控制自我評價：經(jīng)驗、現(xiàn)狀思考和最佳實踐

作者簡介
國際內(nèi)部審計師協(xié)會渥太華分會簡介
序
致謝
執(zhí)行摘要
第1章 什么是控制自我評價
1.1 定義
1.2 CSA與內(nèi)部審計職能的聯(lián)系
1.3 關(guān)注點的差異
1.4 方法和實務(wù)中的差異
1.5 研討會的目的
1.6 典型研討會的開展
第2章 采納CSA的相關(guān)問題
2.1 促進(jìn)CSA采納的因素
2.1.1 對內(nèi)部審計組織的好處
2.1.2 對業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)作用
2.1.3 對管理方法的好處
2.1.4 對員工授權(quán)的益處
2.1.5 對組織范圍內(nèi)風(fēng)險評價的益處
2.1.6 對參與者的益處
2.2 妨礙CSA采納的因素
2.2.1 來自技術(shù)的障礙
2.2.2 抵抗方面的障礙
2.2.3 適應(yīng)性方面的障礙
2.2.4 組織文化方面的障礙
2.2.5 管理哲學(xué)方面的障礙
2.3 影響CSA采納成功的關(guān)鍵因素
2.3.1 與經(jīng)營類型有關(guān)的因素
2.3.2 價值觀念、思維方式和領(lǐng)導(dǎo)模式
2.3.3 投資問題
2.3.4 制定和實現(xiàn)合理的期望
2.3.5 爭取管理層支持的重要性
2.3.6 高層管理者的支持
2.3.7 內(nèi)部市場化
第3章 執(zhí)行問題
3.1 執(zhí)行CSA的內(nèi)涵
3.1.1 內(nèi)部審計的含義
3.1.2 內(nèi)部審計的新職能
3.1.3 對管理層的含義
3.1.4 對董事會及審計委員會的含義
3.1.5 改變流程的實質(zhì)
3.2 促進(jìn)CSA執(zhí)行的步驟
3.2.1 來自成熟用戶的經(jīng)驗
3.2.2 移植所學(xué)的經(jīng)驗
3.2.3 選擇應(yīng)用哪種策略
3.2.4 CSA的垂直用途與橫向用途的比較
第4章 最佳實務(wù)和持續(xù)改進(jìn)
4.1 成功CSA過程中的最佳實務(wù)
4.1.1 CSA的審計范圍中考慮到評價軟控制
4.1.2 通過完全授權(quán)委托獲得成功
4.1.3 使用COSO或者CoCo作為控制框架
4.1.4 會議前進(jìn)行控制和控制設(shè)計的相關(guān)培訓(xùn)
4.1.5 讓非審計參與者接受內(nèi)部控制
4.1.6 在CSA會議期間和會后進(jìn)行交流溝通
4.1.7 分別針對管理層和非管理層召開會議
4.1.8 進(jìn)行協(xié)調(diào)技能培訓(xùn)
4.1.9 設(shè)法完成參與者的期望
4.1.10 報告
4.1.11 從副本文件轉(zhuǎn)換為工作電子記錄模版
4.1.12 處理廣泛和深刻的審計信息
4.1.13 適當(dāng)?shù)厥褂猛镀避浖推渌夹g(shù)
4.1.14 投票中匿名的重要性
4.1.15 傳統(tǒng)審計方法的有效性
4.1.16 采用研討會前訪談來確認(rèn)
4.1.17 行動規(guī)劃
4.1.18 實施行動規(guī)劃
4.1.19 進(jìn)行顧客滿意度調(diào)查
4.2 最佳實踐的必要因素
4.2.1 文獻(xiàn)回顧報告中的摘錄
4.2.2 聚焦小組會議的因素
4.2.3 個人建議
4.2.4 進(jìn)一步的建議
4.3 保持CSA正確運行的步驟
4.3.1 利益相關(guān)者的期望
4.3.2 利益相關(guān)者的義務(wù)和產(chǎn)權(quán)
4.3.3 公開交流
4.3.4 對CSA的持續(xù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)
4.3.5 從試點階段轉(zhuǎn)向全面使用
第5章 訪談錄
5.1 與一位首席執(zhí)行官的訪談
5.2 訪談部門負(fù)責(zé)人
第6章 控制自我評價過程的具體闡述
6.1 安達(dá)信會計師事務(wù)所的商業(yè)自我評價過程
6.1.1 評價組織的商業(yè)風(fēng)險
6.1.2 協(xié)調(diào)風(fēng)險辨析的方法
6.1.3 樣本風(fēng)險明細(xì)表（外幣兌換）
6.1.4 安達(dá)信商業(yè)風(fēng)險模型
6.2 德勤控制自我評價計劃
6.2.1 背景
6.2.2 對CSA的定義
6.2.3 理解控制自我評價過程
6.3 MCS控制設(shè)計團(tuán)隊的方案：10年學(xué)習(xí)和衍化的成果
6.3.1 簡介
6.3.2 CSA：在Gulf公司的初創(chuàng)階段
6.3.3 CSA：1988—1991年的第二個階段
6.3.4 CRSA：1991—1996年的第三個階段：學(xué)習(xí)和變革的時期
6.3.5 CRSA的今天
6.3.6 下一個階段：重點關(guān)注4個關(guān)鍵成果領(lǐng)域
6.3.7 對未來的展望
6.4 PDK國際控制咨詢有限公司的控制自我評價方法
6.4.1 什么是控制
6.4.2 自我控制研討會
6.4.3 PDK方法的特征
附錄
附錄A 作者評述
附錄B 研究目的和定義
附錄C 研究框架
附錄D 聚焦小組的投票數(shù)據(jù)
附錄E 聚焦小組議程
附錄F 案例學(xué)習(xí)議程
附錄G 案例學(xué)習(xí)
控制自我評價的文獻(xiàn)評論
作者簡介
1 介紹
2 方法
3 關(guān)鍵研究事項的分析
4 主要訊息
附錄a：主要的研究事項及問題
附錄b：關(guān)鍵文件資源清單
附錄c：關(guān)鍵CSA文獻(xiàn)/文件概要
附錄d：參考文獻(xiàn)
研究建議者研究基金委員會（1996）
TRUSTEES 研究基金委員會（1996）