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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　《土地增值稅清算全流程答疑》在內(nèi)容上幾乎覆蓋了土地增值稅征繳和清算的方方面面，包括清算實(shí)務(wù)、特殊事項(xiàng)、涉稅會(huì)計(jì)、征收管理、中介鑒證、應(yīng)知應(yīng)會(huì)、重要政策及企業(yè)所得稅與土地增值稅差異比較附錄等。其中，涉稅會(huì)計(jì)模塊幾乎包括土地增值稅清算業(yè)務(wù)中所有相關(guān)的會(huì)計(jì)處理；清算實(shí)務(wù)模塊以土地增值稅的計(jì)算公式為依據(jù)，按照清算對(duì)象、轉(zhuǎn)讓收入、扣除項(xiàng)目、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用、稅收優(yōu)惠相關(guān)問題和土地增值稅額的計(jì)算的順序編排；征收管理模塊以土地增值稅征繳的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，按照項(xiàng)目登記管理、涉稅檔案管理、預(yù)征管理、核定征收、申報(bào)管理、受理審核、票據(jù)管理、后續(xù)管理的順序編排；對(duì)清算鑒證業(yè)務(wù)問題的答疑，體現(xiàn)了《土地增值稅清算全流程答疑》內(nèi)容的全面覆蓋。《土地增值稅清算全流程答疑》結(jié)構(gòu)清晰，內(nèi)容全面，有利于房地產(chǎn)財(cái)稅人員、稅務(wù)征管人員快速、方便地掌握土地增值稅清算和征收的相關(guān)政策和知識(shí)。

作者簡(jiǎn)介

　　蔡少優(yōu)，福建省稅務(wù)學(xué)校副校長(zhǎng)。畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)。國(guó)家稅務(wù)總局師資名師成員，房地產(chǎn)稅收專家，北京財(cái)稅研究院研究員，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。曾獲福建省優(yōu)秀中青年教師稱號(hào)。2006年開發(fā)的“房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)管理與檢查”培訓(xùn)項(xiàng)目獲全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)第二批特色培訓(xùn)項(xiàng)目榮譽(yù)。主要論著：《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稽查實(shí)務(wù)與案例》，《土地增值稅清算全流程答疑》，《遵從稅法的涉稅制度設(shè)計(jì)》，《土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南》，《房地產(chǎn)疑難問題解析》，“十五”、“十一五”、“十二五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)》（主編），《會(huì)計(jì)電算化教程》（主編），《稅務(wù)檢查》，《稅務(wù)信息技術(shù)及應(yīng)用》等在《稅務(wù)研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等刊物發(fā)表論文五十多篇。

圖書目錄

一、清算對(duì)象的界定
1.合作開發(fā)項(xiàng)目中誰是清算單位？
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的同一宗房地產(chǎn)中既有普通住房又有非普通住房，如何確定清算單位？
3.分期開發(fā)的項(xiàng)目如何進(jìn)行土地增值稅的清算？
4.單位開發(fā)了四期房地產(chǎn)項(xiàng)目，是四期一起清算，還是分別清算？
5.土地增值稅的清算單位是以預(yù)售證確定嗎？
6.土地增值稅清算過程中對(duì)商住一體項(xiàng)目（連體樓）如何計(jì)算土地增值稅？
7.如何確定土地增值稅的清算單位？
8.投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將接受投資的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時(shí)，土地增值稅的納稅義務(wù)人是誰？
9.聯(lián)合開發(fā)項(xiàng)目是單獨(dú)進(jìn)行清算，還是合并進(jìn)行清算？
10.非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋是否繳納土地增值稅？
11.不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而只收取固定利益的合作建房清算單位如何確定？
二、轉(zhuǎn)讓收入
12.房地產(chǎn)企業(yè)VIP卡抵房款是否繳納土地增值稅？
13.房地產(chǎn)企業(yè)整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納土地增值稅？
14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代地方政府收取的費(fèi)用是否應(yīng)并入土地增值稅應(yīng)稅收入？
15.預(yù)售房地產(chǎn)所取得的收入是否繳納土地增值稅？
16.實(shí)行“售后回購”方式銷售商品房如何繳納土地增值稅？
17.折扣銷售應(yīng)如何繳納土地增值稅？
18.將開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)為自用，是否征收土地增值稅？
19.“小產(chǎn)權(quán)房”是否征收土地增值稅？
20.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的商品房對(duì)外投資成立公司是否繳納土地增值稅？
21.合作建房按比例分配是否應(yīng)繳納土地增值稅？
22.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的商品房無償對(duì)外贈(zèng)送是否繳納土地增值稅？
23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)是否應(yīng)繳納土地增值稅？
24.房地產(chǎn)公司開發(fā)的用于出租的商業(yè)用房是否需要繳納土地增值稅？
25.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的經(jīng)濟(jì)適用房需要繳納土地增值稅嗎？
26.職工集資建房是否應(yīng)繳納土地增值稅？
27.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)非直接銷售和自用開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，土地增值稅計(jì)稅收入如何確定？
28.稅收上的合作建房是如何定義的？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作建房是否要繳納土地增值稅？
29.對(duì)企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是否征收土地增值稅？
30.土地增值稅清算時(shí)，尚未開發(fā)票的金額也應(yīng)計(jì)入收入嗎？
31.房地產(chǎn)企業(yè)出售經(jīng)過轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)是否繳納土地增值稅？
32.企業(yè)合并如何征收土地增值稅？
33.原有房產(chǎn)、土地自行轉(zhuǎn)讓，是否免征土地增值稅7
34.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)如何繳納土地增值稅7
35.房地產(chǎn)企業(yè)用開發(fā)產(chǎn)品抵債如何確認(rèn)收入？：
36.個(gè)人銷售住宅是否免征土地增值稅？
37.個(gè)人將土地歸還政府取得的收入是否繳納土地增值稅？
38.轉(zhuǎn)讓旅游設(shè)施是否繳納土地增值稅？
39.土地增值稅清算如何分情形確認(rèn)收入？
40.以房地產(chǎn)作價(jià)投資需要繳納土地增值稅嗎？
41.以土地投資聯(lián)營(yíng)進(jìn)而轉(zhuǎn)讓股權(quán)的業(yè)務(wù)是否征收土地增值稅？
42.房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，對(duì)未開票也未簽訂銷售合同的房產(chǎn)應(yīng)如何確認(rèn)收入？
43.拆遷原址重建的房產(chǎn)，其收入如何確認(rèn)？
44.住房贈(zèng)與是否繳納土地增值稅？
45.已經(jīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，其剩余部分的房屋銷售后是否還需要進(jìn)行土地增值稅清算？
46.約定轉(zhuǎn)讓稅金由受讓方承擔(dān)的，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入如何確定？
47.商品房對(duì)外投資計(jì)算土地增值稅時(shí)如何確定收入？
48.支付修路款是否可以作為取得土地使用權(quán)支付的金額？
……
第二部分特殊事項(xiàng)答疑
第三部分涉稅會(huì)計(jì)答疑
第四部分征收管理答疑
第五部分中介鑒證答疑
第六部分應(yīng)知應(yīng)會(huì)
第七部分附錄