計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和方法

　　內(nèi)容簡(jiǎn)介本書詳細(xì)介紹了計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)和方法。本書內(nèi)容共分三個(gè)部分16章。第一部分9章，論述計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)和方法，重點(diǎn)介紹了審前調(diào)查、數(shù)據(jù)需求分析、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、模型構(gòu)建的技術(shù)和方法；第二部分6章，主要講解現(xiàn)行信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)和方法，重點(diǎn)介紹了信息系統(tǒng)控制、一般控制審計(jì)、應(yīng)用控制審計(jì)、應(yīng)用軟件審計(jì)、日志的獲取和分析。第三部分1章，主要講解信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)技術(shù)和方法，介紹了信息系統(tǒng)規(guī)劃、分析、設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)的審計(jì)技術(shù)和方法。本書從實(shí)踐中提出問題，又在探索中解決問題。在注意觀察和跟蹤國(guó)際國(guó)內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，把著重點(diǎn)放在審計(jì)實(shí)務(wù)上，力求研究和回答我國(guó)當(dāng)前計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展中遇到的一些實(shí)際問題。本書立意新穎、思路嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容翔實(shí)、案例豐富、講解到位、可操作性強(qiáng)，既適合各類審計(jì)人員學(xué)習(xí)，又可作為高等院校計(jì)算機(jī)專業(yè)和審計(jì)專業(yè)人員的參考書。前言計(jì)算機(jī)審計(jì)是信息化環(huán)境下嶄新的審計(jì)方式。早在1999年，中華人民共和國(guó)審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)就深刻地描述了這種新的審計(jì)方式：要從系統(tǒng)論、信息論的高度來(lái)研究計(jì)算機(jī)審計(jì)。把審計(jì)對(duì)象作為一個(gè)系統(tǒng)，讓被審計(jì)單位的信息都在審計(jì)監(jiān)督范圍之內(nèi)。審計(jì)人員到一個(gè)單位去，一進(jìn)去就把整個(gè)資料都掌握住，通過(guò)系統(tǒng)分析、對(duì)照、比較，選擇其中最薄弱的部分作為重點(diǎn)，找出核心問題在哪里，從總體上把握。不是像過(guò)去那樣瞎碰，逮著什么算什么。用計(jì)算機(jī)模擬出審計(jì)方案，安排審計(jì)計(jì)劃時(shí)就通過(guò)數(shù)據(jù)模型來(lái)分析，就很清楚審計(jì)該抓什么。從整個(gè)系統(tǒng)論、信息論的高度開發(fā)利用計(jì)算機(jī)，這是我們的最終目的。隨著改革開放的深入，特別是科教興國(guó)戰(zhàn)略的提出，我們的技術(shù)創(chuàng)新將有很大發(fā)展?？梢赃@樣斷言，在科技迅猛發(fā)展的同時(shí)，作為審計(jì)不這么做，就會(huì)失去審計(jì)的資格。在審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)和組織下，全國(guó)廣大審計(jì)工作者與時(shí)俱進(jìn)，勇于創(chuàng)新，全面探索計(jì)算機(jī)審計(jì)，取得了豐碩的成果，積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比，雖然審計(jì)目標(biāo)是相同的，但審計(jì)的技術(shù)和方法、審計(jì)作業(yè)方式發(fā)生了根本性的改變。隨著審計(jì)環(huán)境、審計(jì)對(duì)象日益復(fù)雜，信息化發(fā)展日益加快，以手工審計(jì)為代表的傳統(tǒng)審計(jì)已經(jīng)越來(lái)越不能適應(yīng)形勢(shì)的需要，傳統(tǒng)審計(jì)越來(lái)越快地向以計(jì)算機(jī)審計(jì)為代表的新的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變。及時(shí)探索和總結(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)和方法，研究在信息化環(huán)境下審計(jì)的作業(yè)方式，是形勢(shì)發(fā)展向廣大審計(jì)工作者提出的一項(xiàng)重要任務(wù)，也是推進(jìn)審計(jì)方式創(chuàng)新的一個(gè)關(guān)鍵問題?！队?jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和方法》這本書就是在這樣的大背景下應(yīng)運(yùn)而生的。全書共包括數(shù)據(jù)審計(jì)、現(xiàn)行信息系統(tǒng)審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)三個(gè)部分，涵蓋了計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要內(nèi)容。站在創(chuàng)造和推進(jìn)新的審計(jì)方式的高度，來(lái)研究和總結(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)和方法，而不是就技術(shù)而論技術(shù)、就方法而論方法，是全書努力追求的一個(gè)目標(biāo)。本書著眼新的審計(jì)方式的發(fā)展，歸納了數(shù)據(jù)審計(jì)的七個(gè)流程，給出了把握總體的解決方案，概括了建立審計(jì)分析模型的主要思路，探索了系統(tǒng)審計(jì)的矩陣技術(shù)，這些對(duì)于推進(jìn)新的審計(jì)方式的實(shí)踐和發(fā)展都是十分有益的。在注意觀察和跟蹤國(guó)際國(guó)內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，把著重點(diǎn)放在審計(jì)實(shí)務(wù)上，力求研究和回答我國(guó)當(dāng)前計(jì)算機(jī)審計(jì)發(fā)展中遇到的一些實(shí)際問題，是本書在撰寫過(guò)程中貫徹始終的一個(gè)指導(dǎo)思想。從實(shí)踐中提出問題，又在探索中解決問題。本書對(duì)數(shù)據(jù)審計(jì)中的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、模型構(gòu)建，對(duì)系統(tǒng)審計(jì)中的一般控制、應(yīng)用控制、應(yīng)用軟件，對(duì)生命周期中的各個(gè)階段的審計(jì)技術(shù)和方法都有系統(tǒng)的闡述。對(duì)于審計(jì)實(shí)務(wù)具有學(xué)了就能用的可操作性，對(duì)于審計(jì)人員具有解惑釋疑的指導(dǎo)性，對(duì)于計(jì)算機(jī)審計(jì)理論的研究具有參考作用。立意新穎、思路嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容翔實(shí)、案例豐富、講解到位、操作性強(qiáng)——這是本書撰寫者們的孜孜追求。本書是以審計(jì)署昆明特派員辦事處為主，邀請(qǐng)審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心、南京特派員辦事處、浙江大學(xué)計(jì)算機(jī)系的有關(guān)同志共同撰寫的。袁孝康、李伏廷、周敦祥同志組織和領(lǐng)導(dǎo)了本書的撰寫。參加本書執(zhí)筆撰寫的是一批直接從事計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)和理論研究的年輕人。他們是昆明特派員辦事處的黃昌胤、陳波、趙輝、代斌、劉紹輝、羅昕、姜克軍、王寧遠(yuǎn)；審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心的程建勤；南京特派員辦事處的潘連安、萬(wàn)建國(guó)；浙江大學(xué)的楊小虎、戴佳筑。第一部分的撰寫人員有黃昌胤、陳波、趙輝、潘連安、萬(wàn)建國(guó)、代斌；第二、三部分的撰寫人員有楊小虎、戴佳筑、程建勤。參加案例撰寫的人員有黃昌胤、劉紹輝、姜克軍、羅昕、王寧遠(yuǎn)等。各章成稿后萬(wàn)建國(guó)對(duì)有關(guān)章節(jié)進(jìn)行了認(rèn)真修改和充實(shí)。劉汝焯對(duì)全書進(jìn)行了統(tǒng)稿。南京特派員辦事處董化禮特派員對(duì)本書的撰寫和出版給予了大力支持和熱情指導(dǎo)。審計(jì)署計(jì)算機(jī)技術(shù)中心主任王智玉審定了本書。計(jì)算機(jī)審計(jì)在我國(guó)正處在蓬勃發(fā)展的階段，新技術(shù)、新方法、新經(jīng)驗(yàn)層出不窮。歡迎讀者對(duì)本書的不足和錯(cuò)誤之處批評(píng)指正。本書成稿之后，呈送署領(lǐng)導(dǎo)斧正。李金華審計(jì)長(zhǎng)欣然題詞：“積極探索信息化環(huán)境下的審計(jì)技術(shù)與方法”；劉家義副審計(jì)長(zhǎng)撰寫了熱情洋溢的讀后感——《夢(mèng)的追求》。對(duì)此，令作者感動(dòng)不已，備受鼓舞。23年是中華人民共和國(guó)審計(jì)署成立二十周年。謹(jǐn)以本書獻(xiàn)給審計(jì)署二十華誕！劉汝焯24年春節(jié)于昆明

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