會(huì)計(jì)師民事責(zé)任研究：公眾利益與職業(yè)利益的平衡

導(dǎo)論
一、研究目的及意義
二、研究對(duì)象
三、本書的研究進(jìn)路與研究方法
四、本書的基本結(jié)構(gòu)
第一章　會(huì)計(jì)職業(yè)的基本定位
第一節(jié)　會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)職業(yè)
第二節(jié)　破產(chǎn)清算人
第三節(jié)　法定審計(jì)師
第四節(jié)　財(cái)務(wù)顧問(wèn)
一、稅務(wù)籌劃
二、公司融資與投資
第五節(jié)　商務(wù)咨詢與管理專家
第六節(jié)　會(huì)計(jì)職業(yè)定位的爭(zhēng)議
第七節(jié)　重歸審計(jì)
第二章　審計(jì)的法律視角與職業(yè)視角
第一節(jié)　法定審計(jì)的歷史發(fā)展
一、股東賬目審查的時(shí)代
二、強(qiáng)制審計(jì)制度的建立
三、獨(dú)立審計(jì)與公允性評(píng)價(jià)目標(biāo)的確立
四、帶有預(yù)測(cè)色彩的審計(jì)
第二節(jié)　公司審計(jì)的法律詮釋
一、審計(jì)目標(biāo)之一——財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證
二、審計(jì)目標(biāo)之二——揭露舞弊
三、審計(jì)師的法律地位
四、法定審計(jì)關(guān)系的內(nèi)在沖突
五、法定審計(jì)目的的最新解釋
第三節(jié)　審計(jì)的職業(yè)視角
一、審計(jì)的技術(shù)觀
二、審計(jì)的一般程序
三、審計(jì)技術(shù)性對(duì)審計(jì)能力的影響
四、審計(jì)程序與獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
五、審計(jì)程序意義及其局限：與審判程序的一個(gè)簡(jiǎn)單類比
第四節(jié)　審汁法律關(guān)系與法律責(zé)任基本框架
一、會(huì)計(jì)師責(zé)任的基本形式
二、違約責(zé)任
三、侵權(quán)責(zé)任
第三章　會(huì)計(jì)師的第三人范圍
第一節(jié)　會(huì)計(jì)師對(duì)第三人責(zé)任范圍問(wèn)題的法律背景
一、出發(fā)點(diǎn)：證券法與侵權(quán)法
二、第三人范圍問(wèn)題在侵權(quán)法中的地位
三、會(huì)計(jì)師對(duì)第三人責(zé)任范圍問(wèn)題之特點(diǎn)
第二節(jié)　合同相對(duì)人原則
一、不實(shí)陳述與合同相對(duì)人原則
二、第一次修正：Derry v．Peek
三、第二次修正：Ultramares v．T0uch
四、第三次修正：Credit Alliance案
五、合同相對(duì)人原則的合理性基礎(chǔ)
第三節(jié)　已知第三人標(biāo)準(zhǔn)
一、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的背景
二、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)的初步確立：Hedley Byrne案
三、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)的理論總結(jié)：《侵權(quán)法重述》（Ⅱ）
四、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)在會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)中的應(yīng)用
第四節(jié)　可預(yù)見(jiàn)之第三人標(biāo)準(zhǔn)
一、“可預(yù)見(jiàn)性”在侵權(quán)法中的地位
二、可預(yù)見(jiàn)之第三人標(biāo)準(zhǔn)在會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域的確立
三、會(huì)計(jì)師責(zé)任案件適用可預(yù)見(jiàn)之第三人標(biāo)準(zhǔn)的理論基礎(chǔ)
第五節(jié)　20世紀(jì)90年代的第三人責(zé)任規(guī)則
一、向中間路線回歸的開(kāi)端：CaparO案
二、Caparo規(guī)則與已知第三人標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系
三、對(duì)會(huì)計(jì)師、客戶、報(bào)表使用人三者關(guān)系的重新評(píng)價(jià)：Bily案
四、對(duì)“可預(yù)見(jiàn)之第三人”理論基礎(chǔ)的反思
五、回歸=終點(diǎn)？
第六節(jié)　會(huì)計(jì)師對(duì)第三人責(zé)任范圍的困境
一、游動(dòng)的邊界
二、法律問(wèn)題還是政策問(wèn)題
三、政策因素的考量
四、效率與公平的取舍
五、走出困境
第四章　執(zhí)業(yè)過(guò)失與民事責(zé)任的歸責(zé)原則
第一節(jié)　會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的歸責(zé)原則
一、過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則的傳統(tǒng)
二、無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則的主張
三、會(huì)計(jì)師專業(yè)意見(jiàn)的“保證”性質(zhì)
四、歸責(zé)原則的選擇
五、對(duì)證券法下歸責(zé)原則的考察
六、我國(guó)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的歸責(zé)原則
第二節(jié)　過(guò)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)與過(guò)錯(cuò)認(rèn)定
一、傳統(tǒng)概念與會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)的契合
二、作為“過(guò)失”標(biāo)準(zhǔn)的注意義務(wù)
三、高度注意義務(wù)與合理的注意義務(wù)
四、會(huì)計(jì)師“合理的注意”標(biāo)準(zhǔn)
第三節(jié)　會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過(guò)失的認(rèn)定
一、疏于調(diào)查
二、疏于判斷
三、疏于表達(dá)
四、對(duì)司法實(shí)踐中過(guò)失標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)小結(jié)
第四節(jié)　職業(yè)過(guò)失與審計(jì)準(zhǔn)則
一、“職業(yè)關(guān)注”的準(zhǔn)則化
二、法官對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的態(tài)度
三、審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位
四、我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則法律地位的特殊問(wèn)題
第五章　損害賠償責(zé)任的確定與承擔(dān)
第一節(jié)　損害
一、會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過(guò)失引發(fā)的損害之性質(zhì)
二、對(duì)客戶的損害
三、對(duì)第三人的損害
第二節(jié)　因果關(guān)系
一、因果關(guān)系的基本分析方法
二、依賴／信賴
三、不證自明與常識(shí)
第三節(jié)　客戶過(guò)失與責(zé)任分擔(dān)
一、會(huì)計(jì)責(zé)任與客戶過(guò)失
二、“促成過(guò)失”抗辯的理論困境及判例法的變化
三、審計(jì)的內(nèi)在屬性與損害賠償?shù)墓椒謸?dān)
四、客戶過(guò)失的形式對(duì)促成過(guò)失抗辯的影響
五、管理層行為與公司過(guò)失
第四節(jié)　連帶責(zé)任制度及其修正
一、連帶責(zé)任的傳統(tǒng)
二、按份責(zé)任的主張
三、對(duì)“公平”的權(quán)衡
四、一種折衷的責(zé)任分配制度結(jié)論
一、“期望差距”與司法解決方式的局限
二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)公平分配的思路
三、制度改進(jìn)的兩個(gè)出發(fā)點(diǎn)
四、下一個(gè)研究主題：中國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)
參考書目