國家稅收

第一篇 稅收理論
第一章 稅收的演化、特點(diǎn)及其與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系
第一節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展
一、稅收的產(chǎn)生
二、稅收的發(fā)展
第二節(jié) 稅收的特點(diǎn)
一、強(qiáng)制性
二、無償性
三、固定性
第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系
一、稅收與生產(chǎn)的關(guān)系
二、稅收與交換的關(guān)系
三、稅收與消費(fèi)的關(guān)系
復(fù)習(xí)思考題
第二章 稅收制度的構(gòu)成要素與分類
第一節(jié) 稅收制度
一、稅收制度的概念
二、稅收制度的構(gòu)成要素
第二節(jié) 稅收制度的分類
一、按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類
二、按計(jì)稅依據(jù)分類
三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類
四、按稅收管理和使用的權(quán)限分類
五、按稅收收入的形態(tài)分類
六、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類
七、按稅收用途分類
復(fù)習(xí)思考題
第三章 稅收原則、稅收職能與稅收效應(yīng)
第一節(jié) 稅收原則
一、西方稅收原則的演化
二、中國稅收原則的發(fā)展
三、現(xiàn)代稅收原則
第二節(jié) 稅收職能
第三節(jié) 稅收效應(yīng)
一、稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
二、稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
復(fù)習(xí)思考題
第四章 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與分類
一、稅收負(fù)擔(dān)的概念與分類
二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與形式
第二節(jié) 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素分析
一、供求彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響
二、課稅范圍對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響
三、稅種選擇對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響
四、市場狀態(tài)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響
復(fù)習(xí)思考題
第二篇 現(xiàn)行稅制
第五章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的特點(diǎn)
三、增值稅的類型
第二節(jié) 增值稅的構(gòu)成要素
一、納稅人
二、征稅范圍
三、稅率與征收率
第三節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、含稅銷售額的換算
第五節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人
二、進(jìn)口貨物稅額的計(jì)算
第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理
一、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
二、混合銷售行為
三、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
第七節(jié) 出口貨物退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅的基本政策
二、出口貨物退(免)稅的適用范圍
三、出口貨物退稅率
四、出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
第八節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
復(fù)習(xí)思考題
第六章 消費(fèi)稅
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅的概念
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 消費(fèi)稅的構(gòu)成要素
一、納稅人
二、稅目與稅率
三、納稅環(huán)節(jié)
四、計(jì)稅依據(jù)
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
五、稅額減征的計(jì)算
第四節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
一、出口退稅率的規(guī)定
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅政策
三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算
四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退(免)稅后的管理
第五節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
復(fù)習(xí)思考題
第七章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅的概念
二、營業(yè)稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 營業(yè)稅的構(gòu)成要素
一、納稅義務(wù)人
二、征稅范圍
三、營業(yè)稅的稅目、稅率
四、計(jì)稅依據(jù)
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、起征點(diǎn)
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定
第四節(jié) 征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、納稅期限
三、納稅地點(diǎn)
復(fù)習(xí)思考題
第八章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述與分類
一、關(guān)稅的概念
二、關(guān)稅的分類
第二節(jié) 關(guān)稅的構(gòu)成要素
一、納稅義務(wù)人
二、征稅對(duì)象
三、進(jìn)出口稅則與關(guān)稅稅率
四、關(guān)稅完稅價(jià)格
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、從量計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時(shí)減免稅
第五節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅
第六節(jié) 征收管理
一、關(guān)稅繳納
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
三、關(guān)稅退還
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征
五、關(guān)稅納稅爭議
復(fù)習(xí)思考題
第九章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的概念及其構(gòu)成要素
一、企業(yè)所得稅的概念與發(fā)展
二、企業(yè)所得稅的構(gòu)成要素
第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
一、收入總額
二、不征稅收入和免稅收入
三、扣除項(xiàng)目的范圍
四、扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
五、不得扣除的項(xiàng)目
六、虧損彌補(bǔ)
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、境外所得抵免稅額的計(jì)算
三、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免征與減征優(yōu)惠
二、減計(jì)收入優(yōu)惠
三、稅前扣除優(yōu)惠
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠
五、加速折舊優(yōu)惠
六、稅額抵免優(yōu)惠
七、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
八、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
第五節(jié) 征收管理
一、納稅地點(diǎn)
二、納稅期限
復(fù)習(xí)思考題
第十章 個(gè)人所得稅
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)理論
一、個(gè)人所得稅的概念
二、個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理
三、個(gè)人所得稅的征收模式
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的構(gòu)成要素
一、納稅人
二、征稅對(duì)象
三、稅率
四、計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
二、減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
三、暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
第五節(jié) 征收管理
一、自行申報(bào)納稅
二、代扣代繳納稅
復(fù)習(xí)思考題
第十一章 資源稅
第一節(jié) 資源稅概述
一、資源稅的概念
二、資源稅的特點(diǎn)
三、資源稅的構(gòu)成要素
四、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
第二節(jié) 土地增值稅
一、土地增值稅的概念
二、納稅義務(wù)人
三、征稅范圍
四、稅率
五、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、稅收優(yōu)惠
八、征收管理
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
二、納稅義務(wù)人
三、征稅范圍
四、計(jì)稅依據(jù)
五、稅率
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、稅收優(yōu)惠
八、征收管理
復(fù)習(xí)思考題
第十二章 特定目的稅類
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
一、納稅義務(wù)人
二、稅率
三、計(jì)稅依據(jù)
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 耕地占用稅
一、耕地占用稅的概念
二、納稅義務(wù)人
三、征稅范圍
四、計(jì)稅依據(jù)
五、稅率
六、稅額計(jì)算
七、稅收優(yōu)惠
八、征收管理
第三節(jié) 車輛購置稅
一、車輛購置稅的概念
二、納稅義務(wù)人
三、征稅對(duì)象與征稅范圍
四、稅率
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、稅收優(yōu)惠
七、征收管理
復(fù)習(xí)思考題
第十三章 財(cái)產(chǎn)和行為稅類
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
一、納稅義務(wù)人
二、征稅對(duì)象、范圍
三、計(jì)稅依據(jù)與稅率
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
第二節(jié) 車船稅
一、車船稅的概念
二、納稅義務(wù)人
三、征稅范圍
四、稅目與稅率
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、稅收優(yōu)惠
七、征收管理
第三節(jié) 印花稅
一、印花稅的概念
二、納稅義務(wù)人
三、稅目與稅率
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
第四節(jié) 契稅
一、契稅的概念
二、納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象
三、稅率
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
復(fù)習(xí)思考題
第三篇 稅收管理
第十四章 稅收征收管理
第一節(jié) 稅務(wù)管理
一、稅務(wù)登記
二、賬簿和憑證管理
三、納稅申報(bào)
四、發(fā)票的使用和管理
第二節(jié) 稅款征收
一、稅款征收的方式
二、稅款征收的程序
三、與稅款征收相關(guān)的問題
第三節(jié) 稅務(wù)代理
一、稅務(wù)代理的含義
二、稅務(wù)代理人員與機(jī)構(gòu)
三、稅務(wù)代理的范圍
四、稅務(wù)代理的原則
五、稅務(wù)代理關(guān)系的確立和終止
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的形式
二、稅務(wù)檢查的方法
三、稅務(wù)檢查的職責(zé)
第五節(jié) 稅收法律責(zé)任
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任
四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任
五、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任
六、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任
七、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任
八、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任
九、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任
十、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任
十一、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任
十二、不移送的法律責(zé)任
十三、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任
十四、瀆職行為的法律責(zé)任
十五、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任
十六、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任
復(fù)習(xí)思考題
第十五章 稅務(wù)行政法制
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰
一、稅務(wù)行政處罰的概念及內(nèi)容
二、稅務(wù)行政處罰的原則
三、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
四、稅務(wù)行政處罰的程序
五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)
二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
三、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)
四、稅務(wù)行政復(fù)議受理
五、稅務(wù)行政復(fù)議決定
六、稅務(wù)行政復(fù)議的其他規(guī)定
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
一、稅務(wù)行政訴訟的概念
二、稅務(wù)行政訴訟的原則
三、稅務(wù)行政訴訟的管轄
四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
五、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
六、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決
復(fù)習(xí)思考題
參考文獻(xiàn)