納稅調(diào)整及案例說明（企業(yè)財(cái)會人員快餐讀物）

1.納稅調(diào)整的基本概念
1.1　納稅調(diào)整的原因
1.2　納稅調(diào)整的類型
1.3　永久性差異與暫時性差異
1.3.1　永久性差異
1.3.2　暫時性差異
1.4　應(yīng)付稅款法與納稅影響會計(jì)法
1.4.1　應(yīng)付稅款法
1.4.2　納稅影響會計(jì)法
2.永久性差異的納稅調(diào)整
2.1　企業(yè)視同銷售的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.2　企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.3　企業(yè)對外捐贈的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.4　企業(yè)接受捐贈的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.5　企業(yè)債務(wù)重組的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.5.1　以現(xiàn)金清償債務(wù)的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.5.2　以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.5.3　以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.5.4　修改其他債務(wù)條件的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.5.5　混合重組方式的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.6　企業(yè)投資的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.6.1　債權(quán)投資的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.6.2　短期投資的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.6.3　長期股權(quán)投資的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.7　企業(yè)回購本公司股票的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.8　企業(yè)發(fā)放一次性住房補(bǔ)貼的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.9　企業(yè)其他特殊收入的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.9.1　在建工程試運(yùn)行收入的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.9.2　售后回購的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.9.3　技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.9.4　補(bǔ)貼收入的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10　企業(yè)費(fèi)用的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.1　工資及三項(xiàng)附加費(fèi)用的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.2　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.3　保險(xiǎn)基金的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.4　總機(jī)的管理費(fèi)的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.5　新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.6　廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.7　利息支出的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.8　罰款、滯納金的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
2.10.9　贊助支出的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
3.暫時性差異的納稅調(diào)整
3.1　采用應(yīng)付稅款法的納稅調(diào)整
3.2　采用納稅影響會計(jì)法的納稅調(diào)整
3.2.1　企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
3.2.2　企業(yè)計(jì)提和實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
3.2.3　企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
3.2.4　企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
3.2.5　資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間所售商品的退回的納稅調(diào)整及相關(guān)會計(jì)處理
3.2.6　總案例
4.錯賬的納稅調(diào)整
4.1　年終結(jié)算后、匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的錯賬的納稅調(diào)整
4.2　匯算清繳后發(fā)現(xiàn)的錯賬的納稅調(diào)整
4.2.1　多記收入、少記費(fèi)用的納稅調(diào)整
4.2.2　少記收入、多記費(fèi)用的納稅調(diào)整
5.附錄
5.1　關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知(國稅發(fā)［2003］45號)
5.2　關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則問題解答(三)(財(cái)會［2003］29號)
5.3　關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則問題解答(四)(財(cái)會［2004］3號)
5.4　《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》(財(cái)會［2006］3號)