憲政視角下的稅制改革研究

第一章 導論
一、問題的提出
二、對既有文獻的梳理及評價
三、研究進路和框架
第二章 憲政視角下的中國財稅制度
第一節(jié) 稅收憲政選擇及其建設研究
一、對國外稅收憲政的理論評介
二、我國稅收憲政選擇的必要性與意義
三、稅收憲政模式及其主要規(guī)則、程序的選擇
四、我國稅收憲政建設的具體設想
第二節(jié) 財稅憲政視角下的中國財稅體制改革
一、財稅憲政應是未來財稅體制改革的目標選擇
二、我國現(xiàn)行財稅體制運行的憲政缺失與問題
三、推進我國財稅憲政體制改革的構(gòu)想
第三章 憲政視角下中國財稅法制的完善
第一節(jié) 契約論下的稅收法律制度完善
一、稅收法律制度創(chuàng)制的法理基礎
二、契約論下稅收法律制度創(chuàng)制的基本要求
三、我國稅收法律制度的改進與完善
第二節(jié) 納稅人權(quán)利保護與我國稅收司法改革
一、公民權(quán)利與納稅人權(quán)利的關系
二、保護納稅人權(quán)利是我國稅收司法改革的基本目標
三、納稅人權(quán)利視角下的我國稅收司法改革構(gòu)想
第三節(jié) 論稅收征管對稅收制度的制約
一、稅收征管與稅收制度的關系
二、我國稅收征管對稅收制度的制約機制及其表現(xiàn)
三、稅收制度與稅收征管協(xié)調(diào)配合的對策
第四節(jié) 憲政視角下的中國新一輪稅制改革
一、農(nóng)村稅費改革不宜一刀切”
二、社會保障稅制應當盡快制頒
三、增值稅轉(zhuǎn)型試點可以擴大范圍
四、合理調(diào)整消費稅征收范圍
五、出口退稅制度改革應當先在東部地區(qū)試行
六、個人所得稅改革勢在必行
七、健全地方稅系，賦予地方政府適當稅收立法權(quán)
八、審慎開征物業(yè)稅
九、穩(wěn)定發(fā)展稅務機構(gòu)
第五節(jié) 憲政視角下的實質(zhì)課稅原理與中國路徑之選擇
一、問題的提出
二、對現(xiàn)有文獻的梳理及評價
三、實質(zhì)課稅理論之正確理解——法學方法論的視角
四、實質(zhì)課稅理論之制度基礎——量能課稅原則
五、實質(zhì)課稅理論適用之基本路徑——可稅性原理
六、結(jié)語
第六節(jié) 憲政視角下的稅法類推適用
一、問題的提出
二、對現(xiàn)有文獻的梳理
三、類推禁止可能性之反思
四、類推適用的正當性
五、稅法類推適用的可能性
六、稅法類推適用的理論體系
七、結(jié)語
第四章 憲政下的稅收競爭及其法律規(guī)制
第一節(jié) 財政分權(quán)、稅收競爭與財稅體制規(guī)范
一、“分稅制”財政制度下稅收競爭的一般分析
二、橫向稅收競爭的財稅制度規(guī)范
三、縱向稅收競爭的財稅制度規(guī)范
第二節(jié) 我國政府間稅收競爭的形成條件、框架及其規(guī)范
一、政府間稅收競爭的形成條件
二、我國稅收競爭的框架及特點
三、我國政府間稅收競爭法律規(guī)制的完善
第三節(jié) 我國地方政府惡性稅收競爭的法律控制
一、我國地方政府稅收競爭的原因探析
二、惡性稅收競爭法律規(guī)制的必要性
三、地方政府惡性稅收競爭法律規(guī)制之建議
第五章 我國財稅憲政制度的實證分析
第一節(jié) 我國財政支出的實證經(jīng)濟分析
一、財政支出的公共性
二、財政支出總量增長趨勢的必然性及合理性分析
三、財政支出規(guī)模增長的國際比較
四、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略選擇
第二節(jié) “兩稅合并”對西部地區(qū)稅負水平影響的分析與預測
一、“兩稅合并”的立法背景
二、“兩稅合并”的主要內(nèi)容
三、“兩稅合并”對我國企業(yè)的影響
四、“兩稅合并”影響的實證分析——以成都市為例
五、結(jié)論與建議
第六章 我國財稅憲政中的政府角色
一、政府目標的差異性與財政法律制度的關系
二、政府目標差異對財政法律制度設計的基本要求
三、針對政府目標差異的財政法律制度制定及完善
第七章 我國西部經(jīng)濟發(fā)展中的稅收政策
第一節(jié) 西部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收政策
一、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收政策
二、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與稅收政策
三、城鄉(xiāng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收政策
四、所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收政策
第二節(jié) 西部人力資源開發(fā)與稅收政策
一、人力資源開發(fā)利用內(nèi)在機制分析
二、制約西部地區(qū)人力資源開發(fā)利用的不利因素分析
三、促進西部地區(qū)人力資源開發(fā)利用的稅收政策建議
結(jié)束語
參考文獻