企業(yè)稅收遵從成本：理論與實證

第一章 導(dǎo)論
第一節(jié) 選題的研究意義
一、理論意義
二、實踐意義
第二節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評
一、國外研究現(xiàn)狀述評
二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀述評
第三節(jié) 本書思路與結(jié)構(gòu)安排
第四節(jié) 本書主要創(chuàng)新點
一、研究視角的創(chuàng)新
二、研究內(nèi)容的創(chuàng)新
三、研究方法的創(chuàng)新
第五節(jié) 相關(guān)概念的界定
一、相關(guān)概念
二、稅收遵從成本與征收成本、經(jīng)濟成本的關(guān)系
第二章 稅收遵從成本基本理論
第一節(jié) 稅收遵從成本研究的理論溯源
一、西方課稅原則
二、稅制優(yōu)化理論的動態(tài)發(fā)展
三、納稅人權(quán)利保護運動
第二節(jié) 稅收遵從成本的構(gòu)成
一、時間成本（17ime Costs）
二、貨幣成本（Money Costs）
三、心理成本（Physical Costs）
四、稅收籌劃成本（Costs of Tax Planning）
五、其他成本
第三節(jié) 稅收遵從成本的分類
一、社會遵從成本（SCC）和納稅人遵從成本（TCC）
二、臨時性遵從成本和經(jīng)常性遵從成本
三、內(nèi)部成本和外部成本
四、強制性遵從成本和自愿性遵從成本
五、制度性遵從成本與實施性遵從成本
第四節(jié) 稅收遵從成本的測算
一、稅收遵從成本的測算公式
二、稅收遵從成本測算數(shù)據(jù)資料來源
第三章 我國企業(yè)稅收遵從成本現(xiàn)狀
第一節(jié) 我國企業(yè)納稅的基本制度規(guī)定
一、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的稅種
二、企業(yè)應(yīng)遵守的稅收管理程序及要求
第二節(jié) 我國企業(yè)稅收遵從成本的構(gòu)成及測算方法
一、時間成本構(gòu)成與測算
二、貨幣成本的構(gòu)成與測算
三、稅收籌劃成本的構(gòu)成和測算
四、其他成本的構(gòu)成和測算
五、稅收遵從收益構(gòu)成和測算
第三節(jié) 我國企業(yè)稅收遵從成本現(xiàn)狀實證研究
一、調(diào)查設(shè)計和說明
二、調(diào)查結(jié)果與分析
第四節(jié) 我國企業(yè)稅收遵從成本特征總結(jié)
一、我國企業(yè)稅收遵從成本的規(guī)模特征
二、我國企業(yè)稅收遵從成本的結(jié)構(gòu)特征
三、我國企業(yè)稅收遵從成本的相關(guān)性特征
第四章 企業(yè)稅收遵從成本影響效應(yīng)
第一節(jié) 稅收遵從成本對企業(yè)稅收遵從度的影響效應(yīng)
一、稅收遵從成本對個人納稅人稅收遵從影響的理論分析——基于A—S模型
二、稅收遵從成本對企業(yè)稅收遵從影響的理論分析——基于企業(yè)逃稅模型
三、稅收遵從成本對我國企業(yè)稅收遵從度影響的實證研究
第二節(jié) 稅收遵從成本對經(jīng)濟產(chǎn)出的影響效應(yīng)
第五章 企業(yè)稅收遵從成本影響因素
第一節(jié) 稅收遵從成本影響因素的理論分析
一、稅制與稅收遵從成本
二、稅法與稅收遵從成本
三、稅收征管與稅收遵從成本
四、稅收籌劃與稅收遵從成本
五、稅務(wù)腐敗與稅收遵從成本
六、稅務(wù)代理與稅收遵從成本
七、納稅人與稅收遵從成本
第二節(jié) 我國企業(yè)稅收遵從成本影響因素實證研究
一、問卷設(shè)計與數(shù)據(jù)來源
二、影響企業(yè)稅收遵從成本關(guān)鍵因素的因子分析過程
三、我國企，業(yè)稅收遵從成本影響因素實證結(jié)果分析
第六章 降低我國企業(yè)稅收遵從成本思考
第一節(jié) 完善稅收征管制度，降低企業(yè)稅收遵從成本
一、國外以征管手段現(xiàn)代化降低稅收遵從成本的實踐
二、國外以納稅服務(wù)的優(yōu)質(zhì)化降低稅收遵從成本的實踐
三、從降低企業(yè)稅收遵從成本角度看我國稅收征管制度的完善
第二節(jié) 簡化稅制，降低企業(yè)稅收遵從成本
一、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)
二、盡最大努力保證稅法的穩(wěn)定性
三、簡化、規(guī)范稅法條文
四、建立考慮稅收遵從成本的稅收決策機制
第三節(jié) 優(yōu)化稅收環(huán)境，降低企業(yè)稅收遵從成本
一、防治稅務(wù)腐敗，消除企業(yè)稅收遵從的賄賂成本
二、完善稅務(wù)代理制度，節(jié)約企業(yè)稅收遵從時間成本
第四節(jié) 提高企業(yè)稅務(wù)管理能力，降低稅收遵從成本
一、增強企業(yè)稅收遵從成本意識
二、健全企業(yè)納稅管理制度
三、提高辦稅人員素質(zhì)
第七章 結(jié)論與展望
第一節(jié) 本書研究總結(jié)
一、稅收遵從成本研究的理論概述
二、我國企業(yè)稅收遵從成本現(xiàn)狀
三、企業(yè)稅收遵從成本的影響效應(yīng)
四、我國企業(yè)稅收遵從成本的影響因素
五、降低我國企業(yè)稅收遵從成本的可行之策
第二節(jié) 研究存在的不足與展望
一、研究內(nèi)容有待更加深入
二、研究方法有待更加科學(xué)
三、研究資料有待更加全面、可靠
附錄1 企業(yè)稅收遵從成本問卷調(diào)查表
附錄2 被調(diào)查企業(yè)2008年度稅收遵從成本數(shù)據(jù)
附錄3 影響企業(yè)稅收遵從度的公共因子得分
參考文獻
后記