稅收新政與企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
一、年度匯算清繳的基本規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報表體系
三、企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要掌握的重要政策
四、《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》對匯算清繳重點征管事項的納稅處理規(guī)范
第二章 查賬征收企業(yè)的年度納稅申報表
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年）簡要介紹
一、2014年新版年度納稅申報表的政策依據(jù)
二、2014年新版年度納稅申報表的設計理念
三、2014年新版年度納稅申報表的主體結(jié)構(gòu)
四、2014年新版年度納稅申報表的填報順序
五、2014年新版納稅申報表應重點關注事項
第二節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014版）封面、填報單、企業(yè)基礎信息表的
填報
一、封面的填報說明
二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的填報說明
三、《A000000企業(yè)基礎信息表》的填報說明
第三節(jié) 《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報
一、主表的結(jié)構(gòu)
二、主表有關說明
三、具體行次的填報說明
第四節(jié) 收入、支出類明細表的填報
一、《A101010一般企業(yè)收入明細表》的填報
二、《A101020金融企業(yè)收入明細表》的填報
三、《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》的填報
四、《A102020金融企業(yè)支出明細表》的填報
五、《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》的填報
六、《A104000期間費用明細表》的填報
第五節(jié) 納稅調(diào)整類項目明細表的填報
一、《A105000納稅調(diào)整項目明細表》的填報
二、《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》的填報
三、《A105020未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》的填報
四、《A105030投資收益納稅調(diào)整明細表》的填報
五、《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》的填報
六、《A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表》的填報
七、《A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》的填報
八、《A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表》的填報
九、《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》的填報
十、《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》的填報
十一、《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的填報
十二、《A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的填報
十三、《A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表》的填報
十四、《A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》的填報
十五、《A105120特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》的填報
第六節(jié) 《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的填報
一、《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的結(jié)構(gòu)
二、《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》有關說明
三、具體行（列）次的填報說明
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠類明細表的填報
一、《A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報
二、《A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況明細表》的填
報
三、《A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》的填報
四、《A107012金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》的填報
五、《A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報
六、《A107020所得減免優(yōu)惠明細表》的填報
七、《A107030抵扣應納稅所得額明細表》的填報
八、《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》的填報
九、《A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報
十、《A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》的填報
十一、《A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表》的填報
第八節(jié) 境外所得抵免類明細表的填報
一、《A108000境外所得稅收抵免明細表》的填報
二、《A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》的填報
三、《A108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》的填報
四、《A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》的填報
第九節(jié) 跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)的填報
一、《A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》的填報
二、《A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》的填報
第十節(jié) 匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)的年度納稅申報
第三章 核定征收企業(yè)2015年版新年度納稅申報表
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）的填報
第二節(jié) 核定征收企業(yè)年度納稅申報需要關注的問題
第四章 居民企業(yè)清算所得稅納稅申報表的填報
第一節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報
一、企業(yè)清算的原因
二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定
三、企業(yè)所得稅清算申報需要注意的問題
第二節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅申報表及填報說明
一、《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的填報說明
二、《資產(chǎn)處置損益明細表》（附表一）的填報說明
三、《負債清償損益明細表》（附表二）的填報說明
四、《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》（附表三）的填報說明
第五章 居民企業(yè)年度納稅申報綜合性案例分析及填報實務
第一節(jié) 案例企業(yè)的基本情況介紹
一、企業(yè)基本概況
二、業(yè)務事項描述
三、M公司2015年度四季度預繳申報
第二節(jié) M公司2015年度涉稅事項的具體項目及數(shù)據(jù)填報分析
一、重要收入類事項及納稅調(diào)整分析及填報過程
二、成本費用類事項及納稅調(diào)整分析及填報過程
三、資產(chǎn)類事項及納稅調(diào)整分析及填報過程
四、彌補虧損事項的填報分析及填報過程
五、優(yōu)惠類事項分析及填報過程
六、境外投資事項分析及填報過程
七、匯總納稅事項分析及填報過程
第三節(jié) 年度納稅申報表數(shù)據(jù)填報的完整結(jié)果