有害稅收競(jìng)爭(zhēng)：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的兩個(gè)研究報(bào)告

序
前言
第一章 稅收競(jìng)爭(zhēng)：種全球現(xiàn)象
第二章 判定避稅港和有害優(yōu)惠稅制的因素
引言
二、避稅港
（一）引言
（二）避稅港的界定因素
三、經(jīng)合發(fā)組織成員國(guó)和非成員國(guó)實(shí)行的
有害優(yōu)惠稅制
（一）有害優(yōu)惠稅制的特點(diǎn)
主要因素：
第一，無(wú)稅或低有效稅率
第二，“柵圍”稅制
第三，缺乏透明度
第四，缺乏有效情報(bào)交換
其他因素：
第五，人為確定稅基
第六，違背國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則
第七，外國(guó)來(lái)源所得豁免居民國(guó)稅收
第八，稅率、稅基可以協(xié)商
第九，存在保密規(guī)定
第十，締結(jié)廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)
第十一，為尋求稅收最小化而設(shè)計(jì)的稅制
第十二，鼓勵(lì)純粹為稅收利益驅(qū)動(dòng)而從事經(jīng)營(yíng)或投資策劃
（二）從潛在危害性方面評(píng)價(jià)優(yōu)惠稅制對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
第一，稅制是否促使公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從國(guó)轉(zhuǎn)至優(yōu)惠稅制國(guó)家，而不是促使其產(chǎn)生新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
第二，在來(lái)源國(guó)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平是否與投資額或所得額相稱(chēng)？
第三，優(yōu)惠稅制是確立經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地點(diǎn)主要考慮的因素嗎？
第三章 抵制有害稅收競(jìng)爭(zhēng)
一、引言
二、關(guān)于國(guó)內(nèi)立法和實(shí)踐的建議
三、關(guān)于稅收協(xié)定的建議
四、關(guān)于抵制有害稅收競(jìng)爭(zhēng)加強(qiáng)國(guó)際合作的建議
五、關(guān)于進(jìn)步研究的課題
（一）對(duì)向避稅港實(shí)體的支付限制列支
（二）對(duì)向?qū)嵭杏泻Χ愂崭?jìng)爭(zhēng)國(guó)家居民的某些支付征收預(yù)提稅
（三）居住地原則
（四）轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則及指南的應(yīng)用
（五）資本弱化
（六）金融創(chuàng)新
（七）非稅措施
注釋
附錄一：部長(zhǎng)理事會(huì)對(duì)抵制有害稅收競(jìng)爭(zhēng)的建議
附件：關(guān)于抵制有害稅收行為的建議及指南
附錄二：盧森堡和瑞士聲明
附錄三：與經(jīng)合發(fā)組織有關(guān)的報(bào)告和指南