房地產(chǎn)業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)（第3版）

目 錄
第1章 房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅與節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 1
1．1 房地產(chǎn)業(yè)中“建筑業(yè)”營業(yè)稅征稅范圍 1
1．2 房地產(chǎn)業(yè)中“服務(wù)業(yè)”營業(yè)稅征稅范圍 4
1．3 房地產(chǎn)業(yè)中“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅征稅范圍 5
1．4 房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率 10
1．5 銷售商品房營業(yè)額的計(jì)算 10
1．6 出租房地產(chǎn)營業(yè)額的計(jì)算 13
1．7 建筑業(yè)營業(yè)額的確定 13
1．8 房地產(chǎn)中介服務(wù)營業(yè)額的計(jì)算 15
1．9 房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策 17
1．10 房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)與征管 18
1．11 工程承包與租賃公司營業(yè)稅節(jié)稅技巧 24
1．12 降低原材料成本營業(yè)稅節(jié)稅技巧 26
1．13 混合銷售營業(yè)稅節(jié)稅技巧 27
1．14 選擇適當(dāng)銷售價(jià)格的納稅籌劃 29
1．15 承接裝修業(yè)務(wù)營業(yè)稅節(jié)稅技巧 30
1．16 不同建房方式營業(yè)稅節(jié)稅技巧 33
1．17 房地產(chǎn)企業(yè)銷售營業(yè)稅節(jié)稅技巧 36
1．18 出租房地產(chǎn)營業(yè)稅節(jié)稅技巧 42
1．19 房產(chǎn)服務(wù)業(yè)營業(yè)稅節(jié)稅技巧 44
第2章 房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅納稅與節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 48
2．1 土地增值稅的現(xiàn)狀與困境 48
2．2 土地增值稅的計(jì)算 51
2．3 土地增值稅優(yōu)惠政策 61
2．4 土地增值稅的清算 66
2．5 巧用臨界點(diǎn)的節(jié)稅技巧 74
2．6 利用借款利息的納稅籌劃 76
2．7 開發(fā)多處房地產(chǎn)的節(jié)稅技巧 78
2．8 費(fèi)用分別核算的節(jié)稅技巧 79
2．9 代收費(fèi)用處理過程中的節(jié)稅技巧 85
2．10 增加扣除項(xiàng)目的節(jié)稅技巧 86
2．11 分散經(jīng)營收入的納稅籌劃 88
2．12 利用土地增值稅優(yōu)惠政策的節(jié)稅技巧 89
第3章 房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅納稅與節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 92
3．1 房地產(chǎn)業(yè)居民企業(yè)與非居民企業(yè) 92
3．2 房地產(chǎn)企業(yè)的適用稅率 93
3．3 房地產(chǎn)業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 94
3．4 房地產(chǎn)業(yè)無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 100
3．5 房地產(chǎn)業(yè)存貨的稅務(wù)處理 104
3．6 房地產(chǎn)業(yè)長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 106
3．7 房地產(chǎn)業(yè)成本費(fèi)用的稅務(wù)處理 108
3．8 房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 115
3．9 房地產(chǎn)業(yè)不征稅收入 117
3．10 房地產(chǎn)業(yè)加速折舊稅收政策 121
3．11 房地產(chǎn)業(yè)避稅手段及納稅調(diào)整 126
3．12 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收管理 133
3．13 房地產(chǎn)企業(yè)投資節(jié)稅技巧 140
3．14 房地產(chǎn)企業(yè)融資節(jié)稅技巧 143
3．15 房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營節(jié)稅技巧 151
3．16 企業(yè)合并分立的納稅籌劃 165
第4章 房地產(chǎn)業(yè)個(gè)人所得稅納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 169
4．1 房地產(chǎn)業(yè)個(gè)人所得稅居民納稅人 169
4．2 房地產(chǎn)業(yè)個(gè)人所得稅非居民納稅人 170
4．3 房地產(chǎn)業(yè)工資薪金應(yīng)納稅額的計(jì)算與節(jié)稅技巧 171
4．4 房地產(chǎn)業(yè)年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額的計(jì)算與節(jié)稅技巧 176
4．5 房地產(chǎn)業(yè)股票期權(quán)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算與節(jié)稅技巧 179
4．6 房地產(chǎn)業(yè)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃 181
4．7 房地產(chǎn)業(yè)工資薪金所得的納稅申報(bào) 184
4．8 房地產(chǎn)業(yè)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額的計(jì)算與節(jié)稅技巧 185
4．9 年所得超過12萬元的房地產(chǎn)業(yè)個(gè)人自行納稅申報(bào) 190
第5章 房地產(chǎn)業(yè)其他稅種納稅與節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 194
5．1 房地產(chǎn)業(yè)車船稅納稅方法 194
5．2 房地產(chǎn)業(yè)車輛購置稅納稅方法 196
5．3 房地產(chǎn)業(yè)自用房產(chǎn)稅納稅方法 198
5．4 房地產(chǎn)業(yè)出租房產(chǎn)稅納稅方法 201
5．5 房地產(chǎn)業(yè)出租房產(chǎn)稅節(jié)稅技巧 202
5．6 房地產(chǎn)業(yè)印花稅納稅方法 202
5．7 房地產(chǎn)業(yè)印花稅節(jié)稅技巧 205
5．8 房地產(chǎn)業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅方法 206
5．9 房地產(chǎn)業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅節(jié)稅技巧 207
第6章 “營改增”基本制度與房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)對策略 210
6．1 “營改增”的納稅人與稅率 210
6．2 “營改增”的征稅范圍 212
6．3 “營改增”應(yīng)納稅額的計(jì)算 213
6．4 “營改增”的征收管理 217
6．5 “營改增”的稅收優(yōu)惠政策 219
6．6 房地產(chǎn)企業(yè)對“營改增”的應(yīng)對策略 227
參考文獻(xiàn) 230