我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究

導(dǎo)論
一、選題背景與意義
二、國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
三、研究思路與基本框架
四、研究方法
五、可能的創(chuàng)新和不足
第一章 稅制結(jié)構(gòu)及其優(yōu)化的理論界定
第一節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)的三維層面
一、宏觀：稅系結(jié)構(gòu)
二、中觀：稅種結(jié)構(gòu)
三、微觀：稅制要素結(jié)構(gòu)
四、研究對(duì)象：稅系結(jié)構(gòu)
第二節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)的模式類型
一、以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)
二、以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)
三、直接稅與間接稅并重的稅制結(jié)構(gòu)
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的內(nèi)涵及特征
一、改良性
二、動(dòng)態(tài)性
三、最適性
四、平衡性
五、有效性
第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的功能價(jià)值
一、財(cái)政收入價(jià)值
二、效率與公平價(jià)值
三、穩(wěn)定與增長(zhǎng)價(jià)值
第五節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的具體衡量
一、形式衡量標(biāo)準(zhǔn)
二、實(shí)質(zhì)衡量標(biāo)準(zhǔn)
第二章 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的形成機(jī)理分析
第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)誘因
一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的客觀基礎(chǔ)
二、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的稅基約束
三、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的運(yùn)轉(zhuǎn)平臺(tái)
四、國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的外部約束
第二節(jié) 政策目標(biāo)導(dǎo)向
一、效率取向的政策目標(biāo)與間接稅為主的稅制模式
二、公平取向的政策目標(biāo)與直接稅為主的稅制模式
三、公平與效率相平衡的政策目標(biāo)與直接稅、間接稅的合理協(xié)調(diào)
第三節(jié) 稅務(wù)管理能力
一、涉稅信息的對(duì)稱性：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的實(shí)踐基石
二、稅務(wù)行政的有效性：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的運(yùn)行保障
三、納稅人的稅收遵從度：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的內(nèi)在支持
第四節(jié) 政治法律因素
一、財(cái)政壓力：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的推動(dòng)力
二、合理的稅收分權(quán)：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的體制保障
三、有效的公共參與：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化對(duì)話平臺(tái)的架設(shè)
四、利益集團(tuán)：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的政治博弈
五、憲法性約束：稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化“元”規(guī)則的確立
第三章 我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的實(shí)證分析
第一節(jié) 我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化不足的基本表征
一、稅制整體過度剛性，經(jīng)濟(jì)彈性不足
二、主體稅長(zhǎng)期以間接稅占優(yōu)，下行調(diào)整緩慢
三、直接稅占比持續(xù)偏低，且稅制體系不健全
四、稅收集中度總體較高
五、稅收變動(dòng)度整體偏低
第二節(jié) 我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化狀況的計(jì)量分析
一、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的面板數(shù)據(jù)分析
二、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)對(duì)收入分配的計(jì)量分析
第三節(jié) 我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化不足的成因分析
一、中等經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和失衡經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)形成稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的客觀基礎(chǔ)
二、國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化導(dǎo)向?qū)χ行远愔频囊话闫?br />三、效率優(yōu)先的發(fā)展觀導(dǎo)致對(duì)直接稅制的關(guān)注不足
四、涉稅信息的嚴(yán)重不對(duì)稱構(gòu)成制約稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的“瓶頸”
五、地方稅權(quán)不足和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制不完善制約規(guī)范財(cái)產(chǎn)稅制的確立
六、稅收公共參與的有效性不足加大直接稅改革推進(jìn)的難度
七、利益集團(tuán)的實(shí)際存在增加直接稅重塑分配關(guān)系的阻力
八、稅收法治的發(fā)育不足導(dǎo)致稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的有效性受到限制
第四節(jié) 我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化不足的效應(yīng)分析
一、稅收收入超高速增長(zhǎng)，并加劇國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡
二、國(guó)民收入分配格局持續(xù)惡化
三、稅制的“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能缺失
第四章 發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的經(jīng)驗(yàn)借鑒與啟示
第一節(jié) 發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體稅制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及歷史變遷
一、發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體稅制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
二、發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體稅制結(jié)構(gòu)的歷史變遷
第二節(jié) 發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的經(jīng)驗(yàn)
一、較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平奠定稅基選擇的多元性
二、稅制目標(biāo)的多元平衡形成稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的政策基礎(chǔ)
三、激烈的國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)形成稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要外部約束
四、高效的稅收征管是稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的實(shí)踐基石
五、政治法治的高度公共化為稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化鋪設(shè)對(duì)話平臺(tái)
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的一般規(guī)律
一、稅制結(jié)構(gòu)變遷的基本譜系
二、稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的一般化經(jīng)驗(yàn)
三、稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的本土特殊性
第五章 優(yōu)化我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的基本思路
第一節(jié) 基本理念：公平優(yōu)先，兼顧效率
一、我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展對(duì)稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基本要求
二、稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基本理念：公平優(yōu)先，兼顧效率
第二節(jié) 制度定位：直接稅與間接稅并重的“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)
一、全面規(guī)范與整合間接稅制，適度降低間接稅比重
二、深入完善與健全直接稅制，有效提升直接稅占比
三、我國(guó)“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)下的總體框架體系
第三節(jié) 破解約束，有效推進(jìn)我國(guó)“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)的實(shí)現(xiàn)
一、強(qiáng)化直接稅稅源控管，形成“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
二、提升稅務(wù)管理能力，奠定“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的征管基礎(chǔ)
三、確立合理稅收分權(quán)，形成“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的體制基礎(chǔ)
四、擴(kuò)大稅收公共參與，形成“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的理性共識(shí)
五、深度調(diào)整利益格局，破除“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的政治掣肘
六、積極推進(jìn)稅收法治，形成“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的規(guī)則保障
結(jié)語
參考文獻(xiàn)
后記