納稅實務（第2版）

第一章 納稅基礎(chǔ)知識 1
第一節(jié) 稅收概述 2
一、稅收的概念及經(jīng)濟作用 2
二、稅收分類 2
第二節(jié) 稅制構(gòu)成的基本要素 4
一、納稅義務人 4
二、征稅對象 5
三、稅率 6
四、減稅、免稅 7
五、附加與加成 8
六、納稅環(huán)節(jié) 8
七、納稅時間 9
第三節(jié) 稅收征收管理 9
一、稅務登記 9
二、稅務登記的管理 16
三、納稅事項稅務登記 16
四、納稅申報 19
本章小結(jié) 21
課后習題 21
第二章 增值稅納稅實務 25
第一節(jié) 增值稅概述 26
一、增值稅的概念及特點 26
二、增值稅納稅人 26
三、增值稅征稅范圍 27
四、增值稅稅率、征收率 34
五、增值稅納稅義務發(fā)生時間 35
六、增值稅納稅期限 36
七、納稅地點 36
第二節(jié) 一般納稅人增值稅應納稅額
的計算 37
一、增值稅銷項稅額 37
二、增值稅進項稅額 41
三、納稅人購置稅控系統(tǒng)設(shè)備及
技術(shù)維護費抵免稅額 43
四、一般納稅人增值稅應納稅額
的計算 43
第三節(jié) 小規(guī)模納稅人應納稅額的
計算及會計核算 44
一、小規(guī)模納稅人應納稅額的
計算 44
二、小規(guī)模納稅人應納稅額的
會計核算 45
第四節(jié) 進口貨物應納增值稅的計算
及會計核算 45
一、組成計稅價格的確定 45
二、進口貨物應納稅額的計算 45
第五節(jié) 增值稅納稅申報 46
一、一般納稅人增值稅納稅申報 46
二、小規(guī)模納稅人增值稅納稅
申報 52
第六節(jié) 一般納稅人應納增值稅的
會計核算 54
一、賬戶設(shè)置 54
二、增值稅一般納稅人銷項稅額
的會計核算 54
三、一般納稅人增值稅進項稅額
的會計核算 58
四、繳納增值稅的會計處理 60
第七節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和
管理 60
一、增值稅專用發(fā)票概述 60
二、專用發(fā)票的開具范圍與開具
要求 61
三、專用發(fā)票的認證管理 62
四、開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生
退貨或銷售折讓的處理 62
五、丟失已開具增值稅專用發(fā)票
的處理 62
本章小結(jié) 63
課后習題 63
第三章 消費稅納稅實務 69
第一節(jié) 消費稅概述 70
一、消費稅的概念及特點 70
二、消費稅納稅人 70
三、征稅對象 71
四、消費稅稅目、稅率 73
五、消費稅納稅義務發(fā)生時間 75
六、消費稅納稅地點 75
七、消費稅納稅環(huán)節(jié) 76
八、消費稅納稅期限 76
第二節(jié) 消費稅應納稅額的計算 76
一、從價定率計算消費稅應
納稅額 77
二、從量定額計算消費稅應
納稅額 80
三、復合計稅方法計算消費稅應
納稅額 81
四、消費稅計算的其他規(guī)定 82
五、消費稅納稅申報 83
第三節(jié) 消費稅納稅的會計核算 89
一、賬戶設(shè)置 89
二、銷售及視同銷售的會計核算 89
三、自產(chǎn)自用應稅消費品的會計
核算 90
四、委托加工應稅消費品的會計
核算 91
五、進口應稅消費品的會計核算 92
本章小結(jié) 93
課后習題 93
第四章 企業(yè)所得稅納稅實務 101
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法概述 102
一、企業(yè)所得稅的概念與特點 102
二、納稅義務人 102
三、企業(yè)所得稅征稅對象 103
四、企業(yè)所得稅稅率 104
五、納稅地點 104
六、納稅期限 105
第二節(jié) 應納稅所得額的計算 105
一、收入總額 106
二、不征稅收入和免稅收入 107
三、準予扣除項目 107
四、企業(yè)所得稅應納稅所得額
計算舉例 113
第三節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理 114
一、固定資產(chǎn)的稅務處理 114
二、生物資產(chǎn)的稅務處理 115
三、無形資產(chǎn)的稅務處理 115
四、長期待攤費用的稅務處理 116
五、存貨的稅務處理 116
六、投資資產(chǎn)的稅務處理 116
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 117
一、免征與減征優(yōu)惠 117
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 118
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 118
四、加計扣除優(yōu)惠 119
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 119
六、加速折舊優(yōu)惠 119
七、減計收入優(yōu)惠 120
八、稅額抵免優(yōu)惠 120
九、非居民企業(yè)優(yōu)惠 120
第五節(jié) 應納企業(yè)所得稅的計算與
納稅申報 120
一、居民企業(yè)應納企業(yè)所得稅的
計算 120
二、境外所得抵扣稅額的計算 122
三、居民企業(yè)核定征收企業(yè)
所得稅應納稅額的計算 123
四、非居民企業(yè)應納企業(yè)所得
稅額的計算 125
五、企業(yè)所得稅納稅申報 125
第六節(jié) 企業(yè)所得稅會計核算 134
一、資產(chǎn)和負債的賬面價值 135
二、資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ) 135
三、暫時性差異 136
四、資產(chǎn)負債表債務法 139
本章小結(jié) 141
課后習題 141
第五章 個人所得稅納稅實務 149
第一節(jié) 個人所得稅概述 150
一、個人所得稅的概念及特點 150
二、納稅義務人與扣繳義務人 151
三、個人所得稅的征稅對象 151
四、所得來源地的確定 154
五、稅率 155
六、個人所得稅減免規(guī)定 156
第二節(jié) 個人所得稅應納稅額的
計算及納稅申報 157
一、個人所得稅應納稅額計算 157
二、個人所得稅的特殊計稅
方法 165
三、個人所得稅納稅申報 167
四、個人所得稅的會計核算 172
本章小結(jié) 173
課后習題 173
第六章 其他稅種納稅實務 179
第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅納稅實務 180
一、城市維護建設(shè)稅相關(guān)法律
規(guī)定 180
二、城市維護建設(shè)稅應納稅額
的計算 181
三、城市維護建設(shè)稅的會計
核算 181
第二節(jié) 資源稅納稅實務 182
一、資源稅相關(guān)法律規(guī)定 182
二、資源稅應納稅額的計算 183
三、資源稅的納稅申報與繳納 185
四、資源稅的會計核算 187
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務 188
一、城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)法律
規(guī)定 188
二、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的
計算 190
三、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報與
繳納 190
四、城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算 191
第四節(jié) 房產(chǎn)稅納稅實務 191
一、房產(chǎn)稅相關(guān)法律規(guī)定 191
二、房產(chǎn)稅應納稅額的計算 193
三、房產(chǎn)稅納稅申報 194
四、房產(chǎn)稅應納稅額的會計
核算 196
第五節(jié) 印花稅納稅實務 196
一、印花稅相關(guān)法律規(guī)定 196
二、印花稅應納稅額的計算 200
三、印花稅的申報與繳納 203
四、印花稅會計核算 204
第六節(jié) 土地增值稅納稅實務 204
一、土地增值稅相關(guān)法律規(guī)定 204
二、土地增值稅應納稅額的
計算 206
三、土地增值稅的納稅申報 212
四、土地增值稅會計核算 212
第七節(jié) 車船稅 213
一、車船稅相關(guān)法律規(guī)定 213
二、車船稅應納稅額的計算 215
三、車船稅的申報繳納 215
四、車船稅的會計核算 216
第八節(jié) 契稅納稅實務 217
一、契稅相關(guān)法律規(guī)定 217
二、契稅應納稅額的計算 218
三、契稅申報繳納 219
四、契稅的會計核算 219
本章小結(jié) 220
課后習題 220
參考文獻 227