非居民稅收政策與反避稅實務(wù)及案例分析

第一章 非居民稅收基本規(guī)定
第一節(jié) 非居民稅收的納稅人
一、國內(nèi)稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協(xié)定中的居民
三、稅收協(xié)定中居民身份的判定原則
四、加比規(guī)則
第二節(jié) 非居民稅收的適用稅種
一、我國適用的稅種
一、與我國簽署雙邊協(xié)定的締約國適用稅種
第二章 常設(shè)機構(gòu)和營業(yè)利潤
第一節(jié) 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
一、《企業(yè)所得稅法》及其實施條例中的機構(gòu)、場所
二、稅收協(xié)定范本中的常設(shè)機構(gòu)
三、常設(shè)機構(gòu)的內(nèi)涵
四、工程型常設(shè)機構(gòu)
五、勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu)
六、代理型常設(shè)機構(gòu)
七、準備性與輔助性活動
八、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
九、電子商務(wù)常設(shè)機構(gòu)爭議
第二節(jié) 營業(yè)利潤與核定征收管理
一、營業(yè)利潤征稅處理原則
二、非居民核定征收管理
三、常駐代表機構(gòu)管理
第三節(jié) 母子公司派遣勞務(wù)常設(shè)機構(gòu)的判定
一、問題的提出
二、對母子公司派遣的常設(shè)機構(gòu)判定解釋
三、關(guān)于派遣勞務(wù)判定的補充定
四、母子公司之間的管理費
第三章 投資所得
第一節(jié) 特許權(quán)使用費
一、征稅權(quán)與協(xié)定稅率
二、特許權(quán)使用費與勞務(wù)判定的沖突
三、常設(shè)機構(gòu)優(yōu)先原則
第二節(jié) 特許權(quán)使用費的適用難點
一、稅收協(xié)定適用
二、反濫用條款
三、特許權(quán)使用費與海關(guān)估價機制沖突
四、技術(shù)服務(wù)費的特殊條款
第三節(jié) 股息所得
一、股息所得的內(nèi)涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協(xié)定適用
四、受益所有人適用的補充規(guī)定
五、QFII與海外H股的非居民股息所得
六、非居民個人股息所得
七、委托投資稅收協(xié)定適用
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下篇 特別納稅調(diào)整與案例分析