè)稅嗎？◎國企公司轉(zhuǎn)讓子公司產(chǎn)權是否應該繳納營業(yè)稅？◎勞務公司的營業(yè)收入應如何確定？◎企業(yè)買賣股票是否要繳納營業(yè)稅？◎外企向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利使用權應不應該繳納營業(yè)稅？◎在空中作業(yè)可以不交營業(yè)稅嗎？◎跨國電信業(yè)務是否需要繳納營業(yè)稅？◎房地產(chǎn)企業(yè)對拆遷應該如何繳納營業(yè)稅？◎轉(zhuǎn)讓在建工程應如何繳納營業(yè)稅？◎企業(yè)自建行為是否征收建安營業(yè)稅？◎總公司從子公司收取的債券利息收入是否繳營業(yè)稅？◎企業(yè)取得的贊助款是否要繳納營業(yè)稅？◎國際勞務運輸需要繳納營業(yè)稅嗎？◎融資租賃業(yè)務如何確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)？◎房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為其他單位代建房屋，如何征收營業(yè)稅？◎無償提供勞務交營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)租入房屋給員工居住并向員工收取租金，請問收來的租金是否要征營業(yè)稅？◎企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓交營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)通過網(wǎng)絡接受境外設計勞務需要代扣營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)間拆借資金利息如何繳納營業(yè)稅？◎建筑業(yè)繳納營業(yè)稅的地點在哪？◎游戲公司銷售游戲點卡按什么稅目繳納營業(yè)稅？◎酒店舉辦活動的所得如何繳納營業(yè)稅？◎房產(chǎn)開發(fā)單位將在建房屋和房地產(chǎn)開發(fā)項目一并轉(zhuǎn)讓給他人是否繳納營業(yè)稅？◎企業(yè)被政府出資收購了，要繳納營業(yè)稅嗎？◎?qū)W校收取的擇校費需要繳納營業(yè)稅嗎？◎企業(yè)取得的技術改造勞務收入應交哪種稅？◎勞務公司如何計算營業(yè)稅？◎企業(yè)間按銀行貸款利率轉(zhuǎn)貸是否要繳納營業(yè)稅？◎公司工程項目部獨立核算取得的收入，誰為納稅人？◎商業(yè)會所、俱樂部的會費等收入如何繳納營業(yè)稅？◎一次性收取收入、分期提供勞務的，營業(yè)稅如何繳納？◎個人轉(zhuǎn)讓住房營業(yè)稅如何繳納？◎職工食堂收入是否也應繳納營業(yè)稅？◎我國法律對營業(yè)稅的納稅期限有什么規(guī)定？◎營業(yè)稅的納稅地點在哪里？◎營業(yè)稅的扣繳義務人包括哪些人？◎法律對營業(yè)稅納稅人的規(guī)定有哪些？◎娛樂業(yè)應納營業(yè)稅的具體納稅范圍是什么？◎營業(yè)稅稅目表（四）車輛購置稅◎什么是車輛購置稅？哪些人是車輛購置稅的納稅人？◎購買哪些車需要交車輛購置稅？◎車輛購置稅征收范圍表◎車輛購置稅的稅率是多少？◎車輛購置稅的計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？◎買車后多久應申報辦理車輛購置稅？應該去哪辦？◎辦理車輛購置稅申報要提交哪些材料？◎購買汽車的發(fā)票丟失了，如何申報繳納車輛購置稅？◎車輛購置稅完稅憑證丟失的，怎么辦？◎因質(zhì)量不合格被退回廠家的汽車，購車人可以申請退稅嗎？如何申請？◎購買消防水罐車后改裝從事運營的，是否需再申報車輛購置稅？◎車輛沒牌照是否可以免繳車輛購置稅？◎車輛購置稅納稅申報表◎車輛購置稅免（減）稅申請表◎換（補）車輛購置稅完稅證明申請表◎車輛購置稅退稅申請表◎車輛變動情況登記表（五）車船稅◎什么是車船稅？◎誰是車船稅的納稅義務人？◎誰是車船稅的扣繳義務人？◎哪些車船需要繳納車船稅？◎車輛的稅額是如何規(guī)定的？◎船舶的稅額是如何規(guī)定的？◎車船稅的納稅地點在哪？如何申報繳納車船稅？◎車船稅納稅義務從什么時候開始？◎購置的新車，購置當年的車稅稅額如何計算？◎已完稅的車船發(fā)生盜搶、報廢、滅失的，如何處理？◎車船稅的納稅期限是如何規(guī)定的？◎如何確定車船稅的計稅標準？◎保險機構如何代收代繳車船稅？◎在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，可以退稅嗎？（六）消費稅◎什么是消費稅？哪些人應該繳納消費稅？◎哪些消費品應該繳納消費稅？其對應的稅率是多少？◎消費稅稅目稅率表