Excel財務(wù)量化分析

　　前言會計核算、財務(wù)管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策是企業(yè)重要的經(jīng)營管理活動。會計核算是收集整理企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息，為企業(yè)的財務(wù)管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策等提供數(shù)據(jù)支持；財務(wù)管理是利用會計所提供的數(shù)據(jù)及其他相關(guān)的信息，對資金的籌集、資產(chǎn)的投資和營運(yùn)資金等資金的運(yùn)作進(jìn)行管理；產(chǎn)品生產(chǎn)決策決定著企業(yè)的生存和發(fā)展，具體是對產(chǎn)品的種類、產(chǎn)品成本的規(guī)劃和產(chǎn)品價格的制定等進(jìn)行決策。這些經(jīng)營管理活動與現(xiàn)代管理密切相關(guān)，其目的是向企業(yè)內(nèi)部管理人員提供預(yù)測前景、參與決策、規(guī)劃未來、控制和評價各責(zé)任單位經(jīng)濟(jì)活動所需要的各種管理信息。隨著計算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展，這些管理活動逐漸向計算機(jī)化、科學(xué)化的方向發(fā)展。以上三項經(jīng)營管理活動中，財務(wù)管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策不像會計核算那樣要遵循一定的財務(wù)會計準(zhǔn)則和會計制度，沒有固定核算程序，其分析處理方法靈活多樣，采用較多的數(shù)學(xué)模型。所以用計算機(jī)輔助經(jīng)營管理只能把常用的處理方法和模型都設(shè)計好，供用戶使用。計算機(jī)輔助經(jīng)營管理中所涉及的傳統(tǒng)系統(tǒng)編程方式，不僅工作量大，而且即使能提供許多方法也不一定能滿足用戶的要求。而Excel軟件以其快捷的制表功能、強(qiáng)大的函數(shù)運(yùn)算功能和簡便的操作方法成為企業(yè)經(jīng)營管理者的好幫手，操作者無須掌握高深的電腦專業(yè)知識，只要熟悉本專業(yè)的知識，通過靈活運(yùn)用，就可以解決很多工作中的問題，提高工作質(zhì)量和工作效率。企業(yè)的管理人員利用Excel軟件強(qiáng)大且方便靈活的數(shù)據(jù)處理功能，只要掌握其操作方法，不必編程，也不必購買專門財務(wù)管理等管理軟件，便可進(jìn)行財務(wù)管理中的許多計算和分析處理。Excel輔助財務(wù)管理應(yīng)用是一種成本低、效率高、使用方便、值得提倡的計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)。掌握Excel軟件在企業(yè)財務(wù)活動量化分析中的應(yīng)用對許多財務(wù)工作者和相關(guān)專業(yè)的學(xué)生來說是非常必要的。市場上已有部分財務(wù)電算化的教材和參考書，但是大部分偏重于計算機(jī)技術(shù)。這類書對財務(wù)工作者和相關(guān)專業(yè)的學(xué)生學(xué)習(xí)起來很不方便，因為計算機(jī)只是一種工具，目的在于提高財務(wù)工作的效率，因此使用計算機(jī)工具時首先必須了解相關(guān)財務(wù)知識。本書試圖將財務(wù)知識和計算機(jī)知識相結(jié)合，在每章首先簡明扼要地介紹有關(guān)財務(wù)知識，然后通過案例的形式具體介紹如何使用Excel進(jìn)行該領(lǐng)域的財務(wù)活動分析與決策。在布局謀篇上，考慮到財務(wù)管理和產(chǎn)品生產(chǎn)決策要建立在會計所提供的信息基礎(chǔ)之上，全書分為三大部分。第一部分是會計核算；第二部分是財務(wù)管理，包括財務(wù)預(yù)測、投資決策、融資決策、流動資金管理與控制、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析等六章內(nèi)容；第三部分是產(chǎn)品生產(chǎn)決策，包括產(chǎn)品定價決策、產(chǎn)品決策和成本決策等三章內(nèi)容。本書由肖淑芳和吳仁群兩位同志編寫。編寫過程中得到了中國人民大學(xué)出版社有關(guān)同志的支持，在此對他們表示衷心的感謝。此外，編寫過程中，參考和借鑒了書后所列參考文獻(xiàn)部分內(nèi)容，在此也對這些文獻(xiàn)的作者表示崇高的敬意和真誠的感謝。由于編者水平有限，書中難免存在不當(dāng)之處，懇切希望各位讀者批評指正。作者2003年9月20日

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