最新合理避稅案例及操作要點分析

第一章 合理避稅籌劃是各個行業(yè)的權(quán)利
1. 1 開始認識合理避稅 3
1. 2 從不同角度來看合理避稅 3
1. 3 合理避稅有自己的原則 5
1. 4 合理避稅不是偷. 騙. 抗. 欠稅 6
1. 5 合理避稅籌劃是企業(yè)的權(quán)利 12
1. 6 拿什么來進行合理避稅 14
第二章 加工制造業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 靈活運用主輔分離策略 19
案例2 增值稅轉(zhuǎn)換成營業(yè)稅, 少納稅百萬元 21
案例3 進口中完稅價格的比較 22
案例4 鍋爐廠的稅收籌劃 23
案例5 成立運輸公司, 運費單獨結(jié)算的籌劃 25
案例6 貸款方式投資, 減輕企業(yè)稅負 26
案例7 利用租賃費轉(zhuǎn)移企業(yè)的利潤 27
案例8 利用稅率差異, 成功轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤 28
案例9 固定資產(chǎn)大修還是改良 30
案例10 改良變大修, 財務(wù)效果變化大 32
案例11 價外費用直接計提銷項稅額不劃算 34
案例12 不同折舊方法下繳納所得稅的情況 35
案例13 不同的成本核算方法, 不同的稅負 41
案例14 不同的材料計價方法, 不同的效果 44
案例15 哪種壞賬損失處理方法更節(jié)稅 46
案例16 不同的折舊方法下的稅負比較 48
案例17 折舊期限的改變帶來時間價值 50
案例18 直線法使折舊額攤?cè)氤杀镜臄?shù)量平均 51
案例19 兩種方案的優(yōu)劣比較 53
案例20 哪種買斷方式更好 56
案例21 彩電生產(chǎn)企業(yè)合并方式的選擇 59
案例22 改制企業(yè)契稅的籌劃 61
案例23 企業(yè)重組時契稅的籌劃 63
案例24 利息轉(zhuǎn)移為工資, 企業(yè)職工少繳稅 65
案例25 費用扣除限制的解放 66
案例26 擴大費用列支, 減少企業(yè)所得稅 68
案例27 合理劃分銷售費用的節(jié)稅籌劃 70
案例28 用足用好廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額 71
案例29 印花稅的籌劃工作 73
案例30 包裝物上做文章 75
案例31 單證齊全與否影響征退稅結(jié)果 77
案例32 內(nèi)部改造還是對外新辦高新技術(shù)企業(yè) 79
案例33 購進扣稅法的應(yīng)用 81
案例34 委托加工中兩種方式的比較 83
案例35 納稅期限遞延的籌劃 84
案例36 委托代銷結(jié)算方式的應(yīng)用 85
案例37 分年度購置設(shè)備享受抵免的情況 87
案例38 將廢品收購業(yè)務(wù)分離出去的籌劃 89
案例39 設(shè)立廢舊物資回收公司的籌劃 91
案例40 多環(huán)節(jié)生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的籌劃 94
案例41 銷售順序選擇的納稅籌劃 97
案例42 納稅人身份的籌劃 99
案例43 充分利用國家對農(nóng)產(chǎn)品的稅收鼓勵政策 101
小 結(jié) 加工制造業(yè)的避稅籌劃要點 103
第三章 房地產(chǎn)業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 一份投資合同免了上億稅收 107
案例2 變出售為投資的節(jié)稅籌劃 109
案例3 采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式, 免除大額稅款 112
案例4 銷售普通標準住宅的稅收籌劃 113
案例5 房地產(chǎn)合作開發(fā)方式的比較 116
案例6 降價3000萬, 多賺了80萬 118
案例7 價高一萬, 少賺六千 120
案例8 售價高的不如售價低的 122
案例9 設(shè)立獨立的銷售公司, 取得明顯的經(jīng)濟效益 124
案例10 土地轉(zhuǎn)讓形式的最佳節(jié)稅方案 126
案例11 裝修費也能籌劃 129
小 結(jié) 房地產(chǎn)業(yè)的避稅籌劃要點 130
第四章 建筑安裝業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 交營業(yè)稅還是交增值稅 133
案例2 分開核算可以節(jié)稅 136
案例3 設(shè)立獨立的銷售公司來節(jié)稅 138
案例4 將收入合二為一, 還是一分為二 140
案例5 將銷售收入與工程款分開核算 143
案例6 多簽一個合同, 少繳兩三千稅收 144
案例7 服務(wù)變轉(zhuǎn)包, 節(jié)稅整兩萬 147
案例8 簽個轉(zhuǎn)包合同就能節(jié)稅很多 149
案例9 合作建房的選擇 151
案例10 改變原材料購買方, 達到節(jié)稅的目的 153
案例11 包工包料, 節(jié)稅3萬 154
案例12 境內(nèi)勞務(wù)由境外提供可節(jié)稅 155
案例13 取消子公司, 消化近百萬 156
案例14 重復納稅輕松避免 158
小 結(jié) 建筑安裝業(yè)的避稅籌劃要點 160
第五章 煙酒行業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 酒廠關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價的籌劃 163
案例2 兼營不同稅率酒類的籌劃 165
案例3 平均分攤年工資的籌劃 167
案例4 債權(quán)轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)的籌劃 168
案例5 兼并是否有利 171
案例6 白酒原料不宜委托加工 172
案例7 變委托加工為自產(chǎn)的籌劃 175
案例8 臨界點的稅收籌劃 177
案例9 計劃指標轉(zhuǎn)移的籌劃 180
案例10 轉(zhuǎn)移定價使煙廠減少了20余萬稅負 182
案例11 收入均衡攤, 適用低稅率 183
案例12 購進原材料的籌劃 185
案例13 煙廠委托加工后直接對外銷售更合適 188
小 結(jié) 制酒業(yè)的避稅籌劃要點 190
第六章 商場零售業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 設(shè)立專業(yè)服務(wù)公司的籌劃 193
案例2 折扣銷售產(chǎn)生的節(jié)稅效應(yīng) 195
案例3 折扣銷售有一定的節(jié)稅空間 197
案例4 三種促銷方式的選擇 199
案例5 銷售策略不同, 稅負也不同 202
案例6 贈送不能加重稅負 204
案例7 會議費用的處理 206
案例8 外設(shè)機構(gòu)如何定位 208
案例9 組合資源, 享受優(yōu)惠 210
小 結(jié) 商場零售業(yè)的避稅籌劃要點 211
第七章 金融保險業(yè)與租賃業(yè)合理避稅案例及操作
要點分析
案例1 減少銀行利息收入可節(jié)省營業(yè)稅 215
案例2 縮小利息差距, 達到節(jié)稅的目的 216
案例3 降低手續(xù)費收入, 實現(xiàn)節(jié)稅目的 217
案例4 降低保險營業(yè)額, 減少應(yīng)納營業(yè)稅 218
案例5 銀行在融資租賃業(yè)務(wù)中的選擇 219
案例6 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的籌劃 222
案例7 縮小利息差距, 達到節(jié)稅目的 224
案例8 有價證券買賣業(yè)務(wù)的籌劃 225
案例9 企業(yè)是否應(yīng)該買保險 227
案例10 金融機構(gòu)貸款比股權(quán)融資能節(jié)稅的案例 229
案例11 改變合同的簽法就能節(jié)稅 231
案例12 租賃產(chǎn)生的節(jié)稅效應(yīng) 233
案例13 融資租賃業(yè)務(wù)的籌劃 235
案例14 融資租賃與經(jīng)營租賃的比較 238
案例15 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款進行的籌劃 241
案例16 子公司之間的避稅方法 244
案例17 財產(chǎn)租賃收益的籌劃 245
小 結(jié) 金融保險與租賃業(yè)避稅籌劃要點 246
第八章 三資企業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 9億元的應(yīng)收賬款風險如何規(guī)避 249
案例2 方案改變幾個字, 稅負差了一大截 251
案例3 折舊年限影響節(jié)稅效果 253
案例4 合同上多寫幾個字, 稅收少繳了700萬 255
案例5 合理適用虧損彌補政策 258
案例6 分回利潤再投資時的籌劃 260
案例7 外商再投資開辦新項目的選擇 262
案例8 外商再投資的稅收籌劃 264
案例9 減免稅期滿后的利潤再投資更優(yōu)越 266
案例10 分回利潤先補虧后繳稅的籌劃 268
案例11 利用出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的籌劃 271
案例12 先分股息再轉(zhuǎn)股權(quán), 雙方受益 273
小 結(jié) 三資企業(yè)的避稅籌劃要點 276
第九章 對外貿(mào)易企業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 免抵稅額避免了對生產(chǎn)資金的占壓 279
案例2 零部件單獨報關(guān), 少納了8萬多稅款 283
案例3 靈活運用單耗計量單位, 成功避稅1350000 285
案例4 結(jié)合自身實際, 選擇出口方式 286
案例5 改變出口方式, 多得稅收補貼 288
案例6 正確選擇出口方式 290
案例7 具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)的選擇 292
案例8 合理選擇報單方式 295
案例9 進料加工與來料加工的比較. 選擇 297
案例10 外商投資的產(chǎn)品出口企業(yè)的優(yōu)惠政策適用 300
案例11 再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠 302
案例12 同樣的外銷收入, 不同的結(jié)果 304
小 結(jié) 對外貿(mào)易企業(yè)的避稅籌劃要點 306
第十章 高新技術(shù)企業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 一個公司核算還是另立公司核算 309
案例2 分開核算未必合算 311
案例3 分別對待不同的銷售項目 312
案例4 如何選擇所得稅優(yōu)惠期 314
案例5 改變股利分配比例, 轉(zhuǎn)移投資收益 316
案例6 籌資方案的選擇 318
案例7 減少銷售收入, 增加轉(zhuǎn)讓收入可以節(jié)稅 320
案例8 出售價格較低, 實際收益未必就低 322
案例9 大專院校轉(zhuǎn)讓新技術(shù)時的納稅情況 323
小 結(jié) 高新技術(shù)企業(yè)的避稅籌劃要點 324
第十一章 企業(yè)集團合理避稅案例及操作要點分析
案例1 籌劃材料采購, 既節(jié)稅, 又節(jié)息 327
案例2 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)與銷售不動產(chǎn)兩種方式的比較 329
案例3 不同的退稅辦法, 不同的退稅結(jié)果 331
案例4 辦事處的三種經(jīng)營方式 334
案例5 合理設(shè)置分支機構(gòu)可以節(jié)稅 336
案例6 三個重組方案的比較 338
案例7 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的融資選擇 340
案例8 借租賃實現(xiàn)稅收籌劃 343
案例9 改變內(nèi)部訂價, 減輕總體稅負 345
案例10 向子公司分攤費用 346
案例11 總分公司與母子公司整體稅收的對比 348
案例12 稅率有差異的關(guān)聯(lián)企業(yè)的避稅籌劃 350
案例13 價格轉(zhuǎn)移前后的稅負比較 352
案例14 選擇恰當?shù)耐顿Y方式 354
案例15 信貸比投資多避稅10余萬 355
案例16 注意貨幣的時間價值 357
案例17 子公司和分公司各有利弊 359
案例18 把安裝部門獨立出來的籌劃 361
案例19 不動產(chǎn)入股, 節(jié)稅約六成 363
小 結(jié) 企業(yè)集團的避稅籌劃要點 366
第十二章 文化體育和娛樂業(yè)合理避稅案例及操作
要點分析
案例1 簽好勞務(wù)報酬合同可節(jié)稅 369
案例2 大專院校轉(zhuǎn)讓新技術(shù)的稅收籌劃 372
案例3 獎金分開發(fā), 老師得實惠 373
案例4 分期收款, 降低稅負 374
案例5 一份稿酬幾人領(lǐng), 所得繳稅少很多 375
案例6 增值稅出版環(huán)節(jié)先征后返 376
案例7 基層新華書店銷售環(huán)節(jié)增值稅先征后返 378
案例8 古舊圖書免征增值稅政策的應(yīng)用 379
案例9 選擇適當?shù)倪M項抵扣辦法 381
案例10 設(shè)立分公司分攤費用的籌劃 383
案例11 不同地區(qū)之間投資的最佳選擇 385
案例12 射擊館的避稅選擇 387
案例13 歌舞廳內(nèi)設(shè)立小賣部的籌劃 388
案例14 歌舞團演出費用的扣除 389
小 結(jié) 文化體育和娛樂業(yè)的避稅籌劃要點 390
第十三章 餐飲旅游服務(wù)業(yè)合理避稅案例及操作
要點分析
案例1 兼營業(yè)務(wù)的納稅選擇：分開核算最合算 393
案例2 一個公司核算還是另立公司核算
395
案例3 經(jīng)營娛樂業(yè)的餐廳的籌劃 397
案例4 分開核算帶來的利益 398
案例5 怎樣選擇優(yōu)惠年度最合適 400
案例6 分解了營業(yè)額, 少交了20萬 402
案例7 綜合性服務(wù)企業(yè)的籌劃案例 403
案例8 企業(yè)聘用員工的籌劃 405
案例9 年獎變月獎, 省了稅不少 408
案例10 一次申報變多次, 節(jié)省納稅4千多 409
案例11 分次支付少繳稅 410
案例12 旅行社團體旅游的籌劃 411
案例13 廣告代理業(yè)的營業(yè)額的確定 412
小 結(jié) 餐飲旅游服務(wù)業(yè)的避稅籌劃要點 413
第十四章 化妝品首飾行業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 消費品的成套銷售應(yīng)慎重 417
案例2 先銷售后包裝的籌劃 419
案例3 委托加工與自行加工的選擇 421
案例4 委托加工可以減少稅基 423
案例5 關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)移定價 425
案例6 關(guān)聯(lián)企業(yè)相互融資, 利息扣除有技巧 427
案例7 代扣消費稅是可以扣除的 429
案例8 首飾縮水的避稅籌劃 430
案例9 利用交叉點和空白點, 避開高稅率 431
案例10 利用《證明單》的空手道 432
小 結(jié) 化妝品首飾行業(yè)的避稅籌劃要點 434
第十五章 交通運輸業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 是否成立運輸公司 437
案例2 將運費剝離出去的籌劃 439
案例3 放棄優(yōu)惠政策, 一樣能夠少繳稅 441
案例4 利用聯(lián)運避稅的方法 443
案例5 準予扣除項目的應(yīng)用 445
案例6 運輸與銷售相分離的籌劃 447
案例7 詳細注明費用, 適用不同稅率 449
案例8 搬家業(yè)務(wù)應(yīng)按服務(wù)業(yè)繳稅嗎 450
小 結(jié) 交通運輸業(yè)的避稅籌劃要點 451
第十六章 郵電通信行業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 營銷策劃過程中的稅收籌劃 455
案例2 利用聯(lián)合經(jīng)營進行避稅籌劃 456
案例3 選擇不同身份, 達到節(jié)稅目的 458
案例4 168咨詢是否屬于服務(wù)業(yè) 461
小 結(jié) 郵電通信業(yè)的避稅籌劃要點 463
第十七章 農(nóng)業(yè)合理避稅案例及操作要點分析
案例1 兼營免稅. 減稅項目的應(yīng)當單獨核算 467
案例2 兼營農(nóng)業(yè)免稅項目的企業(yè)的籌劃 469
案例3 改變大一統(tǒng)的經(jīng)營模式, 享受了優(yōu)惠政策 471
案例4 改變加工方式, 農(nóng)戶企業(yè)都受益 473
案例5 以農(nóng)產(chǎn)品為原料的企業(yè)的避稅籌劃 475
小結(jié) 農(nóng)業(yè)的避稅籌劃要點 477
附錄
文章一 稅收籌劃要講成本原則 478
文章二 做稅收籌劃的有心人 480