計算機(jī)輔助審計原理及應(yīng)用（第二版）

第1章 緒論 1.1 概述 1.1.1 開展計算機(jī)輔助審計的必要性 1.1.2 相關(guān)術(shù)語分析 1.2 國內(nèi)計算機(jī)輔助審計的研究與應(yīng)用情況 1.2.1 金審工程 1.2.2 聯(lián)網(wǎng)審計 1.3 國外計算機(jī)輔助審計的研究與應(yīng)用情況 1.3.1 計算機(jī)輔助審計的起源 1.3.2 計算機(jī)輔助審計的研究近況 1.4 計算機(jī)輔助審計技術(shù)分析 1.4.1 計算機(jī)輔助審計技術(shù)的分類 1.4.2 面向系統(tǒng)的計算機(jī)輔助審計技術(shù) 1.4.3 面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)輔助審計技術(shù) 1.4.4 計算機(jī)輔助審計技術(shù)的優(yōu)缺點(diǎn)分析 1.4.5 對計算機(jī)輔助審計技術(shù)使用情況的調(diào)查研究 1.5 面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)輔助審計 1.5.1 信息化環(huán)境下實施審計項目的主要流程 1.5.2 面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)輔助審計的原理 1.5.3 開展面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)輔助審計的步驟 1.6 對審計人員的基本素質(zhì)要求 思考題第2章 計算機(jī)輔助審計基礎(chǔ) 2.1 概述 2.2 信息技術(shù)與組織業(yè)務(wù) 2.3 SQL語言 2.3.1 數(shù)據(jù)定義 2.3.2 數(shù)據(jù)操縱 2.3.3 數(shù)據(jù)查詢 2.4 常用數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品介紹 2.4.1 Access 2.4.2 SQLServer 2.4.3 Oracle 2.5 數(shù)據(jù)訪問技術(shù) 2.5.1 常見數(shù)據(jù)訪問技術(shù)分析 2.5.2 ODBC總體結(jié)構(gòu)及其應(yīng)用 思考題第3章 審計軟件 3.1 概述 3.2 國外審計軟件概況 3.3 國內(nèi)審計軟件概況 3.3.1 審計軟件的分類 3.3.2 面向數(shù)據(jù)的審計軟件的基本功能 3.4 常用審計軟件介紹 3.4.1 國內(nèi)審計軟件 3.4.2 國外審計軟件 3.5 國內(nèi)外審計軟件功能比較 思考題第4章 審計數(shù)據(jù)采集 4.1 概述 4.2 審計數(shù)據(jù)采集理論分析 4.2.1 審計數(shù)據(jù)采集的原理 4.2.2 審計數(shù)據(jù)采集的特點(diǎn) 4.2.3 審計數(shù)據(jù)采集的主要步驟 4.2.4 審計數(shù)據(jù)采集的方法 4.3 采用通用軟件采集數(shù)據(jù) 4.3.1 采用Excel采集數(shù)據(jù) 4.3.2 采用FoxPro采集數(shù)據(jù) 4.3.3 采用Access采集數(shù)據(jù) 4.3.4 采用SQLServer采集數(shù)據(jù) 4.4 采用審計軟件采集數(shù)據(jù) 4.4.1 A0的數(shù)據(jù)采集功能 4.4.2 IDEA的數(shù)據(jù)采集功能 4.5 審計數(shù)據(jù)驗證 4.5.1 審計數(shù)據(jù)驗證的重要性 4.5.2 審計數(shù)據(jù)驗證的方法 4.5.3 審計數(shù)據(jù)采集階段的審計數(shù)據(jù)驗證 思考題第5章 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理 5.1 概述 5.2 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理理論分析 5.2.1 數(shù)據(jù)質(zhì)量 5.2.2 單數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)質(zhì)量問題 5.2.3 多數(shù)據(jù)源集成時數(shù)據(jù)質(zhì)量問題 5.2.4 審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題實例 5.2.5 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理的意義 5.2.6 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理的內(nèi)容 5.3 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理應(yīng)用實例 5.3.1 采用Access 5.3.2 采用AO 5.4 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理階段的數(shù)據(jù)驗證 5.4.1 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理階段數(shù)據(jù)驗證的重要性 5.4.2 審計數(shù)據(jù)預(yù)處理階段數(shù)據(jù)驗證的內(nèi)容和方法 5.5 其他數(shù)據(jù)預(yù)處理方法介紹 5.5.1 不完整數(shù)據(jù)清理 5.5.2 相似重復(fù)記錄清理 思考題第6章 審計數(shù)據(jù)分析 6.1 概述 6.2 審計證據(jù)及審計取證 6.2.1 審計證據(jù) 6.2.2 電子審計證據(jù) 6.2.3 審計取證 6.3 常用審計數(shù)據(jù)分析方法 6.3.1 賬表分析 6.3.2 數(shù)據(jù)查詢 6.3.3 審計抽樣 6.3.4 統(tǒng)計分析 6.3.5 數(shù)值分析 6.3.6 賬齡分析 思考題第7章 審計數(shù)據(jù)分析新方法 7.1 概述 7.2 基于業(yè)務(wù)規(guī)則的審計數(shù)據(jù)分析方法 7.2.1 問題的提出 7.2.2 業(yè)務(wù)規(guī)則 7.2.3 基于業(yè)務(wù)規(guī)則的審計數(shù)據(jù)分析方法原理 7.2.4 業(yè)務(wù)規(guī)則庫的優(yōu)化策略 7.2.5 實例分析 7.2.6 優(yōu)缺點(diǎn)分析 7.3 基于孤立點(diǎn)檢測的審計數(shù)據(jù)分析方法 7.3.1 問題的提出 7.3.2 基于孤立點(diǎn)檢測的審計數(shù)據(jù)分析方法原理 7.3.3 關(guān)鍵問題分析 7.3.4 優(yōu)點(diǎn)分析 7.4 基于可視化數(shù)據(jù)展現(xiàn)技術(shù)的審計數(shù)據(jù)分析方法 7.5 基于數(shù)據(jù)匹配技術(shù)的審計數(shù)據(jù)分析方法 7.5.1 原理分析 7.5.2 關(guān)鍵步驟分析 7.5.3 軟件系統(tǒng)設(shè)計 7.5.4 實例分析 7.5.5 優(yōu)點(diǎn)分析 7.6 審計檢測風(fēng)險評價方法 思考題第8章 持續(xù)審計 8.1 概述 8.2 持續(xù)審計的內(nèi)涵及研究內(nèi)容分類 8.2.1 持續(xù)審計的內(nèi)涵 8.2.2 持續(xù)審計研究內(nèi)容分類 8.3 持續(xù)審計的技術(shù)實現(xiàn)方法 8.3.1 嵌入式持續(xù)審計 8.3.2 分離式持續(xù)審計 8.3.3 兩種實現(xiàn)方法的比較 8.3.4 基于Agent的持續(xù)審計模型 8.3.5 基于DBMs觸發(fā)器的持續(xù)審計模型 8.4 持續(xù)審計的相關(guān)理論研究 8.5 應(yīng)用于持續(xù)審計的關(guān)鍵技術(shù)研究 8.6 實施持續(xù)審計的輔助方法 8.7 持續(xù)審計未來的研究方向 思考題第9章 聯(lián)網(wǎng)審計 9.1 概述 9.2 聯(lián)網(wǎng)審計原理 9.3 實施聯(lián)網(wǎng)審計的優(yōu)缺點(diǎn)分析 9.3.1 主要優(yōu)點(diǎn) 9.3.2 主要缺點(diǎn) 9.4 聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的安全問題分析 9.5 基于BCP視角的聯(lián)網(wǎng)審計風(fēng)險控制 9.5.1 問題的提出 9.5.2 BCP原理 9.5.3 聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的風(fēng)險分析 9.5.4 聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的風(fēng)險控制方案 9.5.5 聯(lián)網(wǎng)審計風(fēng)險控制制定需考慮的問題 9.6 基于成本效益視角的聯(lián)網(wǎng)審計可行性分析方法 9.6.1 問題的提出 9.6.2 實施聯(lián)網(wǎng)審計的成本效益分析方法 9.6.3 提高聯(lián)網(wǎng)審計可行性的建議 9.7 聯(lián)網(wǎng)審計績效評價 9.7.1 問題的提出 9.7.2 開展聯(lián)網(wǎng)審計績效評價的步驟 9.7.3 聯(lián)網(wǎng)審計績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建 9.7.4 實例：基于AHP的聯(lián)網(wǎng)審計績效評價方法 9.8 云計算環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計實現(xiàn)方法探析 9.8.1 問題的提出 9.8.2 研究云計算環(huán)境下聯(lián)網(wǎng)審計的必要性 9.8.3 云計算環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計實現(xiàn)方法 9.8.4 云計算環(huán)境下實施聯(lián)網(wǎng)審計存在的風(fēng)險 9.8.5 云計算環(huán)境下實施聯(lián)網(wǎng)審計的建議 思考題附錄A 實驗課程設(shè)計 A.1 實驗教學(xué)理論探析 A.1.1 本書教學(xué)內(nèi)容分析 A.1.2 實驗教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 A.2 實驗?zāi)K一（以通用軟件為工具） A.2.1 實驗一審計數(shù)據(jù)采集 A.2.2 實驗二審計數(shù)據(jù)分析——基于Access的數(shù)據(jù)查詢方法 A.2.3 實驗三審計數(shù)據(jù)分析——基于Excel的應(yīng)用 A.2.4 實驗四審計數(shù)據(jù)分析——基于Access的重號分析方法 A.3 實驗?zāi)K二（以AO為工具） A.3.1 實驗一AO軟件入門 A.3.2 實驗二審計數(shù)據(jù)采集 A.3.3 實驗三應(yīng)用AO軟件審計稅收征收數(shù)據(jù) A.3.4 實驗四應(yīng)用AO軟件審計失業(yè)金發(fā)放數(shù)據(jù) A.3.5 實驗五A0軟件的其他功能練習(xí) A.4 實驗?zāi)K三（以IDEA為工具） A.4.1 實驗一IDEA軟件入門 A.4.2 實驗二審計數(shù)據(jù)采集 A.4.3 實驗三審計數(shù)據(jù)分析——數(shù)據(jù)查詢 A.4.4 實驗四審計數(shù)據(jù)分析——數(shù)值分析 A.4.5 實驗五審計數(shù)據(jù)分析——統(tǒng)計分析 A.4.6 實驗六審計數(shù)據(jù)分析——審計抽樣 A.4.7 實驗七審計數(shù)據(jù)分析——其他功能 A.4.8 實驗八審計多文件數(shù)據(jù)操作 A.5 實驗所用數(shù)據(jù) A.5.1 某稅收征收數(shù)據(jù) A.5.2 某勞動局失業(yè)保險數(shù)據(jù) A.5.3 某憑證數(shù)據(jù) A.5.4 某商品數(shù)據(jù)附錄B 名詞術(shù)語中英文對照主要參考文獻(xiàn)