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內容簡介

　　本書的目標讀者為基層稅務工作人員、辦稅員、稅務代理人員，也可作為稅務系統(tǒng)開展員工培訓及高級財政稅收專業(yè)教材。本書主要章節(jié)有稅收征納管理戰(zhàn)略規(guī)劃，稅收執(zhí)法管理，稅務登記管理、賬薄、憑證，發(fā)票管理，納稅申報和扣繳報告，稅款征收管理、稅務稽查管理，稅務代理管理，稅務行政法制和稅收法律責任。本書前言稅收征收管理是指稅法制定以后，稅務機關代表國家行使征稅權力，指導納稅人正確履行納稅義務，對日常稅收業(yè)務所進行的計劃、組織、指揮和控制等活動。稅收征收管理的過程，就是稅收法律、法規(guī)、稅收政策具體貫徹實施的過程，也是實現(xiàn)稅收分配關系、發(fā)揮稅收職能和作用的過程。稅收征管是稅務管理的重要組成部分，處于基礎地位。國家管理稅收的目標最終要通過稅收征管活動來實現(xiàn)，在稅收管理體制、稅收法律體系、稅務管理機構體系既定的條件下，稅收征管運行狀態(tài)決定稅收職能的實現(xiàn)程度。任何良好稅制的有效運行、任何稅收調控作用的發(fā)揮，都需要行之有效的稅收征管作為保障。強化稅收征管、深化征管改革、提高稅收征管效率，是當前稅務工作的重要任務。如果過度重視稅收的經(jīng)濟效率而忽視稅收工作本身的效率，會造成稅制的日趨復雜和稅收工作效率的低下。稅收的經(jīng)濟效率和工作效率雖然并不存在相互替代的關系，但在實際中往往會出現(xiàn)因過多重視一方面而忽視另一方面的傾向。在稅制日趨復雜的情況下，稅務機關（尤其是地稅機關）超負荷運轉，對納稅申報表的審計比重逐年下降，造成稅務管理工作軟化，偷、漏稅現(xiàn)象嚴重。高稅率本身就刺激人們去尋找合法、半合法甚至非法的避稅辦法，稅收法典的復雜浩繁也為避稅提供了可能的漏洞。稅制復雜使納稅人的稅務執(zhí)行費用提高，并給社會帶來間接成本，即人們致力于尋找合適的方法來重新安排自己的活動，以便盡量減少納稅義務發(fā)生時的各種費用?；ㄔ趯ふ疫@種方法上的時間和金錢對于社會來說是一項不小的成本。由此可見，一套規(guī)范、科學的稅收制度，如果缺乏現(xiàn)代化的、嚴密的征管手段和措施，將會嚴重影響稅制收入功能和調控功能的充分發(fā)揮，達不到稅制設計的預定目標。但這并不意味著只有等稅制規(guī)范了，才去改進和加強稅收征管，一套行之有效的征管制度，對彌補稅制不完善也有著十分重要的作用。

作者簡介

　　賀志東，青年稅法專家，全國著名稅務籌劃專家，大學客座教授。資深中國注冊會計師（CPA）和中國注冊稅務師（RTA）。智董稅務籌劃工作室主任（首席研究員）。畢業(yè)于江西財經(jīng)大學和中國社會科學院研究生院。在國內最早明確提出稅務稽查風險、征稅籌劃和廣義納稅籌劃概念并作出系統(tǒng)、深入研究。自1995年起專門從事稅務籌劃研究與運用，為數(shù)十家大中型公司成功進行過納稅籌劃；在廣東、上海等地面向董事長、總裁、總會計師、財務總監(jiān)、辦稅人員、稅務代理人員以及政府稅務官員舉辦過個人專題報告會數(shù)場，反應甚佳；擔任數(shù)家公司高級稅務顧問。在國家級出版社出版?zhèn)€人專著8部：《中國國家稅操作實務》（中國法制出版社）、《納稅籌劃操作實務》、《征稅籌劃》、《教您納稅——辦稅員必讀》、《假帳與反假帳》、《稅務稽查管理》、《稅務代理操作實務》、《最新節(jié)稅方法手冊》、《怎樣避稅》；主編著作17部：《工業(yè)企業(yè)納稅籌劃》、《金融保險企業(yè)納稅籌劃》、《高新技術企業(yè)納稅籌劃》、《涉外企業(yè)納稅籌劃》、《建筑安裝企業(yè)納稅籌劃》、《服務業(yè)納稅籌劃》、《交通運輸企業(yè)納稅籌劃》、《郵電通訊企業(yè)納稅籌劃》、《電力企業(yè)納稅籌劃》、《石油化學企業(yè)納稅籌劃》、《旅游企業(yè)納稅籌劃》、《地質礦產企業(yè)納稅籌劃》、《娛樂業(yè)納稅籌劃》、《中小企業(yè)納稅籌劃》、《個人納稅籌劃》、《房地產開發(fā)企業(yè)納稅籌劃》、《商業(yè)企業(yè)納稅籌劃》。相關圖書稅務代理商業(yè)貿易活動中的納稅籌劃外國企業(yè)在華分支機構和常駐代表機構稅收操作實務中國稅收制度稅法企業(yè)重組稅收事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位納稅實務與技巧

圖書目錄

前言
第一章稅收征收管理概述
  第一節(jié) 稅收征收管理基礎
  第二節(jié) 稅收征收管理體制
第二章稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃
  第一節(jié) 概述
  第二節(jié) 稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要
第三章稅收征管改革
  第一節(jié) 概述
  第二節(jié) 城市稅收征管改革的推進和深化
  第三節(jié) 農村稅收征管改革的推進和深化
  第四節(jié) 納稅信用等級評定管理
第四章稅收執(zhí)法管
  第一節(jié) 稅務人員執(zhí)法資格與執(zhí)法能級認證辦法
  第二節(jié) 稅務系統(tǒng)崗位責任制
  第三節(jié) 稅收執(zhí)法責任制
  第四節(jié) 稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法
  第五節(jié) 稅收執(zhí)法檢查規(guī)則
第五章稅務登記管理
  第一節(jié) 概述
  第二節(jié) 稅務登記事項的辦理
  第三節(jié) 工商登記信息與稅務登記信息交換、共享
第六章賬簿、憑證管理
  第一節(jié) 傳統(tǒng)賬簿、憑證管理
  第二節(jié) 電子賬簿、憑證管理
第七章發(fā)票管理
  第一節(jié) 發(fā)票基本知識
  第二節(jié) 發(fā)票的領購、印制
  第三節(jié) 發(fā)票的開具、取得
第八章納稅申報與代扣代繳、代收代繳稅款報告
  第一節(jié) 納稅申報
  第二節(jié) 代扣代繳、代收代繳稅款報告
第九章稅款征收管理
  第一節(jié) 稅款的征收
  第二節(jié) 代扣、代繳、代收、代征管理
  第三節(jié) 有關稅種的代扣代繳
第十章稅務稽查管理
  第一節(jié) 稅務稽查體系的構建
  第二節(jié) 稅務檢查職權與義務
  第三節(jié) 稅務稽查工作規(guī)程
第十一章納稅服務與稅收政策落實工作
  第一節(jié) 納稅服務工作
  第二節(jié) 稅收政策落實工作
第十二章稅收大案要案管理
  第一節(jié) 稅收大案要案報告制度
  第二節(jié) 重大稅務案件審理辦法
第十三章稅務代理管理
  第一節(jié) 稅務代理基礎知識
  第二節(jié) 稅務代理業(yè)務規(guī)程
第十四章有關稅收征收管理專題
  第一節(jié) 個體私營經(jīng)濟稅收征收管理
  第二節(jié) 集貿市場稅收征收管理
  第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)稅收征收管理
  第四節(jié) 國際稅務管理
第十五章稅收征收管理電子化與信息化
  第一節(jié) 金稅工程管理
  第二節(jié) 防偽稅控系統(tǒng)管理
  第三節(jié) 稅務管理信息系統(tǒng)建設
  第四節(jié) 出口貨物退（免）稅信息化管理
第十六章稅務行政法制
  第一節(jié) 稅務行政復議
  第二節(jié) 稅務行政訴訟
  第三節(jié) 稅務行政處罰
  第四節(jié) 稅務行政賠償
第十七章稅收法律責任
  第一節(jié) 概述
  第二節(jié) 違反稅收征管法的法律責任
  第三節(jié) 涉稅犯罪
附錄
  中華人民共和國稅收征收管理法
  中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
  國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知