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內(nèi)容簡介

　　《最新增值稅政策與納稅申報實務指南》以最新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》為依據(jù)，對增值稅納稅申報的各項制度進行了詳細解析，同時通過大量真實案例幫助讀者更好地了解增值稅在企業(yè)經(jīng)營中的貫徹執(zhí)行情況。本書主要內(nèi)容包括：增值稅納稅人身份的選擇、增值稅的征稅范圍、增值稅稅率的確定、一般納稅人應納稅額的計算、小規(guī)模納稅人與進口貨物應納稅額的計算、增值稅納稅申報表的填寫、增值稅的稅收優(yōu)惠政策、增值稅納稅申報的期限與地點、增值稅的特殊征管政策、增值稅節(jié)稅技巧與實例。

作者簡介

　　翟繼光，企業(yè)節(jié)稅籌劃專家，哲學學士（北京大學）、法學博士（北京大學），中國政法大學民商經(jīng)濟法學院副教授。兼任北京大學財經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日報》、《第一財經(jīng)日報》特邀評論員。擔任中國金融教育發(fā)展基金會金融理財標準委員會高級講師、北京方鼎中歐稅務咨詢中心首席稅務法律咨詢專家，在全國各地講授稅法與企業(yè)節(jié)稅籌劃100余場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《西南政法大學學報》、《法制日報》、《經(jīng)濟日報》、《中國稅務報》、《中國財經(jīng)報》、《第一財經(jīng)日報》等刊物發(fā)表論文100余篇，其中。4篇論文被中國人民大學書報資料中心復印報刊資料全文轉(zhuǎn)載，4篇論文被《經(jīng)濟研究參者》全文轉(zhuǎn)載，1篇論文被《中國社會科學文摘》部分轉(zhuǎn)載。參與國家級、省部級課題10項。目前已經(jīng)出版學術(shù)類個人專著2部。合著1部，實務類個人專著12部，合著11部，主編3部、副主編2部，譯著2部，參著20余部。主要作品：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法釋義》（立信會計出版社2007年版）、《企業(yè)節(jié)稅籌劃》（法律出版社2007年版）、《新企業(yè)所得稅法及實施條例實務操作與籌劃指南》（中國法制出版社2008年版）、《個人所得稅自行納稅申報實務操作指南》（上海三聯(lián)書店2008年版）、《明明白白繳個稅》（北京大學出版社2008年版）、《新稅法下企業(yè)節(jié)稅籌劃》（電子工業(yè)出版社2008年版）、《財稅法原論——和諧社會背景下的稅收法治建設》（立信會計出版社2008年版）、《稅法學》（中國政法大學出版社2008年版）。

圖書目錄

第1章增值稅納稅人身份的選擇
1.1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分
1.2 增值稅一般納稅人的認定與管理
1.3 新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認定與管理
1.4 特殊一般納稅人的處理
第2章增值稅的征稅范圍
2.1 增值稅征稅范圍的確定
2.2 “境內(nèi)”的理解
2.3 視同銷售行為
2.4 混合銷售行為
2.5 銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務并同時提供
2.5 建筑業(yè)勞務稅務處理
2.6 兼營行為
2.7 增值稅征收范圍的特別規(guī)定
第3章增值稅稅率的確定
3.1 增值稅稅率的基本制度
3.2 適用13%稅率的商品
3.3 需特別注意的增值稅稅率
3.4 兼營不同稅率項目的處理
3.5 增值稅征收率
3.6 繼續(xù)適用征收率的貨物
第4章一般納稅人應納稅額的計算
4.1 一般納稅人應納稅額的計算公式
4.2 銷項稅額計算公式
4.3 確定銷售額的方法
4.4 稅務機關(guān)核定銷售額
4.5 確定進項稅額的一般規(guī)定
4.6 運輸費用抵扣制度
4.7 抵扣進項稅額的時間
4.8 再生資源增值稅政策
4.9 進項稅額抵扣憑證的要求
4.10 不得抵扣的進項稅額
4.11 增值稅轉(zhuǎn)型改革的過渡措施
第5章小規(guī)模納稅人與進口貨物應納稅額的計算
5.1 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
5.2 個體納稅人起征點制度
5.3 進口貨物應納稅額的計算
第6章增值稅納稅申報表的填寫
6.1 增值稅納稅申報表修訂情況
6.2 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》的填寫
6.3 《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》的填寫
6.4 《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》的填寫
6.5 《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》的填寫
6.6 《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》的填寫
第7章增值稅的稅收優(yōu)惠政策
7.1 法定免稅項目
7.2 政策性免稅項目
7.3 免征進口環(huán)節(jié)增值稅
7.4 對安置殘疾人單位的稅收優(yōu)惠政策
7.5 西部大開發(fā)增值稅優(yōu)惠政策
7.6 減免稅項目分別核算義務
7.7 停止執(zhí)行外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備退稅政策
7.8 文化企事業(yè)單位稅收優(yōu)惠政策
第8章增值稅納稅申報的期限與地點
8.1 增值稅納稅義務發(fā)生時間
8.2 增值稅納稅申報納稅地點
8.3 增值稅納稅期限與申報期限
8.4 進口增值稅納稅期限
第9章增值稅的特殊征管政策
9.1 增值稅的征收機關(guān)
9.2 增值稅專用發(fā)票的管理
9.3 稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理
9.4 增值稅出口退稅制度
9.5 上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理制度
9.6 舊設備出口退（免）稅管理制度
9.7 增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理制度
9.8 對外修理修配飛機免抵退稅政策
9.9 電力產(chǎn)品增值稅的征收管理
9.10 鉆石交易增值稅征收管理辦法
9.11 油氣田企業(yè)增值稅管理辦法
第10章增值稅節(jié)稅技巧與實例
10.1 選擇納稅人身份的節(jié)稅籌劃
10.2 巧選供貨人類型，降低增值稅負擔
10.3 兼營銷售的節(jié)稅籌劃
10.4 混合銷售的節(jié)稅籌劃
10.5 企業(yè)運輸費用的節(jié)稅籌劃
10.6 折扣銷售中的節(jié)稅籌劃
10.7 將實物折扣變成價格折扣進行節(jié)稅籌劃
10.8 銷售折扣中的節(jié)稅籌劃
10.9 利用不同的促銷方式進行節(jié)稅籌劃
10.10 利用購進扣稅法進行節(jié)稅籌劃
10.11 銷售軟件產(chǎn)品的節(jié)稅籌劃
附錄A 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）
附錄B 增值稅納稅申報表附列資料（表一）
附錄C 增值稅納稅申報表附列資料（表二）
附錄D 固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表
附錄E 增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）
附錄F 國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼（GB/T 4754—2002）
附錄G 中華人民共和國增值稅暫行條例
附錄H 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
參考文獻