中國稅制概覽

一、中國稅制的發(fā)展
（一）改革開放以前的稅制狀況（1949-1978年）
（二）改革開放初期的稅制改革（1978-1993年）
（三）社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期的稅制改革（1994年以后）
二、中國現(xiàn)行稅制體系
（一）稅種設(shè)置
（二）稅收立法
（三）稅收基本法規(guī)
三、增值稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅、減稅
（五）出口退（免）稅
（六）納稅期限、納稅地點(diǎn)
四、消費(fèi)稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅、減稅和退稅
（五）出口退（免）稅
（六）納稅期限、納稅地點(diǎn)
五、車輛購置稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點(diǎn)
六、營業(yè)稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅、減稅
（五）納稅期限、納稅地點(diǎn)
七、關(guān)稅
（一）納稅人
（二）稅率
（三）計(jì)稅方法
（四）特殊進(jìn)出口貨物的規(guī)定
（五）免稅、減稅和退稅
（六）納稅期限
（七）反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅和保障措施關(guān)稅
（八）進(jìn)境物品進(jìn)口稅
八、企業(yè)所得稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率
（三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（四）特別納稅調(diào)整
（五）計(jì)稅方法
（六）稅收優(yōu)惠
（七）納稅期限、納稅地點(diǎn)
（八）核定征收
九、個(gè)人所得稅
（一）納稅人
（二）征稅項(xiàng)目、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅方式、納稅地點(diǎn)和納稅期限
十、土地增值稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十一、房產(chǎn)稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十二、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十三、耕地占用稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十四、契稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十五、資源稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅、減稅
（五）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十六、車船稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅額標(biāo)準(zhǔn)
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅、減稅
（五）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十七、船舶噸稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法
（三）免稅
（四）納稅期限、納稅地點(diǎn)
十八、印花稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）
（三）計(jì)稅方法
（四）免稅
（五）納稅方式
十九、城市維護(hù)建設(shè)稅
（一）納稅人
（二）計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法
（三）免稅、減稅
二十、煙葉稅
二十一、主要稅收優(yōu)惠
（一）農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè)
（二）能源、交通、物流和通信
（三）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品
（四）科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生和體育
（五）就業(yè)、社會(huì)保障、民政和民族
（六）環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用
（七）金融、保險(xiǎn)和證券
（八）房地產(chǎn)
（九）規(guī)定區(qū)域
（十）進(jìn)出口
（十一）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)（非居民企業(yè)）和外國人
（十二）外交稅收豁免
二十二、國務(wù)院規(guī)定稅務(wù)部門征收的非稅財(cái)政收入項(xiàng)目
（一）教育費(fèi)附加
（二）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
（三）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
（四）廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金
二十三、稅收征收管理制度
（一）稅收執(zhí)法依據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員
（二）納稅人、扣繳義務(wù)人
（三）稅務(wù)登記
（四）賬簿、憑證管理
（五）發(fā)票管理
（六）納稅申報(bào)
（七）稅款征收
（八）免稅、減稅
（九）稅務(wù)檢查
（十）稅務(wù)稽查
（十一）法律責(zé)任
二十四、稅務(wù)行政復(fù)議
（一）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)、人員
（二）稅務(wù)行政復(fù)議范圍
（三）稅務(wù)行政復(fù)議管轄
（四）稅務(wù)行政復(fù)議申請人、被申請人
（五）稅務(wù)行政復(fù)議申請
（六）稅務(wù)行政復(fù)議受
（七）稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
（八）稅務(wù)行政復(fù)議審查、決定
（九）稅務(wù)行政復(fù)議和解、調(diào)解
（十）海關(guān)行政復(fù)議
二十五、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)組織機(jī)構(gòu)和稅收征收管理范圍劃分
（一）財(cái)政部
（二）國家稅務(wù)總局
（三）省以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)
（四）海關(guān)總署
（五）國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)
（六）稅收征收管理范圍劃分
（七）中央政府與地方政府稅收收入劃分
二十六、附錄
（一）中國稅制體系圖（分稅種類別）
（二）中國稅制體系圖（分收入級次）
（三）部分年份中國經(jīng)濟(jì)、財(cái)政和稅收主要指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表
（四）2011年中國分稅類、分稅種收入統(tǒng)計(jì)表
（五）中國稅務(wù)系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)圖
（六）中國國家稅務(wù)總局組織機(jī)構(gòu)圖
主要資料來源