中國轉(zhuǎn)讓定價與反避稅納稅指南

第一部分 中國轉(zhuǎn)讓定價與反避稅法律制度概覽
　1 中國現(xiàn)行轉(zhuǎn)讓定價與反避稅法律體系
　　1.1 中國現(xiàn)行轉(zhuǎn)讓定價與反避稅法律體系概述
　　　1.1.1 轉(zhuǎn)讓定價與轉(zhuǎn)讓定價管理
　　　1.1.2 中國轉(zhuǎn)讓定價與反避稅法律制度的發(fā)展概況
　　1.2 企業(yè)所得稅法及實施條例中的重要規(guī)定
　　　1.2.1 企業(yè)提供關(guān)聯(lián)交易資料中所負的責(zé)任
　　　1.2.2 避稅地受控外國企業(yè)的規(guī)制
　　　1.2.3 關(guān)于限制資本弱化的規(guī)定
　　　1.2.4 一般反避稅條款
　　　1.2.5 納稅調(diào)整需加收利息的規(guī)定
　　1.3 轉(zhuǎn)讓定價與反避稅的規(guī)章及規(guī)范性文件
　　　1.3.1 《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》
　　　1.3.2 《關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》
　　　1.3.3 《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》
　　　1.3.4 《關(guān)于簡化判定中國居民股東控制外國企業(yè)所在國實際稅負的通知》
　　　1.3.5 《關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準、認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》
　　　1.3.6 《關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款有關(guān)問題的通知》
　　　1.3.7 《關(guān)于加強轉(zhuǎn)讓定價跟蹤管理有關(guān)問題的通知》
　　　1.3.8 《關(guān)于強化跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查的通知》
　　　1.3.9 《關(guān)于如何理解和認定稅收協(xié)定中“受益所有人”的通知》
　　　1.3.10 《關(guān)于加強非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》
　　　1.3.11 《關(guān)于開展同期資料檢查的通知》
　　　1.3.12《關(guān)于印發(fā)(中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定)及議定書條文解釋的通知》
　2 轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)性義務(wù)
　　2.1 關(guān)聯(lián)申報義務(wù)
　　　2.1.1 關(guān)聯(lián)申報義務(wù)人
　　　2.1.2 關(guān)聯(lián)申報時間
　　2.2 關(guān)聯(lián)交易同期資料準備義務(wù)
　　　2.2.1 同期資料管理
　　　2.2.2 同期資料準備義務(wù)人
　　　2.2.3 同期資料準備期限
　3 預(yù)約定價安排制度
　　3.1 預(yù)約定價安排概述
　　　3.1.1 預(yù)約定價安排概述
　　　3.1.2 預(yù)約定價法律制度的演變
　　　3.1.3 APA產(chǎn)生的三重背景
　　3.2 預(yù)約定價的法律實質(zhì)
　　　3.2.1 APA的“協(xié)議關(guān)系”
　　　3.2.2 APA的法律作用
　　3.3 預(yù)約定價對稅企雙方的影響
　　　3.3.1 預(yù)約定價對稅務(wù)機關(guān)的影響
　　　3.3.2 預(yù)約定價對企業(yè)的影響
　4 反避稅調(diào)查制度
　　4.1 反避稅調(diào)查的概述
　　　4.1.1 避稅與反避稅
　　　4.1.2 反避稅調(diào)查制度與其他稅收征管工作的聯(lián)系
　　4.2 反避稅調(diào)查的類型
　　　4.2.1 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查
　　　4.2.2 受控外國企業(yè)管理
　　　4.2.3 資本弱化管理
　　　4.2.4 一般反避稅調(diào)查
　　4.3 反避稅調(diào)查的機構(gòu)
　　　4.3.1 中央層面的反避稅調(diào)查機構(gòu)
　　　4.3.2 地方層面的反避稅調(diào)查機構(gòu)
　　4.4 反避稅中納稅人的相關(guān)義務(wù)
　　　4.4.1 反避稅調(diào)查過程中納稅人的相關(guān)義務(wù)
　　　4.4.2 反避稅調(diào)查調(diào)整后納稅人的相關(guān)義務(wù)
第二部分 中國轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)義務(wù)納稅指南
第三部分 預(yù)約定價安排的談簽
第四部分 反避稅納指導(dǎo)
第五部分 轉(zhuǎn)讓定價與反避稅案例精選
第六部分 附錄
后記