建筑施工企業(yè)納稅與籌劃操作指南

第1章 建筑施工企業(yè)的稅務(wù)管理 1．1 建筑施工企業(yè)概述 1．1．1 建筑施工企業(yè)概述 1．1．2 建筑施工企業(yè)的特征 1．2 建筑施工企業(yè)的稅務(wù)登記 1．2．1 注冊(cè)稅務(wù)登記 1．2．2 變更稅務(wù)登記 1．2．3 注銷(xiāo)稅務(wù)登記 1．3 建筑施工企業(yè)的外出經(jīng)營(yíng)管理 1．3．1 外出經(jīng)營(yíng)登記 1．3．2 外出經(jīng)營(yíng)納稅地點(diǎn)的確認(rèn) 1．4 建筑施工企業(yè)的發(fā)票管理 1．4．1 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的開(kāi)具、保管與領(lǐng)購(gòu) 1．4．2 建筑業(yè)增值稅發(fā)票的開(kāi)具、保管與領(lǐng)購(gòu) 1．4．3 發(fā)票的識(shí)別 1．5 企業(yè)的納稅申報(bào)與稅款繳納 1．5．1 納稅申報(bào) 1．5．2 稅款繳納 1．5．3 稅款扣繳 1．6 建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則 1．6．1 稅務(wù)籌劃的目標(biāo) 1．6．2 建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則第2章 建筑施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及其籌劃 2．1 建筑施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定 2．1．1 建筑施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 2．1．2 營(yíng)業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人 2．1．3 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額 2．1．4 營(yíng)業(yè)稅的納稅時(shí)間與納稅地點(diǎn) 2．1．5 營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策 2．1．6 營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào) 2．2 建筑施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的難點(diǎn)解析 2．2．1 總承包與分包的計(jì)稅 2．2．2 建筑施工設(shè)備的計(jì)稅 2．2．3 “甲供材”的計(jì)稅 2．2．4 境內(nèi)、外施工的計(jì)稅 2．2．5 建筑施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)自制混凝土用于承建工程的計(jì)稅． 2．3 建筑施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)籌劃 2．3．1 兼營(yíng)與混合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃 2．3．2 境內(nèi)、境外的稅務(wù)籌劃 2．3．3 設(shè)備的“甲方供應(yīng)”的稅務(wù)籌劃 2．4 建筑施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)籌劃案例 2．4．1 兼營(yíng)與混合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃案例 2．4．2 境內(nèi)、境外的稅務(wù)籌劃案例 2．4．3 設(shè)備的“甲方供應(yīng)”的稅務(wù)籌劃案例第3章 建筑施工企業(yè)增值稅及其籌劃 3．1 增值稅的基本規(guī)定 3．1．1 增值稅的征稅范圍 3．1．2 增值稅的納稅人 3．1．3 增值稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額 3．1．4 增值稅的納稅時(shí)間與納稅地點(diǎn) 3．1．5 增值稅的納稅申報(bào) 3．1．6 增值稅專用發(fā)票管理 3．2 建筑施工企業(yè)增值稅的難點(diǎn)解析 3．2．1 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣 3．2．2 資產(chǎn)損失的涉稅處理 3．2．3 視同銷(xiāo)售的增值稅稅務(wù)處理 3．2．4 運(yùn)費(fèi)的增值稅稅務(wù)處理 3．2．5 出口貨物退免稅的稅務(wù)處理 3．3 建筑施工企業(yè)增值稅的稅務(wù)籌劃 3．3．1 增值稅納稅人身份的稅務(wù)籌劃 3．3．2 兼營(yíng)與混合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃 3．3．3 出口退稅的稅務(wù)籌劃 3．4 建筑施工企業(yè)增值稅稅務(wù)籌劃案例第4章 建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅及其籌劃 4．1 企業(yè)所得稅的基本規(guī)定 4．1．1 企業(yè)所得稅的征稅范圍 4．1．2 企業(yè)所得稅的納稅人與扣繳義務(wù)人 4．1．3 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額 4．1．4 企業(yè)所得稅的納稅時(shí)間與納稅地點(diǎn) 4．1．5 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) 4．2 建筑施工企業(yè)所得稅的難點(diǎn)解析 4：2．1 企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn) 4．2．2 企業(yè)所得稅稅前扣除原則及其確認(rèn) 4．2．3 企業(yè)所得稅的匯總納稅操作 4．2．4 境外所得稅抵扣的計(jì)算 4．2．5 企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)差異的處理 4．2．6 建筑施工企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策 4．3 建筑施工企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃 4．3．1 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用 4．3．2 應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)籌劃 4．3．3 境外所得稅抵扣的稅務(wù)籌劃 4．3．4 所得稅會(huì)計(jì)政策的稅務(wù)籌劃 4．3．5 匯總納稅預(yù)繳稅款的籌劃 4．3．6 納稅人身份的稅務(wù)籌劃 4．3．7 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)籌劃 4．3．8 預(yù)繳企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃 4．4 建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃案例第5章 建筑施工企業(yè)個(gè)人所得稅及其籌劃 5．1 個(gè)人所得稅的基本規(guī)定 5．1．1 個(gè)人所得稅的征稅范圍 5．1．2 個(gè)人所得稅的納稅人與扣繳義務(wù)人 5．1．3 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額 5．1．4 個(gè)人所得稅的納稅時(shí)間與納稅地點(diǎn) 5．1．5 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào) 5．2 建筑施工企業(yè)個(gè)人所得稅的難點(diǎn)解析 5．2．1 建筑施工企業(yè)涉稅人員工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別 5．2．2 建筑施工企業(yè)涉稅人員取得獎(jiǎng)金的征稅方法 5．2．3 建筑施工企業(yè)涉稅人員取得補(bǔ)貼、津貼的征稅規(guī)定 5．2．4 對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法 5．2．5 外地施工的建筑施工企業(yè)如何扣繳個(gè)人所得稅 5．2．6 建筑施工企業(yè)農(nóng)民工納稅問(wèn)題 5．3 建筑施工企業(yè)個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃 5．3．1 所得稅稅目的稅務(wù)籌劃 5．3．2 工資薪金的稅務(wù)籌劃 5．4 建筑施工企業(yè)個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃案例 5．4．1 工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化的案例 5．4．2 工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得合并與分解的案例 5．4．3 平均發(fā)放月工資薪金的案例 5．4．4 調(diào)整全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放數(shù)額的案例 5．4．5 調(diào)整全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放次數(shù)的案例第16章 建筑施工企業(yè)的其他稅種及其籌劃 6．1 資源稅 6．1．1 資源稅及其涉稅事項(xiàng) 6．1．2 建筑施工企業(yè)資源稅的稅務(wù)籌劃 6．2 城市維護(hù)建設(shè)稅 6．2．1 城市維護(hù)建設(shè)稅及其涉稅事項(xiàng) 6．2．2 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免 6．3 城鎮(zhèn)土地使用稅 6．3．1 城鎮(zhèn)土地使甩稅及其涉稅事項(xiàng) 6．3．2 建筑施工企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)籌劃 6．4 耕地占用稅 6．4．1 耕地占用稅及其涉稅事項(xiàng) 6．4．2 建筑施工企業(yè)耕地占用稅的稅務(wù)籌劃 6．5 土地增值稅 6．5．1 土地增值稅及其涉稅事項(xiàng) 6．5．2 建筑施工企業(yè)土地增值稅的稅務(wù)籌劃 6．6 房產(chǎn)稅 6．6．1 房產(chǎn)稅及其涉稅事項(xiàng) 6．6．2 建筑施工企業(yè)房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃 6．7 車(chē)船稅 6．7．1 車(chē)船稅及其涉稅事項(xiàng) 6．7．2 建筑施工企業(yè)車(chē)船稅的稅務(wù)籌劃 6．8 印花稅 6．8．1 印花稅及其涉稅事項(xiàng) 6．8．2 建筑施工企業(yè)印花稅的稅務(wù)籌劃 6．9 車(chē)輛購(gòu)置稅 6．9．1 車(chē)輛購(gòu)置稅及其涉稅事項(xiàng) 6．9．2 建筑施工企業(yè)車(chē)輛購(gòu)置稅的稅務(wù)籌劃 6．10 契稅 6．10．1 契稅及其涉稅事項(xiàng) 6．10．2 建筑施工企業(yè)契稅的稅務(wù)籌劃第7章 建筑施工企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)稽查 7．1 建筑施工企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)及其防范 7．1．1 建筑施工企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 7．1．2 建筑施工企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范 7．1．3 建筑施工企業(yè)涉外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范 7．2 建筑施工企業(yè)的稅務(wù)稽查 7．2．1 稅務(wù)稽查程序 7．2．2 稅務(wù)稽查中常見(jiàn)的問(wèn)題 7．2．3 稅務(wù)稽查中的審查重點(diǎn) 7．2．4 稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)技巧 附件1：大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 附件2：稅務(wù)稽查工作規(guī)程附錄：建筑施工企業(yè)主要財(cái)稅法規(guī)文件目錄參考文獻(xiàn)相關(guān)鏈接