納稅籌劃

第一章 納稅籌劃概述
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 納稅籌劃的概念、形式、特點(diǎn)和作用
　　一、納稅籌劃的概念和形式
　　二、納稅籌劃的特點(diǎn)
　　三、納稅籌劃的作用
　第二節(jié) 納稅籌劃的目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)
　　一、納稅籌劃的目標(biāo)
　　二、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范
　第三節(jié) 納稅籌劃的基本原理和方法
　　一、納稅籌劃的基本原理
　　二、納稅籌劃的方法
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
　【實(shí)訓(xùn)題】
第二章 增值稅的納稅籌劃
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 納稅人類(lèi)別的納稅籌劃
　　一、增值率與納稅人身份選擇
　　二、原材料種類(lèi)及其采購(gòu)?fù)緩降倪x擇
　　三、創(chuàng)造條件改變納稅人身份
　第二節(jié) 特殊行為的納稅籌劃
　　一、納稅人應(yīng)對(duì)兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目分別進(jìn)行核算
　　二、兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目下稅收的籌劃
　　三、混合銷(xiāo)售行為的納稅籌劃
　第三節(jié) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的納稅籌劃
　　一、銷(xiāo)售中的折扣、折讓與增值稅籌劃
　　二、結(jié)算方式的籌劃
　第四節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃
　　一、利用購(gòu)進(jìn)扣稅法、發(fā)票扣稅法進(jìn)行籌劃
　　二、兼營(yíng)免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃
　第五節(jié) 其他籌劃方式
　　一、分散經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃
　　二、合作經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃
　　三、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)納稅籌劃
　　四、出口退稅方式的納稅籌劃
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
　【實(shí)訓(xùn)題】
第三章 消費(fèi)稅的納稅籌劃
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
　　一、銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售數(shù)量的納稅籌劃
　　二、包裝物的納稅籌劃
　　三、避免采用最高銷(xiāo)售價(jià)格的納稅籌劃
　　四、加工方式的納稅籌劃
　第二節(jié) 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃
　　一、分別核算與合并核算的納稅籌劃
　　二、成套銷(xiāo)售消費(fèi)品的納稅籌劃
　第三節(jié) 消費(fèi)稅稅額抵扣的納稅籌劃
　　一、外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
　　二、委托加工已稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
　【實(shí)訓(xùn)題】
第四章 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
　　一、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
　　二、營(yíng)業(yè)稅征收范圍
　　三、營(yíng)業(yè)稅的稅目
　　四、營(yíng)業(yè)稅的稅率
　　五、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
　　六、營(yíng)業(yè)稅的征收管理
　　七、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅混合與兼營(yíng)行為方面的納稅籌劃
　　一、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)行為的界定
　　二、混合銷(xiāo)售行為的稅務(wù)籌劃
　　三、兼營(yíng)行為的稅務(wù)籌劃
　第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅幾個(gè)行業(yè)的納稅籌劃
　　一、服務(wù)業(yè)的納稅籌劃
　　二、營(yíng)業(yè)稅建筑行為方面的納稅籌劃
　　三、企業(yè)以無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃
　　四、營(yíng)業(yè)稅不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方面的納稅籌劃
　　五、營(yíng)業(yè)稅物業(yè)服務(wù)與代理方面的納稅籌劃
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
　【實(shí)訓(xùn)題】
第五章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 收入的納稅籌劃
　　一、業(yè)務(wù)收入的納稅籌劃
　　二、投資收益的納稅籌劃
　　三、關(guān)聯(lián)企業(yè)收入總額的納稅籌劃
　第二節(jié) 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的納稅籌劃
　　一、資產(chǎn)計(jì)價(jià)與會(huì)計(jì)核算方法的納稅籌劃
　　二、限定條件扣除的納稅籌劃
　第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃
　　一、利用納稅人的不同身份進(jìn)行納稅籌劃
　　二、利用納稅人的不同規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃
　　三、利用納稅人處于不同地區(qū)進(jìn)行納稅籌劃
　第四節(jié) 應(yīng)納稅額的納稅籌劃
　　一、境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的籌劃
　　二、境外所得已納稅額扣除的納稅籌劃
　　三、虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃
　　四、分回利潤(rùn)先補(bǔ)虧后繳稅的納稅籌劃
　第五節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
　　一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
　　二、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
　　三、循環(huán)經(jīng)濟(jì)
　　四、技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠
　　五、特定地區(qū)和企業(yè)的稅收優(yōu)惠
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
　【實(shí)訓(xùn)題】
第六章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 工資薪金所得的納稅籌劃
　　一、工資、薪金所得的稅收規(guī)定
　　二、工資薪金的納稅籌劃
　第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃
　　一、勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收規(guī)定
　　二、勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃
　第三節(jié) 稿酬所得的納稅籌劃
　　一、稿酬所得的稅收規(guī)定
　　二、稿酬所得的納稅籌劃
　第四節(jié) 其他所得的納稅籌劃
　　一、利息、股息、紅利所得的稅收籌劃
　　二、財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃
　　三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利的納稅籌劃
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
　【實(shí)訓(xùn)題】
第七章 其他稅種的納稅籌劃
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃
　　一、利用完稅價(jià)格進(jìn)行納稅籌劃
　　二、利用原產(chǎn)地規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃
　　三、利用保稅制度進(jìn)行納稅籌劃
　　四、利用納稅時(shí)間進(jìn)行納稅籌劃
　　五、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　第二節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃
　　一、利用土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　　二、合理控制增值率的納稅籌劃
　第三節(jié) 印花稅的納稅籌劃
　　一、劃清征、免稅業(yè)務(wù)界限的納稅籌劃
　　二、合理劃分適用不同稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)金額的納稅籌劃
　　三、簽訂“無(wú)金額合同”的納稅籌劃
　　四、合理壓縮合同記載金額的納稅籌劃
　　五、減少合同主體的納稅籌劃
　　六、合理選擇借款方式的納稅籌劃
　　七、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
　第四節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃
　　一、利用計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
　　二、合理確定稅基的納稅籌劃
　　三、廠(chǎng)址選擇的納稅籌劃
　　四、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　第五節(jié) 契稅的納稅籌劃
　　一、利用計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
　　二、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
　第六節(jié) 資源稅的納稅籌劃
　　一、利用計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
　　二、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　第七節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃
　　一、征收范圍的納稅籌劃
　　二、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
　【實(shí)訓(xùn)題】
第八章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃
　【知識(shí)目標(biāo)】
　【能力目標(biāo)】
　第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立時(shí)的納稅籌劃
　　一、組織形式籌劃
　　二、投資行業(yè)籌劃
　　三、注冊(cè)地點(diǎn)籌劃
　　四、投資方式籌劃
　第二節(jié) 企業(yè)籌資的納稅籌劃
　　一、籌資渠道籌劃
　　二、籌資方式籌劃
　　三、籌資利息籌劃
　第三節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃
　　一、投資結(jié)構(gòu)籌劃
　　二、投資過(guò)程籌劃
　第四節(jié) 企業(yè)采購(gòu)的納稅籌劃
　　一、采購(gòu)規(guī)模和結(jié)構(gòu)納稅籌劃
　　二、采購(gòu)單位納稅籌劃
　　三、采購(gòu)時(shí)間納稅籌劃
　　四、采購(gòu)合同納稅籌劃
　第五節(jié) 企業(yè)銷(xiāo)售的納稅籌劃
　　一、銷(xiāo)售規(guī)模籌劃
　　二、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)籌劃
　　三、銷(xiāo)售價(jià)格籌劃
　　四、銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間籌劃
　　五、銷(xiāo)售方式籌劃
　　六、銷(xiāo)售地點(diǎn)籌劃
　第六節(jié) 企業(yè)內(nèi)部核算的納稅籌劃
　　一、存貨計(jì)價(jià)方法納稅籌劃
　　二、固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃
　　三、技術(shù)改造時(shí)機(jī)納稅籌劃
　　四、費(fèi)用分?jǐn)偧{稅籌劃
　第七節(jié) 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的納稅籌劃
　　一、企業(yè)分立納稅籌劃
　　二、企業(yè)合并納稅籌劃
　　三、企業(yè)清算納稅籌劃
　【本章小結(jié)】
　【重要概念】
　【復(fù)習(xí)思考題】
參考文獻(xiàn)