農(nóng)村信用社貸款五級分類操作手冊

　　如同所有新生事物的發(fā)展歷程一樣，貸款五級分類的推行也經(jīng)歷著一個被人逐步認識和接納的漸進過程?！‘?dāng)貸款五級分類這一全新的信貸管理方式，開始展現(xiàn)在農(nóng)村信用社面前時，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理人員，甚至監(jiān)督管理人員，無論從思維上還是行為上，都仿佛進入了一個陌生的領(lǐng)域，同時便是種種的疑慮：貸款五級分類究竟解決什么問題？我們是否具備了執(zhí)行的條件和能力？貸款五級分類的各個層次能否作出恰當(dāng)?shù)呐卸ǖ?。國有商業(yè)銀行推行貸款五級分類7年來的艱苦歷程，1998年以來先期試點5家農(nóng)村信用社的多數(shù)半途而廢，更減緩了貸款五級分類的推行。　在最近中國銀監(jiān)會和香港金管局聯(lián)合舉辦的銀行高級監(jiān)管人員研討班上，我有幸聽到了中外金融專家對國外有關(guān)信貸管理情況的詳細介紹。其中印象最深刻的是，當(dāng)我們對在農(nóng)村信用社推行貸款五級分類猶豫、彷徨時，國外又有了新的進展和質(zhì)的飛躍。他們已經(jīng)從簡單的一般五級分類向更多層次的分類過渡，從初期的期限分類到數(shù)量、期限與判斷分析相結(jié)合的分類，又到了向利用數(shù)量統(tǒng)計分析模型分類這些更為先進的方法過渡?，F(xiàn)在看來，在國外發(fā)達國家貸款分類不斷發(fā)展、進化的情況下，我們的工作顯然是落后了?！?003年10月，按照銀監(jiān)會劉明康主席和李偉副主席的指示，中國銀監(jiān)會抽調(diào)了各級合作金融監(jiān)管部門和基層農(nóng)村信用社的40多位同志，在福建泉州進行了農(nóng)村信用社貸款五級分類試點。在近20天的時間里，參加試點的同志們大膽實踐，積極探索，群策群力，順利完成了對數(shù)千筆貸款的分類工作，并摸索出一套可供農(nóng)村信用社使用的貸款五級分類操作方法。事實證明，以貸款的內(nèi)在風(fēng)險程度為基礎(chǔ)的五級分類制度，能夠更準確、及時地預(yù)測貸款的安全性，能夠促使農(nóng)村信用社建立更科學(xué)、有效的信貸內(nèi)控制度，能夠幫助農(nóng)村信用社縮短由粗放式經(jīng)營向集約化管理的過渡期。事實也證明，經(jīng)過堅持不懈的努力，農(nóng)村信用社完全有條件、有能力全面施行貸款五級分類?！?003年第四季度，中國銀監(jiān)會辦公廳連續(xù)發(fā)布了《關(guān)于農(nóng)村信用社實行貸款五級分類的通知》（銀監(jiān)辦通［2003］76號）和《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險五級分類實施方案（試行）》（銀監(jiān)辦通［2003］107號），明確提出全國農(nóng)村信用社從2006年開始全面試行貸款五級分類。起跑的發(fā)令槍已經(jīng)響起，面對布滿荊棘的前進道路，我們需要對現(xiàn)時狀況作出更理性的判斷。　首先，要正確認識農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的長期性和艱巨性。實行貸款五級分類，對于內(nèi)部條件和外部環(huán)境都要提出更新更高的要求，但目前農(nóng)村信用社的現(xiàn)實狀況與貸款五級分類的客觀要求不匹配。從內(nèi)部條件看，農(nóng)村信用社在觀念、管理、員工、技術(shù)以及客戶素質(zhì)等方面，存在著明顯差距。況且，農(nóng)村信用社還不是真正的市場主體，許多貸款沒有按市場原則發(fā)放，要運用市場原則衡量，困難重重。從外部環(huán)境看，農(nóng)村信用社面臨著信息嚴重不對稱、社會信用狀況欠佳、管理體制不順、會計和稅收制度不配套等問題。這些都決定了農(nóng)村信用社貸款五級分類工作不可能在短期內(nèi)完全達到風(fēng)險管理的要求，必將經(jīng)歷一個長期、艱苦的過渡過程。只有樹立長期觀念，循序漸進，迎難而上，才能真正實現(xiàn)農(nóng)村信用社貸款由期限管理向風(fēng)險管理的轉(zhuǎn)變，因此，從現(xiàn)在起到2006年止，這兩年的過渡期內(nèi)，重點不能放在分類辦法是否盡善盡美、考核分類結(jié)果是否完全準確上，而應(yīng)全力以赴地普及五級分類法，樹立風(fēng)險管理理念，幫助農(nóng)村信用社員工按市場要求轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，在實踐中逐步探尋適合農(nóng)村信用社五級分類的道路?！〉诙袑嵤虑笫?、勇于創(chuàng)新的精神。開展五級分類工作，既要吸收和借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，又要兼顧農(nóng)村信用社的現(xiàn)實，既要準確把握貸款風(fēng)險分類的核心實質(zhì)，又要繼承現(xiàn)行貸款分類和管理中的合理成分，因此，必須在遵循基本原理的基礎(chǔ)上，緊密聯(lián)系實際，用發(fā)展的思路和辦法解決前進中和實踐中的問題?！〉谌獙①J款五級分類工作與日常貸款管理緊密結(jié)合。高質(zhì)量的分類結(jié)果要以建立信息完全、真實的貸款檔案為前提，以信貸員經(jīng)常進行貸后檢查、充分了解借款人經(jīng)營和財務(wù)狀況為基礎(chǔ)，以信貸人員能夠熟練掌握分類操作技能為條件，以建立嚴格完善的貸款質(zhì)量考核制度為保證，這都屬于日常信貸管理的內(nèi)容?？梢哉f，日常貸款管理的水平，直接決定了五級分類的及時性、準確性和工作量；分類過程和分類結(jié)果中反映出的問題，對于改進日常信貸管理工作也將產(chǎn)生積極的作用，因此，只有引導(dǎo)信用社規(guī)范日常的貸款管理行為，改進貸款管理方式，將貸款五級分類真正融入到貸款管理中，通過日常點點滴滴的工作，日積月累，才能真正做好貸款五級分類工作?！〉谒模浞职l(fā)揮監(jiān)管者在五級分類工作中的引導(dǎo)和規(guī)范作用。貸款五級分類在初始階段具有投入大、要求高、風(fēng)險充分暴露的特點，農(nóng)村信用社主動推行的積極性不高，因此，在農(nóng)村信用社深化改革尚未到位，自我控制、自我約束能力較差的情況下，監(jiān)管機構(gòu)必須承擔(dān)起推行五級分類的重任，充分發(fā)揮監(jiān)管職能，運用監(jiān)管手段，統(tǒng)一標準，統(tǒng)一要求，統(tǒng)一進度，全力推行，并堅持貸款風(fēng)險分類的方向，促使農(nóng)村信用社盡快完成向貸款風(fēng)險管理的過渡。在此基礎(chǔ)上，按照審慎性原則的要求，結(jié)合自身特點，逐步建立具有農(nóng)村信用社特色的貸款分類制度。　“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索”，面對繁重而艱巨的任務(wù)，面對日益緊迫的時間表，當(dāng)前的首要任務(wù)就是要認真做好貸款五級分類的培訓(xùn)工作。編輯此書的目的在于通過對貸款風(fēng)險分類的理論闡述、實務(wù)操作和案例分析，使得讀者能夠全面了解和掌握貸款五級分類的基本原理、農(nóng)村信用社開展五級分類工作的程序和標準，以及財務(wù)、現(xiàn)金流量、非財務(wù)、擔(dān)保四大分析工具的使用方法和分類后的管理事項，以滿足各地培訓(xùn)工作的需要。

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