非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)及案例分析

第一章 非居民稅收基本規(guī)定
第一節(jié) 非居民稅收的納稅人
一、國(guó)內(nèi)稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協(xié)定中的居民
三、稅收協(xié)定中居民身份的判定原則
四、加比規(guī)則
第二節(jié) 非居民稅收的適用稅種
一、我國(guó)適用的稅種
一、與我國(guó)簽署雙邊協(xié)定的締約國(guó)適用稅種
第二章 常設(shè)機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
第一節(jié) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
一、《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所
二、稅收協(xié)定范本中的常設(shè)機(jī)構(gòu)
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)涵
四、工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)
五、勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)
六、代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)
七、準(zhǔn)備性與輔助性活動(dòng)
八、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
九、電子商務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)爭(zhēng)議
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與核定征收管理
一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅處理原則
二、非居民核定征收管理
三、常駐代表機(jī)構(gòu)管理
第三節(jié) 母子公司派遣勞務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
一、問(wèn)題的提出
二、對(duì)母子公司派遣的常設(shè)機(jī)構(gòu)判定解釋
三、關(guān)于派遣勞務(wù)判定的補(bǔ)充定
四、母子公司之間的管理費(fèi)
第三章 投資所得
第一節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)
一、征稅權(quán)與協(xié)定稅率
二、特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)判定的沖突
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)優(yōu)先原則
第二節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)的適用難點(diǎn)
一、稅收協(xié)定適用
二、反濫用條款
三、特許權(quán)使用費(fèi)與海關(guān)估價(jià)機(jī)制沖突
四、技術(shù)服務(wù)費(fèi)的特殊條款
第三節(jié) 股息所得
一、股息所得的內(nèi)涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協(xié)定適用
四、受益所有人適用的補(bǔ)充規(guī)定
五、QFII與海外H股的非居民股息所得
六、非居民個(gè)人股息所得
七、委托投資稅收協(xié)定適用
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下篇 特別納稅調(diào)整與案例分析