金融業(yè)營改增：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅處理

前　言
第一章　總論 / 1
第一節(jié)　營改增的重大意義 / 1
第二節(jié)　營改增對于金融業(yè)的影響 / 3
一、系統(tǒng)改造的需求 / 4
二、稅負(fù)水平的變化 / 4
三、內(nèi)控難度的加大 / 4
第二章　增值稅基本原理 / 6
第一節(jié)　增值稅概述 / 6
一、增值稅的概念 / 6
二、增值稅的類型 / 9
第二節(jié)　增值稅的性質(zhì)及其計(jì)稅原理 / 10
一、增值稅的性質(zhì) / 10
二、增值稅的計(jì)稅原理 / 10
三、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合 / 11
四、增值稅的計(jì)稅方法 / 12
五、增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn) / 13
第三節(jié)　我國增值稅制度的建立和發(fā)展 / 16
一、我國增值稅制度的發(fā)展歷程 / 16
二、營業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn) / 17
第三章　金融業(yè)營改增試點(diǎn)政策和要點(diǎn)解讀 / 18
第一節(jié)　納稅人及扣繳義務(wù)人 / 18
一、納稅人基本規(guī)定 / 18
二、一般納稅人與小規(guī)模納稅人 / 19
三、扣繳義務(wù)人基本規(guī)定 / 22
第二節(jié)　征稅范圍 / 23
一、基本規(guī)定 / 23
二、有償 / 24
三、境內(nèi) / 24
四、視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) / 26
五、金融服務(wù)? / 27
六、銷售不動(dòng)產(chǎn) / 29
七、銷售自己使用過的固定資產(chǎn) / 30
八、不征收增值稅項(xiàng)目 / 30
第三節(jié)　稅率和征收率 / 31
一、稅率? / 31
二、征收率 / 31
第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算 / 33
一、基本規(guī)定 / 33
二、適用范圍 / 33
三、一般計(jì)稅方法? / 34
四、簡易計(jì)稅方法? / 47
五、銷售額的確定? / 52
第五節(jié)　納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn) / 60
一、納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間? / 60
二、納稅地點(diǎn) / 62
三、納稅期限 / 62
第六節(jié)　稅收減免的處理 / 63
一、基本規(guī)定 / 63
二、免稅增值稅項(xiàng)目? / 64
三、增值稅即征即退 / 73
第七節(jié)　征收管理 / 74
一、增值稅征收機(jī)關(guān) / 74
二、增值稅專用發(fā)票的開具 / 74
第八節(jié)　試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù) / 75
第四章　金融業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理 / 76
第一節(jié)　增值稅會(huì)計(jì)處理的基本規(guī)定 / 76
一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及應(yīng)用指南 / 76
二、賬務(wù)處理方法 / 78
第二節(jié)　有關(guān)欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定 / 81
一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及應(yīng)用指南 / 81
二、賬務(wù)處理方法 / 82
第三節(jié)　有關(guān)營改增試點(diǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)定 / 82
一、試點(diǎn)納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理 / 82
二、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理 / 84
三、取得過渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理 / 84
四、 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額的會(huì)計(jì)處理 / 85
第四節(jié)　金融企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理案例? / 86
第五章　金融業(yè)發(fā)票和稅控操作應(yīng)用? / 89
第一節(jié)　發(fā)票基本規(guī)定 / 89
一、發(fā)票基本概念 / 89
二、發(fā)票種類 / 89
三、發(fā)票領(lǐng)購 / 90
四、關(guān)于發(fā)票相關(guān)罰則 / 90
第二節(jié)　增值稅發(fā)票管理 / 93
一、增值稅發(fā)票的使用 / 93
二、增值稅專用發(fā)票抵扣 / 95
第三節(jié)　稅控操作應(yīng)用 / 98
一、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版 / 98
二、增值稅發(fā)票升級版后紅字發(fā)票開具 / 99
三、稅控相關(guān)收費(fèi)及優(yōu)惠政策 / 100
第六章　金融業(yè)納稅申報(bào)方法 / 101
第一節(jié)　納稅申報(bào)方法 / 101
一、納稅申報(bào)資料 / 101
二、《增值稅預(yù)繳稅款表》 / 103
第二節(jié)　金融企業(yè)納稅申報(bào)案例詳解 / 174
一、貸款服務(wù)納稅申報(bào)? / 174
二、直接收費(fèi)金融服務(wù)納稅申報(bào) / 178
三、保險(xiǎn)服務(wù)納稅申報(bào) / 180
四、金融商品轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào) / 182
五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣 / 187
六、改變用途后可抵扣的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) / 191
第七章　金融業(yè)常見問題分析 / 197
第八章　金融業(yè)營改增各級國家稅務(wù)局答疑及口徑 / 205
第一節(jié)　國家稅務(wù)總局 / 205
第二節(jié)　北京市國家稅務(wù)局 / 208
第三節(jié)　上海市國家稅務(wù)局 / 212
第四節(jié)　湖北省國家稅務(wù)局 / 214
第五節(jié)　山東省國家稅務(wù)局 / 217
第六節(jié)　深圳市國家稅務(wù)局 / 219
第七節(jié)　河北省國家稅務(wù)局 / 220
第八節(jié)　浙江省國家稅務(wù)局 / 222
第九節(jié)　福建省國家稅務(wù)局 / 222
第十節(jié)　江西省國家稅務(wù)局 / 223
第十一節(jié)　海南省國家稅務(wù)局 / 228
第十二節(jié)　河南省國家稅務(wù)局 / 230
本章參考文獻(xiàn) / 233