美國證交會(huì)內(nèi)部控制規(guī)則及配套標(biāo)準(zhǔn)

最終規(guī)則：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的報(bào)告以及《交易法》定期報(bào)告的披露確認(rèn)
Ⅰ.背景介紹
A.管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的報(bào)告
B.確認(rèn)
Ⅱ.有關(guān)實(shí)施第404條的修正案的討論
A.內(nèi)部控制的定義
1.擬實(shí)施的規(guī)則
2.對(duì)建議實(shí)施的規(guī)則的評(píng)論
3.最終規(guī)則
B.管理層有關(guān)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的年度評(píng)估和報(bào)告
1.擬實(shí)施的規(guī)則
2.對(duì)建議實(shí)施的規(guī)則的評(píng)論
3.最終規(guī)則
C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的季度評(píng)估
1.擬實(shí)施的規(guī)則
2.對(duì)建議實(shí)施的規(guī)則的評(píng)論
3.最終規(guī)則
D.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與披露控制和程序的區(qū)別
E.對(duì)披露控制與程序的評(píng)估
F.有關(guān)負(fù)責(zé)確認(rèn)的管理人員對(duì)公司披露控制與程序所做評(píng)估的定期披露以及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制變化的披露
1.現(xiàn)存的披露要求
2.擬實(shí)施的披露要求的修正案
3.最終的披露要求
4.有關(guān)披露控制與程序有效性的結(jié)論
G.注冊(cè)公共會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)管理層內(nèi)部控制報(bào)告的鑒證
H.受影響公司的類型
1.外國私募發(fā)行人
2.資產(chǎn)擔(dān)保發(fā)行人
3.小企業(yè)發(fā)行人
4.銀行及儲(chǔ)蓄控股公司
I.注冊(cè)投資公司
J.過渡期
Ⅲ.有關(guān)與確認(rèn)相關(guān)的修正案的討論
A.擬實(shí)施的規(guī)則
B.最終規(guī)則
c.對(duì)有關(guān)提交程序的臨時(shí)指南的影響
D.第302條確認(rèn)的格式
E.過渡期
Ⅳ.文書精減法
A.背景
B.最終規(guī)則總結(jié)
c.有關(guān)擬實(shí)施規(guī)則評(píng)論函和修訂意見的總結(jié)
D.對(duì)《文書精減法》報(bào)告和成本負(fù)擔(dān)估計(jì)的修訂
Ⅴ.成本效益分析
A.效益
B.成本
Ⅵ.對(duì)效率、競(jìng)爭(zhēng)以及資本形成的影響
Ⅶ.最終規(guī)制彈性分析
A.修正案的必要性
B.經(jīng)由公眾評(píng)價(jià)提出的重要問題
C.應(yīng)執(zhí)行修正案的小型實(shí)體
D.報(bào)告、記賬以及其他合規(guī)要求
E.機(jī)構(gòu)旨在使對(duì)小型實(shí)體的影響最小化的決定
Ⅷ.規(guī)則修正案的立法權(quán)限及文本
審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)師報(bào)告中對(duì)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)準(zhǔn)則的參照
審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并行的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)
審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——審計(jì)文檔
審計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——對(duì)以前報(bào)告的重大控制弱點(diǎn)是否繼續(xù)存在出具的報(bào)告