企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南（2014年版）

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
一、年度匯算清繳的基本規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報表體系
三、企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要掌握的重要政策
四、2013年度匯算清繳需要關注的重點征管事項
第二章 查賬征收企業(yè)的年度納稅申報表及其填報
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的填報
一、年度納稅申報表的政策依據(jù)
二、年度納稅申報表的主體結構
三、主表與附表的對應關系
四、年度納稅申報表的填報順序
第二節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表的填報
一、主表的結構
二、主表有關說明
三、具體行次的填報說明
第三節(jié) 附表一《收入明細表》的填報
一、《收入明細表》（附表一（1））的填報
二、《金融企業(yè)收入明細表》（附表一（2））的填報
三、《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》（附表一（3））的填報
第四節(jié) 附表二《成本費用明細表》的填報
一、《成本費用明細表》（附表二（1））的填報
二、《金融企業(yè)成本費用明細表》（附表二（2））的填報
三、《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》（附表二（3））的填報
第五節(jié) 附表三《納稅調(diào)整項目明細表》的填報
一、附表三有關說明
二、具體行（列）次的填報說明
第六節(jié) 附表四《彌補虧損明細表》的填報
一、附表四有關說明
二、具體列次的填報說明
第七節(jié) 附表五《稅收優(yōu)惠明細表》的填報
一、附表五有關說明
二、具體行次的填報說明
第八節(jié) 附表六《境外所得稅抵免計算明細表》的填報
一、附表六有關說明
二、具體列次的填報說明
第九節(jié) 附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填報
一、附表七有關說明
二、具體列次的填報說明
三、具體行次的填報說明
第十節(jié) 附表八《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》的填報
一、附表八有關說明
二、具體行次的填報說明
第十一節(jié) 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》的填報
一、附表九有關說明
二、具體列次的填報說明
三、具體行次的填報說明
第十二節(jié) 附表十《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》的填報
一、附表十有關說明
二、具體行次的填報說明
三、具體列次的填報說明
第十三節(jié) 附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》的填報
一、附表十一有關說明
二、具體列次的填報說明
第十四節(jié) 匯總納稅企業(yè)分支機構的年度納稅申報
第三章 核定征收企業(yè)的年度納稅申報表及其填報
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）的填報
第二節(jié) 核定征收企業(yè)年度納稅申報需要關注的問題
第四章 企業(yè)所得稅預繳申報表及其填報
第一節(jié) 查賬征收企業(yè)預繳申報表及其填報
一、查賬征收企業(yè)的月（季）度預繳申報表的填報說明
二、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表的填報說明
第二節(jié) 核定征收企業(yè)預繳申報表及其填報
一、《企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》的相關說明
二、具體行次的填報說明
第五章 居民企業(yè)清算所得稅納稅申報表的填報
第一節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報
一、企業(yè)清算的原因
二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定
三、企業(yè)所得稅清算申報需要注意的問題
第二節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅申報表及其填報說明
一、《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的填報說明
二、《資產(chǎn)處置損益明細表》（附表一）的填報說明
三、《負債清償損益明細表》（附表二）的填報說明
四、《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》（附表三）的填報說明
第六章 營改增對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響
一、對應稅收入的影響
二、對成本費用的影響
三、對稅金的影響
四、對稅負及利潤的影響分析
附錄1 國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》的通知
附錄2 《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)所得稅法實施條例》對照表顯示部分信息