國際稅收協(xié)定中常設(shè)機構(gòu)原則研究

導(dǎo)論
第一章 常設(shè)機構(gòu)的歷史發(fā)展
第一節(jié) 早期國際稅收條約實踐中常設(shè)機構(gòu)概念的發(fā)展
一、常設(shè)機構(gòu)概念的提出
二、常設(shè)機構(gòu)概念在國際稅收條約實踐中的初步確立
三、常設(shè)機構(gòu)概念在稅收條約實踐中的發(fā)展
第二節(jié) 國際聯(lián)盟早期對常設(shè)機構(gòu)概念統(tǒng)一化的努力
一、國際商會的倡議
二、年報告
三、年報告
四、年稅收協(xié)定草案
五、年稅收協(xié)定草案
六、國際聯(lián)盟稅務(wù)委員會的工作
第三節(jié) 墨西哥倫敦稅收協(xié)定范本草案對常設(shè)機構(gòu)概念的重大發(fā)展
一、墨西哥稅收協(xié)定范本草案
二、倫敦稅收協(xié)定范本草案
三、墨西哥倫敦稅收協(xié)定范本草案中的常設(shè)機構(gòu)概念
第四節(jié) 經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本和聯(lián)合國稅收協(xié)定范本
一、經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本
二、聯(lián)合國稅收協(xié)定范本
第二章 常設(shè)機構(gòu)內(nèi)涵論(一)——固定營業(yè)場所
第一節(jié) 營業(yè)場所的含義
一、營業(yè)場所的概念
二、可以構(gòu)成營業(yè)場所的場所、設(shè)施或設(shè)備
第二節(jié) “固定”的含義
一、空間上的固定
二、時間上的持久性
第三節(jié) 企業(yè)與營業(yè)場所的關(guān)系
一、企業(yè)對營業(yè)場所的實際使用和自主使用
二、企業(yè)與營業(yè)場所在法律上的聯(lián)系
三、企業(yè)通過營業(yè)場所從事非準備性或輔助性的營業(yè)活動
第四節(jié) 構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)活動
一、構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的營業(yè)活動的判斷標準
二、準備性或輔助性營業(yè)活動的類型
第三章 常設(shè)機構(gòu)內(nèi)涵論(二)——營業(yè)代理人
第一節(jié) 稅收協(xié)定中營業(yè)代理人的含義
一、代理人在國內(nèi)法上的含義
二、稅收協(xié)定中營業(yè)代理人的概念
第二節(jié)獨立地位代理人與非獨立地位代理人的劃分標準
一、法律上獨立與否的判斷
二、經(jīng)濟上獨立與否的判斷
三、《UN范本》判斷代理人地位是否獨立的補充標準
四、有關(guān)學者觀點的述評
第三節(jié) 被代理人對代理人的授權(quán)
一、締約代理人
二、交付貨物代理人
三、保險代理人
四、代理人對所取得的授權(quán)的行使
第四節(jié)“營業(yè)常規(guī)”的含義
一、《OECD范本注釋》的解釋ll
二、相關(guān)的國際稅收實踐
三、新興行業(yè)中“營業(yè)常規(guī)”的判斷l(xiāng)l
第四章 常設(shè)機構(gòu)外延論
第一節(jié) 工程建設(shè)承包活動中常設(shè)機構(gòu)的認定
一、工程建設(shè)承包活動的范圍
二、工程項目同一性的認定
三、確定工程建設(shè)承包活動構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的期限
四、我國關(guān)于確定工程建設(shè)承包活動構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的期限的計算
第二節(jié) 提供勞務(wù)活動中常設(shè)機構(gòu)的認定
一、稅收協(xié)定范本的規(guī)定
二、為工程項目提供勞務(wù)活動與工程建設(shè)承包活動的關(guān)系
三、我國關(guān)于為工程項目提供勞務(wù)的范圍和期限問題的解釋
第三節(jié) 近海自然資源勘探開發(fā)活動中常設(shè)機構(gòu)的認定
一、沒有專門條款情況下常設(shè)機構(gòu)的認定
二、專門條款之一——勘探開發(fā)設(shè)備條款
三、專門條款之二——近?；顒訔l款
第四節(jié)合伙關(guān)系中常設(shè)機構(gòu)的認定
一、稅收協(xié)定對合伙組織的適用
二、關(guān)于合伙關(guān)系中認定常設(shè)機構(gòu)的理論
三、有關(guān)國家的實踐
四、“集合體”理論在《OECD范本注釋》中的運用
五、合營關(guān)系中常設(shè)機構(gòu)的認定
第五節(jié) 母子公司關(guān)系中常設(shè)機構(gòu)的認定l
一、母子公司彼此通過對方的固定營業(yè)場所進行營業(yè)活動
二、母子公司彼此作為對方的營業(yè)代理人
第五章 常設(shè)機構(gòu)的利潤歸屬l
第一節(jié) 利潤歸屬的歷史發(fā)展
一、利潤歸屬概念在早期稅收協(xié)定范本中的提出
二、利潤歸屬概念在早期稅收協(xié)定范本中初步確立
三、利潤歸屬概念的發(fā)展
四、經(jīng)合組織范本的利潤歸屬概念的形成
第二節(jié) 利潤歸屬的內(nèi)容及其適用
一、稅收協(xié)定范本關(guān)于利潤歸屬的概念
二、“企業(yè)利潤”概念的解釋
三、“為常設(shè)機構(gòu)發(fā)生的費用”概念的解釋
四、內(nèi)部經(jīng)濟往來的作價
五、賬目設(shè)置與利潤的估算l
六、小結(jié)l
第三節(jié) 經(jīng)合組織關(guān)于利潤歸屬概念的新解釋
一、新解釋的產(chǎn)生背景及其主要內(nèi)容
二、新方法對于跨國銀行分行應(yīng)稅利潤計算的具體適用
三、新方法對跨國銀行稅負的影響
四、小結(jié)
第六章 跨國電子商務(wù)中常設(shè)機構(gòu)原則的適用
第一節(jié)跨國電子商務(wù)活動對常設(shè)機構(gòu)認定提出的挑戰(zhàn)
一、跨國電子商務(wù)的交易方式
二、跨國電子商務(wù)活動中常設(shè)機構(gòu)認定的新課題
第二節(jié) 跨國電子商務(wù)活動中常設(shè)機構(gòu)認定的討論
一、各國學者的討論
二、有關(guān)國家的政府咨詢報告
三、經(jīng)合組織的研究和討論
第三節(jié) 經(jīng)合組織關(guān)于電子商務(wù)中常設(shè)機構(gòu)認定問題的最新解釋
一、關(guān)于網(wǎng)址能否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)問題
二、關(guān)于服務(wù)器能否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)問題
三、關(guān)于網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商能夠構(gòu)成其他企業(yè)的營業(yè)代理人，進而構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)問題
四、對經(jīng)合組織觀點的評析
第四節(jié) 常設(shè)機構(gòu)在網(wǎng)絡(luò)空間的構(gòu)成要素分析
一、網(wǎng)址或服務(wù)器——跨國電子商務(wù)活動中的固定營業(yè)場所
二、網(wǎng)絡(luò)提供商——跨國電子商務(wù)活動中的營業(yè)代理人
三、常設(shè)機構(gòu)概念修改的方向
第七章 中國關(guān)于常設(shè)機構(gòu)原則的實踐與發(fā)展
第一節(jié)我國關(guān)于常設(shè)機構(gòu)原則的實踐概述
一、我國簽訂稅收協(xié)定以及避免雙重征稅安排的現(xiàn)狀
二、我國對外稅收協(xié)定中對常設(shè)機構(gòu)的定義
三、我國對外稅收協(xié)定中對常設(shè)機構(gòu)利潤歸屬的規(guī)定
四、我國關(guān)于常設(shè)機構(gòu)原則實踐的特點
第二節(jié)常設(shè)機構(gòu)概念與我國國內(nèi)稅法中“機構(gòu)、場所”概念的比較
一、我國國內(nèi)稅法中的“機構(gòu)、場所”概念
二、“機構(gòu)、場所”概念與常設(shè)機構(gòu)概念的差異
三、“機構(gòu)、場所”概念與常設(shè)機構(gòu)概念之間差異的稅收意義
第三節(jié)我國稅收協(xié)定對外談判工作文本中常設(shè)機構(gòu)原則的修訂
一、稅收協(xié)定對外談判工作文本關(guān)于常設(shè)機構(gòu)原則的規(guī)定
二、工作文本的相關(guān)規(guī)定與《UN范本》和《OECD范本》的比較
三、對外談判工作文本關(guān)于常設(shè)機構(gòu)原則規(guī)定修訂的必要性
四、工作文本關(guān)于常設(shè)機構(gòu)原則的修改
結(jié)論
參考文獻
后記