現代企業(yè)涉稅會計處理與納稅籌劃技巧

第一章 增值稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 增值稅的會計處理
一、增值稅一般納稅企業(yè)的賬務處理
二、增值稅小規(guī)模納稅人的賬務處理
第二節(jié) 增值稅的納稅法規(guī)
一、增值稅的納稅人
二、一般納稅人的認定標準
三、小規(guī)模納稅人的認定標準
四、增值稅的征稅范圍
五、增值稅的稅率
六、減稅、免稅規(guī)定
七、應納稅額的計算
八、納稅義務發(fā)生時間
九、增值稅的納稅地點
第三節(jié) 增值稅納稅籌劃案例
一、利用納稅人身份的認定進行納稅籌劃
二、進項稅額抵扣的納稅籌劃案例
三、進項稅額轉出的納稅籌劃案例
四、利用固定資產的規(guī)定進行籌劃的案例
五、采用分立進行納稅籌劃的案例
六、利用聯合經營進行納稅籌劃的案例
七、創(chuàng)造符合政策規(guī)定的條件進行納稅籌劃案例
八、分離特定生產部門以享受稅收優(yōu)惠的案例
第二章 消費稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 消費稅的會計處理
一、會計科目設置
二、產品銷售的賬務處理
三、以應稅消費品對外投資、用于在建工程、非應稅項目、非生產機構等其他方面的賬務處理
四、委托加工應稅消費品和外購應稅消費品的賬務處理
五、出口產品消費稅的賬務處理
六、包裝物銷售消費稅的賬務處理
七、金銀首飾零售業(yè)務等的賬務處理
八、上交消費稅及退稅的賬務處理
第二節(jié) 消費稅的納稅法規(guī)
一、消費稅的納稅人
二、消費稅的征稅范圍
三、消費稅的稅率
四、消費稅的計稅依據
五、消費稅的退稅
六、消費稅的應納稅額計算
七、消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定
八、消費稅的納稅地點
第三節(jié) 消費稅的納稅籌劃案例
一、關聯企業(yè)轉移定價的納稅籌劃案例
二、生產不同消費稅稅率產品的納稅籌劃案例
三、不含增值稅的納稅計算
四、包裝物的納稅籌劃案例
五、委托加工的納稅籌劃案例
六、連續(xù)生產的納稅籌劃案例
第三章 營業(yè)稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 營業(yè)稅的會計處理
一、營業(yè)稅的會計科目設置
二、營業(yè)稅的有關賬務處理
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅法規(guī)
一、營業(yè)稅納稅人
二、扣繳義務人
三、營業(yè)稅的稅目和稅率
四、營業(yè)稅的計稅依據
五、營業(yè)稅應納稅額的計算
六、納稅期限
七、營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間
八、營業(yè)稅的納稅地點S
九、營業(yè)稅的減稅、免稅規(guī)定
第三節(jié) 營業(yè)稅的納稅籌劃案例
一、利用兼營行為進行納稅籌劃案例
二、營業(yè)稅應稅項目定價的籌劃案例
三、利用混合銷售的納稅籌劃案例
四、合作建房的營業(yè)稅籌劃案例
五、建筑工程承包的納稅籌劃案例
六、分解營業(yè)額的納稅籌劃案例
七、利用減免稅政策進行納稅籌劃案例
八、對外投資的營業(yè)稅籌劃案例
九、在建項目整體轉讓的納稅籌劃案例
十、購房送物的納稅籌劃案例
十一、銷售不動產與精裝修分離的納稅籌劃案例
十二、房產銷售價外費用的納稅籌劃案例
十三、房地產企業(yè)代建房屋的納稅籌劃案例
第四章 企業(yè)所得稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理
一、納稅所得與稅前會計利潤產生差異的類型
二、納稅所得與稅前會計利潤產生差異的處理方法
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅法規(guī)
一、企業(yè)所得稅的納稅人
二、企業(yè)所得稅的征稅對象
三、企業(yè)所得稅的稅率
四、應納稅所得額的確定
五、收入總額的確認
六、扣除項目的確定
七、資產的稅務處理
八、不準予扣除的項目
九、企業(yè)所得稅的虧損彌補
十、企業(yè)所得稅的計算
十一、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定
十二、企業(yè)所得稅的納稅年度
十三、企業(yè)所得稅的繳納方法與納稅期限
十四、企業(yè)所得稅的納稅地點
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃案例
一、投資核算方法納稅籌劃案例
二、壞賬損失納稅籌劃案例
三、外幣業(yè)務納稅籌劃案例
四、利用預繳所得稅政策的納稅籌劃案例
五、利用虧損彌補政策的納稅籌劃案例
六、企業(yè)所得稅減免納稅籌劃案例
七、避免成為居民納稅人的納稅籌劃案例
八、源泉扣繳預提稅的納稅籌劃案例
九、價格轉移的納稅籌劃案例
十、利用行業(yè)低稅率進行納稅籌劃案例
十一、利用地區(qū)低稅率進行納稅籌劃案例
十二、企業(yè)分立的納稅籌劃案例
十三、利用銀行貸款進行納稅籌劃案例
十四、利用存貨計價方法進行納稅籌劃的案例
十五、利用固定資產折舊方法進行納稅籌劃案例
十六、利用資產租賃進行納稅籌劃案例
十七、合理選擇免稅年度的納稅籌劃案例
十八、合理安排開始獲利年度的納稅籌劃案例
第五章 個人所得稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 個人所得稅的涉稅會計處理
一、個人所得稅的會計科目設置
二、企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅的核算
三、承包經營、承租經營應繳個人所得稅核算
四、其他個人所得稅的會計核算
第二節(jié) 個人所得稅的納稅法規(guī)
一、個人所得稅的納稅人和扣繳義務人
二、征稅對象
三、適用稅率
四、計稅依據的確定
五、個人所得稅應納稅額的計算
六、個人所得稅免稅項目
七、個人所得稅暫免稅項目
八、申報和繳納
第三節(jié) 個人所得稅納稅籌劃案例
一、個人身份認定的納稅籌劃案例
二、分次申報的納稅籌劃案例
三、扣除境外所得的納稅籌劃案例
四、減除費用的納稅籌劃案例
五、工資化福利的納稅籌劃案例
六、勞務報酬化工資的納稅籌劃案例
七、工資化勞務報酬的納稅籌劃案例
八、捐贈抵稅的納稅籌劃案例
九、稿酬費用的納稅籌劃案例
十、集體創(chuàng)作的納稅籌劃案例
十一、利用租賃政策進行納稅籌劃案例
第六章 資源稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 資源稅的會計處理
一、資源稅的會計科目設置
二、資源稅的具體賬務處理方法
第二節(jié) 資源稅的納稅規(guī)定
一、資源稅的納稅人
二、扣繳義務人
三、征稅范圍
四、稅率
五、應納稅額的計算
六、納稅義務發(fā)生時間
七、納稅地點
八、納稅期限
九、資源稅的減免規(guī)定
十、資源稅的計算
第三節(jié) 資源稅的納稅籌劃案例
第七章 印花稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 印花稅的會計處理
一、交納印花稅的會計處理
二、印花稅補稅和罰款的賬務處理
第二節(jié) 印花稅的納稅法規(guī)
一、印花稅的納稅人
二、印花稅的征稅范圍
三、印花稅的計稅依據
四、印花稅的稅率
五、印花稅的減免稅優(yōu)惠規(guī)定
六、印花稅應納稅額的計算方法
七、印花稅的納稅環(huán)節(jié)
八、印花稅的繳納方法
九、印花稅的納稅地點
十、印花稅的違章處理規(guī)定
第三節(jié) 印花稅的納稅籌劃案例
一、選擇低稅率的納稅籌劃案例
二、降低計稅依據的納稅籌劃案例
三、外商投資企業(yè)交納印花稅納稅籌劃案例
第八章 土地增值稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 土地增值稅的會計處理
一、土地增值稅的會計科目設置
二、土地增值稅的有關會計賬務處理
第二節(jié) 土地增值稅的納稅政策
一、土地增值稅的征稅范圍
二、土地增值稅的納稅人
三、土地增值稅的稅率
四、轉讓房地產增值額的確定
五、土地增值稅應納稅額的計算
六、土地增值稅的減免稅規(guī)定
七、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理
第三節(jié) 土地增值稅的清算鑒證
一、土地增值稅清算鑒證總的原則
二、土地增值稅清算鑒證的一般規(guī)定
三、清算項目收入的審核
四、扣除項目的審核
五、應納稅額的審核
六、鑒證報告的出具
第四節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃案例
一、利用現行的免稅和計算扣除政策的納稅籌劃案例
二、房地產銷售價格轉移土地增值稅的納稅籌劃案例
三、收入分散的納稅籌劃案例
第九章 房產稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 房產稅的會計處理
一、房產稅會計科目的設置
二、房產稅的會計核算
三、房產稅的具體會計賬務處理
第二節(jié) 房產稅的納稅政策規(guī)定
一、房產稅的概念
二、房產稅的納稅人
三、房產稅的征稅范圍
四、房產稅的計稅依據
五、房產稅的稅率
六、房產稅應納稅額的計算
七、房產稅的減稅免稅規(guī)定
八、房產稅的申報繳納
九、房產稅的納稅地點
第三節(jié) 房產稅的納稅籌劃案例
一、房產稅從價與從租的納稅籌劃案例
二、租賃的納稅籌劃案例
三、附屬設施房產稅的納稅籌劃案例
第十章 關稅的會計處理與納稅籌劃
第一節(jié) 關稅的會計處理
一、關稅的會計科目設置
二、出口關稅的會計核算
三、工業(yè)企業(yè)關稅的會計處理
四、商品流通企業(yè)關稅的會計處理
五、代理進口的會計核算
六、企業(yè)關稅收取的滯納金或罰款的會計核算
第二節(jié) 關稅的納稅規(guī)定
一、關稅的征稅對象
二、關稅的納稅人
三、關稅的稅目
四、關稅的稅率
五、進出口貨物完稅價格的確定
六、進出口貨物關稅的征收
七、關稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定
八、關稅應納稅額的計算
第三節(jié) 關稅納稅籌劃案例
一、進口貨物完稅價格的納稅籌劃案例
二、出口貨物完稅價格籌劃案例
三、利用保稅制度的納稅籌劃案例
四、進口商品增值稅的納稅籌劃
五、進口商品消費稅的納稅籌劃案例
六、利用關稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃案例
第十一章 其他各稅的會計處理與納稅壽劃
第一節(jié) 其他各稅的會計處理
一、其他各稅的會計科目設置
二、其他各稅的有關會計處理
第二節(jié) 車輛購置稅的納稅規(guī)定與納稅籌劃
一、車輛購置稅的納稅人
二、車輛購置稅的應稅行為
三、車輛購置稅的征稅對象
四、車輛購置稅的征收范圍
五、車輛購置稅的稅率
六、車輛購置稅的計稅依據
七、車輛購置稅減免稅規(guī)定
八、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)
九、車輛購置稅的納稅地點
十、車輛購置稅的納稅期限
十一、車輛購置稅的應納稅額計算
十二、車輛購置稅的納稅籌劃案例
第三節(jié) 車船稅的納稅規(guī)定與納稅籌劃
一、車船稅的征稅對象
二、車船稅的納稅人
三、車船稅的適用稅額
四、車船稅的計稅依據廈稅額的計算
五、車船稅應納稅額的計算
六、車船稅的減免優(yōu)惠規(guī)定
七、車船稅的申報繳納
八、車船稅的納稅籌劃案例
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅規(guī)定與納稅籌劃
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅率
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額的計算
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠規(guī)定
七、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納
八、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃
附錄
中華人民共和國稅收征收管理法
中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
中華人民共和國增值稅暫行條例
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
中華人民共和國消費稅暫行條例
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則
中華人民共和國企業(yè)所得稅法
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國個人所得稅法實施條例
中華人民共和國資源稅暫行條例
中華人民共和國印花稅暫行條例
中華人民共和國土地增值稅暫行條例
中華人民共和國房產稅暫行條例
中華人民共和國進出口關稅條例