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稅收籌劃理論與實務(wù)

稅收籌劃理論與實務(wù)

定　價：￥42.00

作　者： 蔡昌，李為人 著
出版社： 中國財政經(jīng)濟出版社
叢編項： 中國社會科學(xué)院研究生院稅務(wù)碩士重點教材
標(biāo)　簽： 教材 經(jīng)濟管理類 研究生/本科/專科教材
ISBN： 9787509554784 出版時間： 2014-08-01 包裝： 平裝
開本： 16開 頁數(shù)： 288 字?jǐn)?shù)：  

內(nèi)容簡介

《中國社會科學(xué)院研究生院稅務(wù)碩士重點教材：稅收籌劃理論與實務(wù)》認為，所謂“稅收籌劃”，是指納稅人或扣繳義務(wù)人在既定的稅制框架內(nèi)，通過對納稅主體（包括法人和自然人）的戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投資行為、理財涉稅事項等進行事先規(guī)劃和安排，以達到節(jié)稅、遞延納稅或降低風(fēng)險為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動。
　　征稅與納稅是一種永恒的、高智商的動態(tài)博弈對局，我們經(jīng)常用“漁網(wǎng)理論”來刻畫征納雙方之間的微妙關(guān)系：漁民編織漁網(wǎng)出海打魚。但在打魚過程中，必然會出現(xiàn)一些漏網(wǎng)之魚。那么，該如何看待這些漏網(wǎng)之魚呢？魚之漏網(wǎng)，原因在網(wǎng)，魚從網(wǎng)中鉆出是魚渴望生存的天性使然。漁民不應(yīng)該埋怨魚，而應(yīng)該想辦法修補好自己的網(wǎng)。其實，將“漁網(wǎng)理論”應(yīng)用于稅收籌劃有一定的法律意義：一國稅法猶如一張大網(wǎng)，再結(jié)實的漁網(wǎng)都有網(wǎng)眼過大乃至破損之處，再完善的稅法都有缺陷和漏洞。有鑒于此，稅收籌劃體現(xiàn)著納稅人捕捉“稅法漏洞”、挖掘“稅收空間”的洞察力，是納稅人對稅收環(huán)境的反應(yīng)和適應(yīng)。更為重要的是，稅收籌劃堪稱是稅收公平與效率的試金石，納稅人的稅收籌劃活動使政府意識到修補“稅法之網(wǎng)”的迫切性，進而演變成一種稅制變遷的推動力，引發(fā)稅制的誘致性制度變遷。

作者簡介

蔡昌，男，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，會計學(xué)博士，經(jīng)濟學(xué)博士后，中國社會科學(xué)院研究生院稅務(wù)碩士研究生導(dǎo)師。研究領(lǐng)域為稅收理論與政策、稅收籌劃、財務(wù)會計等，兼任北京大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)、上海國家會計學(xué)院客座教授，在《人民日報》、《稅務(wù)研究》發(fā)表論文多篇，代表著作有《契約視角的稅收籌劃研究》、《稅收信用論：基于產(chǎn)權(quán)與稅收契約視角》。
　　
　　李為人，男，中國社會科學(xué)院研究生院稅務(wù)碩士教育中心執(zhí)行副主任，博士，研究領(lǐng)域為旅游經(jīng)濟管理、財稅理論與政策。曾在《中國社會科學(xué)院研究生院學(xué)報》、《北京社會科學(xué)》、《國際貿(mào)易》等期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文多篇。

圖書目錄

第一章 稅收籌劃基礎(chǔ)理論
第一節(jié) 微觀視角的稅收籌劃
第二節(jié) 宏觀視野的稅收籌劃

第二章 稅收籌劃思想與前沿發(fā)展
第一節(jié) 稅收籌劃的戰(zhàn)略思想
第二節(jié) 稅收籌劃的風(fēng)險思想
第三節(jié) 稅收籌劃的設(shè)計思想
第四節(jié) 稅收籌劃的前沿發(fā)展

第三章 企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃
第一節(jié) 居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收籌劃
第二節(jié) 分支機構(gòu)的設(shè)立與稅收籌劃
第三節(jié) 各類經(jīng)濟組織的選擇與稅收籌劃

第四章 投資決策的稅收籌劃
第一節(jié) 投資地點選擇的稅收籌劃
第二節(jié) 投資行業(yè)選擇的稅收籌劃
第三節(jié) 投資方式選擇的稅收籌劃

第五章 融資決策的稅收籌劃
第一節(jié) 資本結(jié)構(gòu)與稅收政策
第二節(jié) 融資渠道選擇的稅收籌劃
第三節(jié) 基于債務(wù)契約的稅收籌劃

第六章 采購活動的稅收籌劃
第一節(jié) 采購發(fā)票及稅款抵扣的稅收籌劃
第二節(jié) 采購決策的稅收籌劃

第七章 生產(chǎn)活動的稅收籌劃
第一節(jié) 存貨計價與資產(chǎn)折舊的稅收籌劃
第二節(jié) 委托加工與自行加工的稅收籌劃
第三節(jié) 技術(shù)改造及設(shè)備大修的稅收籌劃

第八章 銷售活動的稅收籌劃
第一節(jié) 混合銷售與兼營行為的稅收籌劃
第二節(jié) 促銷行為的稅收籌劃
第三節(jié) 銷售方式及結(jié)算方式的稅收籌劃
第四節(jié) 銷售返利及傭金的稅收籌劃
第五節(jié) 銷售活動的其他稅收籌劃方法

第九章 薪酬激勵的稅收籌劃
第一節(jié) 工資、薪金的稅收籌劃
第二節(jié) 股票期權(quán)的稅收籌劃
第三節(jié) 職工薪酬的其他籌劃方法

第十章 資本交易的稅收籌劃
第一節(jié) 企業(yè)并購的稅收籌劃
第二節(jié) 企業(yè)分立的稅收籌劃

第十一章 利潤分配的稅收籌劃
第一節(jié) 企業(yè)股利及分配時機的稅收籌劃
第二節(jié) 企業(yè)分配活動的稅收籌劃

附錄一 稅收籌劃案例
案例1 天馬機械公司稅收籌劃方案
案例2 云錦服裝公司稅收籌劃方案
案例3 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案
案例4 欣源房地產(chǎn)項目轉(zhuǎn)讓稅收籌劃方案
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