企業(yè)所得稅法規(guī)應用指南

企業(yè)所得稅稅制篇
第1章 納稅人、扣繳義務人 / 1
1.1納稅義務人 / 1
1.2扣繳義務人 / 1
第2章 收入 / 1
2.1收入總額的定義、形式、計量 / 1
2.2銷售貨物收入 / 2
2.3提供勞務收入 / 2
2.4轉讓財產收入 / 2
2.5股息、紅利等權益性投資收益 / 2
2.6利息收入、租金收入和特許權使用費收入 / 2
2.7接受捐贈收入 / 2
2.8其他收入 / 2
2.9視同銷售 / 3
2.10不征稅收入 / 3
第3章 扣除 / 3
3.1扣除原則和框架 / 3
3.2一般扣除項目 / 3
3.3禁止扣除項目 / 4
3.4特殊扣除項目 / 4
第4章 資產的稅務處理 / 6
4.1資產的稅務處理原則 / 6
4.2固定資產 / 6
4.3生產性生物資產 / 7
4.4無形資產 / 7
4.5長期待攤費用 / 7
4.6投資資產 / 7
4.7存貨 / 7
4.8石油、天然氣等開采礦產資源企業(yè)資產 / 8
4.9合同能源管理項目有關資產 / 8
4.10資產損失 / 8
4.11海上油氣生產設施棄置費企業(yè)所得稅管理辦法 / 9
第5章 應納稅所得額、彌補虧損 / 10
5.1應納稅所得額的計算 / 10
5.2彌補虧損 / 10
第6章 稅率、應納稅額、境外所得 / 10
6.1稅率 / 10
6.2應納稅額的計算 / 11
6.3境外所得抵免 / 11
第7章 源泉扣繳 / 13
7.1非居民企業(yè)預提所得稅以支付人為扣繳義務人 / 13
7.2非居民企業(yè)預提所得稅應納稅所得額的計算 / 13
7.3非居民企業(yè)預提所得稅減按10%稅率征稅 / 13
7.4非居民企業(yè)境內取得工程作業(yè)和勞務所得稅務機關可以指定支付人為扣繳義務人 / 13
7.5扣繳申報 / 13
7.6應扣繳稅款未扣繳的追繳辦法 / 13
7.7具體收入項目代扣代繳 / 13
7.8非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法 / 14
第8章 特別納稅調整 / 14
8.1反避稅制度設計思想和內容 / 14
8.2應稅收入或所得額（轉讓定價）的調整 / 14
8.3共同成本的分攤 / 14
8.4預約定價 / 14
8.5關聯業(yè)務申報和調查 / 15
8.6關聯交易應納稅所得額的核定 / 15
8.7關聯方利息 / 15
8.8母子公司之間提供服務支付費用 / 15
8.9補征稅款、加收利息、納稅調整期限 / 15
8.10特別納稅調整監(jiān)控管理 / 15
8.11特別納稅調整實施辦法 / 15
8.12居民企業(yè)境外投資和所得信息報告 20
8.13一般反避稅管理辦法 / 20
8.14企業(yè)向境外關聯方支付費用有關轉讓定價 / 20
第9章 征收管理 / 20
9.1納稅地點 / 20
9.2納稅年度 / 20
9.3計稅本位幣 / 20
9.4匯總納稅 / 20
9.5預繳、預征 / 20
9.6核定征收 / 21
9.7跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 / 22
9.8匯算清繳管理辦法 / 23
9.9企業(yè)清算 / 24
9.10盈利或虧損都應申報 / 24
第10章 非居民企業(yè) / 24
10.1非居民企業(yè)的認定 / 24
10.2非居民企業(yè)的納稅義務 / 24
10.3非居民企業(yè)免稅、減征所得 / 25
10.4非居民企業(yè)適用稅率 / 25
10.5非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所發(fā)生的機構管理費 / 25
10.6非居民企業(yè)征收管理專項制度 / 25
第11章 行業(yè)、企業(yè)政策 / 25
11.1房地產開發(fā) / 25
11.2金融、保險、證券 / 26
11.3軟件、集成電路 / 28
11.4文化、體育 / 29
11.5有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) / 29
稅收優(yōu)惠篇
第12章 稅收優(yōu)惠管理制度 / 29
12.1稅收優(yōu)惠管理制度 / 29
12.2企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理 / 29
第13章 免稅收入 / 30
13.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入范圍 / 30
13.2國債利息收入 / 30
13.3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 / 30
13.4在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 / 30
13.5符合條件的非營利組織的收入 / 30
13.6免稅收入其他專項優(yōu)惠 / 30
第14章 減計收入 / 31
14.1綜合利用資源減計收入 / 31
14.2減計收入其他專項優(yōu)惠 / 31
第15章 加計扣除 / 31
15.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定 / 31
15.2開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 / 31
15.3安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 / 32
第16章 所得減免 / 32
16.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免征、減征所得 / 32
16.2從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得 / 32
16.3從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 / 33
16.4從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 / 34
16.5符合條件的技術轉讓所得 / 34
16.6非居民企業(yè)免稅、減征所得 / 34
16.7所得減免其他專項優(yōu)惠 / 35
第17章 抵扣應納稅所得額 / 35
17.1企業(yè)所得稅法關于抵扣應納稅所得額的規(guī)定 / 35
17.2抵扣應納稅所得額的解釋 / 35
17.3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的范圍 / 35
17.4投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的解釋 / 35
17.5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵免稅優(yōu)惠政策的適用條件 / 35
17.6計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資期限起始年度 / 35
17.7備案管理 / 35
17.8中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額試點政策 / 35
第18章 減免所得稅 / 35
18.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定 / 35
18.2符合條件的小型微利企業(yè) / 35
18.3國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) / 35
18.4減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè) / 36
18.5減免所得稅其他專項優(yōu)惠 / 36
第19章 稅額抵免 / 37
19.1稅額抵免的解釋 / 37
19.2專用設備投資額的確定 / 37
19.3購置并實際使用包括融資租入的設備 / 37
第20章 過渡性優(yōu)惠政策 / 37
20.1宣傳提綱關于過渡優(yōu)惠政策的概括總結 / 37
20.2新稅法公布前批準設立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法 / 38
20.3經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠 / 38
20.4西部大開發(fā)過渡性政策 / 38
20.5民族自治地方企業(yè)過渡性優(yōu)惠政策 / 38
20.6外商投資企業(yè)和外國企業(yè)過渡性優(yōu)惠政策 / 38
20.7可繼續(xù)執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 / 38
20.8新舊優(yōu)惠政策交叉的由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受 / 39
20.9享受過渡優(yōu)惠政策應按照新稅法的規(guī)定計算應納稅所得額 / 39
20.10享受過渡稅收優(yōu)惠過程中發(fā)生合并、分立、重組等情形的處理 / 39
專項制度篇
第21章 特殊業(yè)務事項 / 39
21.1企業(yè)重組 / 39
21.2政策性搬遷 / 40
21.3混合投資 / 41
21.4國債投資 / 41
21.5轉讓限售股 / 41
21.6融資性售后回租 / 41
21.7企業(yè)清算 / 41
21.8滬港股票市場交易互聯互通機制試點 / 41
21.9特殊行業(yè)準備金 / 41
第22章 非居民企業(yè)專項制度 / 42
22.1非居民企業(yè)所得稅匯算清繳 / 42
22.2非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法 / 42
22.3非居民企業(yè)稅收協同管理辦法 / 43
22.4非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法 / 43
22.5非居民企業(yè)股權轉讓所得管理 / 44
22.6非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法 / 45
22.7非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理暫行辦法 / 46
22.8非居民享受稅收協定待遇管理辦法 / 47
22.9外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理 / 47
22.10非居民企業(yè)間接轉讓財產 / 48
22.11非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務 / 48
第23章 境外中資企業(yè) / 48
23.1境外中資企業(yè)居民身份認定 / 48
23.2境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法 / 49
附錄 企業(yè)所得稅法規(guī)政策一覽 / 50
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