2014年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用輔導教材：稅法（圖解版）

目　錄

第一章　稅法總論　1
第一節(jié)　稅法的概念　1
第二節(jié)　稅法基本理論　2
第三節(jié)　稅收立法與稅法的實施　5
第四節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制　8

第二章　增值稅法　12
第一節(jié)　征稅范圍及納稅義務人　12
第二節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理　15
第三節(jié)　稅率與征收率　18
第四節(jié)　一般納稅人應納稅額的計算　20
第五節(jié)　小規(guī)模納稅人應納稅額的計算　31
第六節(jié)　特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理　32
第七節(jié)　進口貨物征稅　35
第八節(jié)　出口貨物退(免)稅　36
第九節(jié)　稅收優(yōu)惠　42
第十節(jié)　征收管理　48
第十一節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理　49

第三章　消費稅法　51
第一節(jié)　納稅義務人與征稅范圍　51
第二節(jié)　稅目與稅率　52
第三節(jié)　計稅依據(jù)　55
第四節(jié)　應納稅額的計算　59
第五節(jié)　征收管理　68

第四章　營業(yè)稅法　70
第一節(jié)　納稅義務人與征稅范圍　70
第二節(jié)　稅目與稅率　71
第三節(jié)　計稅依據(jù)　75
第四節(jié)　應納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理　80
第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　88
第六節(jié)　征收管理　93

第五章　城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法　95
第一節(jié)　城市維護建設(shè)稅法　95
第二節(jié)　煙葉稅法　98
第三節(jié)　教育費附加和地方教育附加　99

第六章　關(guān)稅法　102
第一節(jié)　征稅對象與納稅義務人　102
第二節(jié)　進出口稅則　103
第三節(jié)　完稅價格與應納稅額的計算　106
第四節(jié)　關(guān)稅減免規(guī)定　112
第五節(jié)　征收管理　114
第六節(jié)　船舶噸稅　116

第七章　資源稅法和土地增值稅法　119
第一節(jié)　資源稅納稅義務人、稅目與稅率　119
第二節(jié)　資源稅計稅依據(jù)與應納稅額的計算　121
第三節(jié)　資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理　122
第四節(jié)　土地增值稅納稅義務人與征稅范圍　125
第五節(jié)　土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目　127
第六節(jié)　土地增值稅應納稅額的計算　129
第七節(jié)　土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理　134

第八章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法　137
第一節(jié)　房產(chǎn)稅法　137
第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法　142
第三節(jié)　契稅法　148
第四節(jié)　耕地占用稅法　154

第九章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　157
第一節(jié)　車輛購置稅法　157
第二節(jié)　車船稅法　163
第三節(jié)　印花稅法　168

第十章　企業(yè)所得稅法　179
第一節(jié)　納稅義務人、征稅對象與稅率　179
第二節(jié)　應納稅所得額的計算　181
第三節(jié)　資產(chǎn)的稅務處理　191
第四節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　196
第五節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理　202
第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　205
第七節(jié)　應納稅額的計算　214
第八節(jié)　源泉扣繳　228
第九節(jié)　特別納稅調(diào)整　231
第十節(jié)　征收管理　236

第十一章　個人所得稅法　240
第一節(jié)　納稅義務人與征稅范圍　240
第二節(jié)　稅率與應納稅所得額的規(guī)定　243
第三節(jié)　應納稅額的計算　246
第四節(jié)　稅收優(yōu)惠　264
第五節(jié)　境外所得的稅額扣除　267
第六節(jié)　征收管理　268

第十二章　稅收征收管理法　275
第一節(jié)　稅收征收管理法概述　275
第二節(jié)　稅務管理　277
第三節(jié)　稅款征收　284
第四節(jié)　稅務檢査　292
第五節(jié)　法律責任　293
第六節(jié)　納稅評估管理辦法　297
第七節(jié)　納稅擔保試行辦法　299

第十三章　稅務行政法制　303
第一節(jié)　稅務行政處罰　303
第二節(jié)　稅務行政復議　309
第三節(jié)　稅務行政訴訟　320

第十四章　稅務代理和納稅籌劃　323
第一節(jié) 企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理　323
第二節(jié)　商品和勞務納稅申報代理　327
第三節(jié)　所得稅納稅申報代理　329
第四節(jié)　稅務籌劃　330