企業(yè)所得稅管理操作指南民航運輸業(yè)（2010年版）

第一章  行業(yè)概述   第一節(jié)  民航運輸業(yè)概述及特點     一、我國民航運輸業(yè)體系     二、民航運輸業(yè)特點     三、民航運輸業(yè)的發(fā)展概況   第二節(jié)  民用航空組織形式和 第一章 行業(yè)概述 第一節(jié) 民航運輸業(yè)概述及特點 一、我國民航運輸業(yè)體系 二、民航運輸業(yè)特點 三、民航運輸業(yè)的發(fā)展概況 第二節(jié) 民用航空組織形式和組織結(jié)構(gòu) 一、民用航空組織體系 二、主要民航運輸企業(yè)組織形式 三、民航運輸企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 第三節(jié) 民航運輸業(yè)業(yè)務(wù)范圍和財務(wù)會計核算體系 一、民航運輸業(yè)業(yè)務(wù)范圍 二、民航運輸業(yè)財務(wù)會計管理體系 第二章 應(yīng)納所得稅額的確認(rèn)和計算 第一節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則 一、凈所得課稅原則 二、稅法優(yōu)先原則 三、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 四、真實性原則 五、實質(zhì)重于形式原則 六、收入實現(xiàn)原則 第二節(jié) 收入確認(rèn) 一、收入的確認(rèn)原則 二、民航運輸業(yè)收入的內(nèi)容 三、收入的確認(rèn)及稅法與會計差異 第三節(jié) 稅前扣除和資產(chǎn)的稅務(wù)處理 一、稅前扣除的原則 二、稅前扣除的范圍 三、稅前扣除項目及稅法與會計差異 四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理及稅法與會計差異 第四節(jié) 特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 一、常旅客業(yè)務(wù) 二、退租檢修 三、飛機(jī)組件折舊 四、飛行訓(xùn)練費 五、遠(yuǎn)期金融交易 六、政府性基金 第五節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算 第六節(jié) 應(yīng)納所得稅額的計算 一、應(yīng)納稅額的計算公式 二、境外所得計征企業(yè)所得稅的計算 三、清算所得的計算 第七節(jié) 源泉扣繳 一、民航運輸業(yè)主要稅收協(xié)定 二、民航運輸業(yè)源泉扣繳所得稅相關(guān)規(guī)定 第三章 征收管理 第一節(jié) 信息采集 一、稅務(wù)登記信息 二、稅種鑒定和稅收認(rèn)定信息 三、申報征收信息 四、第三方信息 第二節(jié) 日常管理 一、稅務(wù)登記管理 二、賬簿、憑證管理 三、發(fā)票管理 四、申報管理 五、涉稅事項管理 六、臺賬管理 七、稅收分析 第三節(jié) 預(yù)繳管理 一、預(yù)繳方法 二、預(yù)繳期限 三、預(yù)繳申報資料 四、預(yù)繳管理的業(yè)務(wù)流程 第四節(jié) 匯算清繳管理 一、匯算清繳方法 二、匯算清繳期限 三、匯算清繳申報資料 四、匯算清繳業(yè)務(wù)流程 第五節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)管理 一、稅務(wù)登記管理 二、預(yù)繳管理 三、分配表管理 四、匯繳管理 第六節(jié) 與其他稅種的統(tǒng)籌管理 一、與貨物稅的統(tǒng)籌管理 二、與個人所得稅的統(tǒng)籌管理 三、與其他稅種的統(tǒng)籌管理 第四章 納稅評估及預(yù)警分析 第一節(jié) 納稅評估概述 一、納稅評估簡介 二、納稅評估方法 三、納稅評估模型 四、納稅評估流程 第二節(jié) 納稅評估組織體系和機(jī)制 一、納稅評估組織體系 二、納稅評估工作機(jī)制 三、納稅評估崗位職責(zé) 第三節(jié) 納稅評估指標(biāo)體系 一、通用分析單一指標(biāo) 二、通用分析復(fù)合指標(biāo)設(shè)置 三、各稅種間綜合分析指標(biāo) 四、民航運輸企業(yè)特定分析指標(biāo) 第四節(jié) 納稅評估預(yù)警分析 一、稅收預(yù)警分析基本方法 二、企業(yè)所得稅預(yù)警管理主要內(nèi)容 第五節(jié) 納稅評估底稿及指標(biāo)運用 一、納稅評估工作底稿 二、納稅評估指標(biāo)運用 第五章 日常核查 第一節(jié) 日常核查的概述 一、日常核查的基本目標(biāo) 二、日常核查的基本方法 三、日常核查的工作程序 第二節(jié) 收入的日常核查 一、客運收入核查 二、貨郵運收入核查 三、代理手續(xù)費收入核查 四、附加費收入核查 五、聯(lián)營收入核查 六、投資收益核查 七、營業(yè)外收入核查 第三節(jié) 成本費用的核查 一、燃油費核查 二、起降服務(wù)費核查 三、餐供費核查 四、飛機(jī)（發(fā)動機(jī)）大修理費核查 五、機(jī)身（發(fā)動機(jī)）退租檢修費核查 六、制服費核查 七、飛行訓(xùn)練費核查 八、飛機(jī)（發(fā)動機(jī)）保險費核查 九、經(jīng)營租賃費核查 十、融資租賃費用核查 十一、固定資產(chǎn)折舊核查 十二、無形資產(chǎn)攤銷核查 十三、工資薪金支出及職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費核查 十四、手續(xù)費及傭金核查 十五、對外捐贈核查 十六、罰款、滯納金、違約金核查 十七、自然災(zāi)害和意外事故損失核查 十八、預(yù)計負(fù)債核查 十九、彌補(bǔ)虧損核查 二十、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來核查 第四節(jié) 其他方面核查 一、補(bǔ)貼收入核查 二、政府性基金核查 三、源泉扣繳核查 附錄 相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定