我國農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)稅政策研究

第一章  導(dǎo)論
  一、研究背景
　　(一)大力發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)有利于“三農(nóng)”問題的解決
　　(二)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展需要政府財(cái)稅政策的支持
　　(三)我國促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策尚不完善
  二、研究目的和意義
　　(一)研究目的
　　(二)研究意義
  三、國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)
　　(一)國外研究動(dòng)態(tài)
　　(二)國內(nèi)研究動(dòng)態(tài)
　　(三)國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)評述
  四、研究思路與方法
　　(一)研究思路
　　(二)研究方法
第二章  農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)稅政策研究的理論基礎(chǔ)
  一、農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的含義
　　(一)農(nóng)產(chǎn)品的范圍
　　(二)農(nóng)產(chǎn)品加工和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的概念
　　(三)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的特點(diǎn)
  二、財(cái)稅政策的界定
　　(一)財(cái)政政策的定義及主要政策工具
　　(二)稅收的含義和分類
  三、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)稅政策制定的理論依據(jù)
　　(一)不平衡增長理論
　　(二)優(yōu)先發(fā)展主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)部門理論
　　(三)“發(fā)展極”理論
　　(四)供給學(xué)派的稅收思想
  四、小結(jié)
第三章  農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)稅政策的歷史演變
  一、財(cái)稅支持農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的起步階段(1982—2001年)
　　(一)相關(guān)政策
　　(二)該時(shí)期政策的特點(diǎn)
　　(三)取得的成效與不足
  二、對農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)多元化的財(cái)稅支持階段(2002～2011年)
　　(一)相關(guān)政策
　　(二)取得的成效
　　(三)該時(shí)期政策的特點(diǎn)
　　(四)面臨的問題
  三、小結(jié)
第四章  現(xiàn)行農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)稅政策之分析
  一、財(cái)政投資政策的成效與存在的問題
　　(一)農(nóng)產(chǎn)品流通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
　　(二)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)基地建設(shè)
　　(三)對企業(yè)參股投資
　　(四)鼓勵(lì)科研開發(fā)、技術(shù)改造
　　(五)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系和質(zhì)量監(jiān)督管理建設(shè)
　　(六)對農(nóng)產(chǎn)品加工的環(huán)境問題實(shí)施控制
　　(七)技術(shù)推廣、技能培訓(xùn)等社會化服務(wù)體系建設(shè)
  二、財(cái)政補(bǔ)貼政策的成效與存在的問題
　　(一)價(jià)格補(bǔ)貼
　　(二)收入支持
　　(三)出口補(bǔ)貼
　　(四)支持農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織
  三、政策性信貸支持的成效與存在的問題
　　(一)我國政策性信貸支持的機(jī)構(gòu)及任務(wù)
　　(二)給予貼息、低息、擔(dān)保貸款
　　(三)建立資助性的出口信用體系 
  四、稅收政策存在的問題
　　(一)增值稅法
　　(二)消費(fèi)稅法
　　(三)營業(yè)稅法
　　(四)城市維護(hù)建設(shè)稅法
　　(五)關(guān)稅法
　　(六)企業(yè)所得稅法
　　(七)個(gè)人所得稅法
　　(八)其他稅種法的相關(guān)政策
  五、小結(jié)
第五章  農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的財(cái)稅政策效應(yīng)
  一、財(cái)稅政策的直接效應(yīng)
　　(一)對農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的貢獻(xiàn)
　　(二)對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的貢獻(xiàn)
  二、財(cái)稅政策的間接效應(yīng)
　　(一)提高農(nóng)民收入和增加就業(yè)
　　(二)推進(jìn)農(nóng)業(yè)增效
  三、財(cái)稅政策的綜合效益——典型案例分析
　　(一)稅收激勵(lì)湖北吉象人造林制品有限公司的績效
　　(二)丘北縣扶持農(nóng)產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)的效應(yīng)
　　(三)陜西省啟動(dòng)合作社示范工程的效果
　　(四)引發(fā)的思考
  四、小結(jié)
第六章  國外發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的財(cái)稅政策及啟示
  一、國外有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的財(cái)政稅收制度
　　(一)美國農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的財(cái)稅政策
　　(二)歐盟農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的財(cái)稅政策
　　(三)日本農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的財(cái)稅政策
　　(四)韓國農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的財(cái)稅政策
  二、國外農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)稅政策的啟示
　　(一)農(nóng)產(chǎn)品保護(hù)政策多樣化、法律化
　　(二)適時(shí)制定適合的財(cái)政補(bǔ)貼政策
　　(三)具備完善的金融服務(wù)體系
　　(四)實(shí)行稅負(fù)相對較輕的涉農(nóng)稅制
　　(五)大力支持農(nóng)民經(jīng)濟(jì)合作組織的發(fā)展
　　(六)重視技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新
　　(七)重視信息體系建設(shè)
　　(八)重視社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展
  三、小結(jié)
第七章  農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)政政策的優(yōu)化和完善
  一、加大財(cái)政投入力度、探索創(chuàng)新扶持手段
　　(一)加大農(nóng)產(chǎn)品流通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入
　　(二)加大標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)基地建設(shè)力度
　　(三)完善財(cái)政投資參股方式
　　(四)強(qiáng)化科技研發(fā)
　　(五)完善質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系和質(zhì)量監(jiān)督管理
　　(六)控制農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的環(huán)境問題，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)
　　(七)健全技術(shù)推廣、職業(yè)培訓(xùn)等社會化服務(wù)體系
  二、遵循WTO規(guī)則，完善財(cái)政補(bǔ)貼政策
　　(一)改進(jìn)對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的補(bǔ)貼方式
　　(二)在WTO框架下，用好補(bǔ)貼政策，擴(kuò)大出口
　　(三)發(fā)展農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織
  三、發(fā)展信貸支持手段
　　(一)準(zhǔn)確定位中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行——發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)
　　(二)充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)銀行對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的支持作用
　　(三)發(fā)揮農(nóng)村信用社的作用，為中小企業(yè)發(fā)展提供金融服務(wù)
　　(四)完善政府擔(dān)保制度，為中小企業(yè)提供資金支持
　　(五)創(chuàng)建科學(xué)完善的農(nóng)業(yè)小企業(yè)信用等級評估體系
　　(六)實(shí)行有利于農(nóng)產(chǎn)品出口的信貸政策
  四、小結(jié)
第八章  農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅收政策的調(diào)整和修正
  一、增值稅法方面
　　(一)明確并擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品的范圍與標(biāo)準(zhǔn)
　　(二)調(diào)整企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方式
　　(三)統(tǒng)一農(nóng)產(chǎn)品初加工和深加工企業(yè)的增值稅稅率
　　(四)對農(nóng)產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退
　　(五)適當(dāng)降低農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)小規(guī)模納稅人的稅負(fù)
　　(六)取消農(nóng)產(chǎn)品收購憑證
　　(七)提高出口退稅的效用
  二、消費(fèi)稅法方面
  三、營業(yè)稅法方面
　　(一)擴(kuò)大對金融機(jī)構(gòu)減免稅的范圍
　　(二)對為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅
  四、城市維護(hù)建設(shè)稅法方面
  五、關(guān)稅法方面
  六、企業(yè)所得稅法方面
　　(一)擴(kuò)大享受稅收優(yōu)惠的龍頭企業(yè)范圍
　　(二)增加享受減免稅的企業(yè)種類
　　(三)增加稅前扣除額
　　(四)延長虧損彌補(bǔ)期限
　　(五)增加“解決農(nóng)村富裕勞動(dòng)力就業(yè)”的稅收優(yōu)惠條款
  七、個(gè)人所得稅法方面
　　(一)加大稅收政策宣傳力度
　　(二)增加稅收優(yōu)惠政策條款
　　(三)公平稅負(fù)
  八、其他稅種法方面
  九、小結(jié)
第九章  結(jié)論和建議
  一、研究結(jié)論
  二、建議
　　(一)制定完善農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)財(cái)稅政策的基本原則
　　(二)完善保障措施
附錄1  農(nóng)產(chǎn)品加工推進(jìn)行動(dòng)方案
附錄2  農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)“十一五”發(fā)展規(guī)劃
附錄3  農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃
后記