企業(yè)稅會差異與調(diào)整

第1章 概述 1
1．1 會計利潤和應納稅所得額的差異 1
1．2 稅會差異的處理方法 8
附錄 暫時性差異項目和永久性差異項目 17
第2章 存貨的稅會差異與調(diào)整 21
2．1 取得存貨的稅會差異與調(diào)整 21
2．2 發(fā)出存貨的稅會差異與調(diào)整 23
2．3 存貨減值、損失的稅會差異與調(diào)整 27
第3章 金融資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 30
3．1 交易性金融資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 31
3．2 應收款項減值的稅會差異與調(diào)整 36
3．3 持有至到期投資的稅會差異與調(diào)整 38
3．4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 40
第4章 長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 44
4．1 取得長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 44
4．2 持有長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 49
4．3 處置長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 56
第5章 投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 59
5．1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 59
5．2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 61
5．3 處置投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 66
5．4 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅會差異與調(diào)整 72
5．5 土地增值稅的納稅籌劃 74
第6章 固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 79
6．1 取得固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 79
6．2 持有固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 84
6．3 處置固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 92
第7章 形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 97
7．1 取得形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 97
7．2 持有形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 101
7．3 處置形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 107
第8章 職工薪酬的稅會差異與調(diào)整 110
8．1 工資的稅會差異與調(diào)整 111
8．2 其他職工薪酬的稅會差異與調(diào)整 113
8．3 股份支付的稅會差異與調(diào)整 119
第9章 收入的稅會差異與納稅調(diào)整 124
9．1 商品銷售收入的稅會差異與調(diào)整 124
9．2 提供勞務收入的稅會差異與調(diào)整 143
9．3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的稅會差異與調(diào)整 145
9．4 政府補助的稅會差異與調(diào)整 146
第10章 借款費用等的稅會差異與納稅調(diào)整 148
10．1 借款費用的稅會差異與調(diào)整 148
10．2 或有事項的稅會差異與調(diào)整 154
10．3 資產(chǎn)負債表日后事項的稅會差異與調(diào)整 155
第11章 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會差異與調(diào)整 160
11．1 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會差異分析 160
11．2 非貨幣性資產(chǎn)交換的納稅調(diào)整 168
11．3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務的稅會差異與調(diào)整 174
第12章 債務重組的稅會差異與調(diào)整 178
12．1 以現(xiàn)金清償債務的稅會差異與調(diào)整 178
12．2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的稅會差異與調(diào)整 179
12．3 債務轉(zhuǎn)為資本的稅會差異與調(diào)整 183
12．4 修改其他債務條件的稅會差異與調(diào)整 185
第13章 企業(yè)合并的稅會差異與調(diào)整 188
13．1 企業(yè)合并稅會處理概述 188
13．2 免稅合并的稅會差異與調(diào)整 189
13．3 應稅合并的稅會差異與調(diào)整 193
13．4 企業(yè)合并的納稅籌劃 198
參考文獻 201