稅務會計（第三版）

第一章總論
第一節(jié)稅務與會計
一.稅收與稅收會計(1)二.稅務與企業(yè)會計(財務會計)(2)三.稅務會計獨立成科是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的需要(6)
第二節(jié)稅務會計的概念與模式
一.稅務會計的概念(11)二.稅務會計與財務會計(11)三.稅務會計與管理會計(14)四.稅務會計的模式(14)
第三節(jié)稅務會計的對象.目標和特點
一.稅務會計的對象(16)二.稅務會計的目標(17)三.稅務會計的特點(18)
第四節(jié)稅務會計的前提與原則
一.稅務會計的基本前提(20)二.稅務會計的基本原則(22)
第五節(jié)稅務會計的任務與方法
一.稅務會計的任務(25)二.稅務會計的方法(25)
復習思考題
第二章納稅基礎
第一節(jié)稅收概述
一.稅收的產(chǎn)生和發(fā)展(27)二.稅收的基本特征(28)三.稅收的性質(30)四.稅收的職能和作用(31)
第二節(jié)稅收制度及其構成要素
一.稅收制度(34)二.稅制構成要素(37)
第三節(jié)稅務登記和納稅申報
一.稅務登記(46)二.納稅申報(50)
第四節(jié)稅款繳納和稅務檢查
一.稅款繳納(53)二.稅務檢查(68)
第五節(jié)納稅人的權利和義務
一.納稅人的權利(70)二.納稅人的義務(72)
第六節(jié)稅收法律責任和稅務代理
一.法律責任的范圍(74)二.稅務執(zhí)法人員的法律責任(74)三.納稅人(含扣繳義務人)的法律責任(75)四.開戶銀行或其他金融機構的法律責任(79)五.稅務代理(79)
復習思考題
第三章增值稅會計
第一節(jié)增值稅概述
一.增值稅的特點和優(yōu)點(82)二.增值稅的納稅人及其分類(87)三.增值稅的納稅范圍(89)四.增值稅的稅率.征收率(94)五.增值稅的銷項稅額(95)六.增值稅的進項稅額(97)七.增值稅的減免(102)八.增值稅應納稅額的計算(105)九.增值稅納稅義務的確認.納稅期限.納稅地點(108)十.增值稅的納稅申報與繳納(109)
第二節(jié)增值稅專用發(fā)票
一.增值稅專用發(fā)票及其內容(115)二.增值稅專用發(fā)票的領購和使用(115)三.增值稅專用發(fā)票的管理和檢查(116)四.增值稅專用發(fā)票的使用要點(117)
第三節(jié)增值稅進項稅額及其轉出的會計處理
一.會計賬戶的設置(125)二.會計賬表的設置(127)三.工業(yè)企業(yè)進項稅額的會計處理(131)四.商業(yè)企業(yè)進項稅額的會計處理(144)五.進項稅額轉出的會計處理(156)
第四節(jié)增值稅銷項稅額的會計處理
一.工業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計處理(161)二.商業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計處理(191)
第五節(jié)增值稅減免.上繳及查補調賬的會計處理
一.減免增值稅的會計處理(213)二.上繳增值稅的會計處理(217)三.增值稅查補稅款的會計處理(220)
第六節(jié)應交增值稅明細表的編制
一.應交增值稅明細表的編制方法(224)二.應交增值稅明細表編制舉例(228)
復習思考題
第四章消費稅會計
第一節(jié)消費稅概述
一.消費稅的納稅人和納稅范圍(235)二.消費稅的稅目.稅率(237)三.消費稅的納稅期限.納稅地點(239)四.消費稅的減免與退補(240)
第二節(jié)消費稅的計算
一.銷售額的確定(241)二.銷售數(shù)量的確定(242)三.應納稅額的計算(243)四.納稅申報(249)
第三節(jié)消費稅的會計處理
一.會計賬戶的設置(250)二.銷售應稅消費晶的會計處理(250)三.應稅消費品視同銷售的會計處理(251)四.應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理(255)五.委托加工應稅消費晶的會計處理(256)六.進口應稅消費晶的會計處理(259)七.出口應稅消費品的會計處理(260)八.金銀首飾.鉆石首飾零售業(yè)務的會計處理(260)
復習思考題
第五章營業(yè)稅會計
第一節(jié)營業(yè)稅概述
一.營業(yè)稅的納稅范圍(264)二.營業(yè)稅的納稅人(265)三.營業(yè)稅的扣繳義務人(266)四.營業(yè)稅的稅目.稅率(266)五.營業(yè)稅納稅義務的確認(270)六.營業(yè)稅納稅期限與納稅地點(272)七.營業(yè)稅的減免(273)八.幾種經(jīng)營行為的稅務處理(275)
第二節(jié)營業(yè)稅的計算
一.應納營業(yè)稅額的計算(276)二.對價格明顯偏低的營業(yè)額的確定(276)三.特定業(yè)務營業(yè)稅額的計算(277)四.幾種經(jīng)營行為營業(yè)稅額的計算(283)五.納稅申報(284)
第三節(jié)營業(yè)稅的會計處理
一.會計賬戶的設置(285)二.營業(yè)稅的基本會計處理(285)三.建筑業(yè)營業(yè)稅的會計處理(287)四.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅的會計處理(288)五.金融企業(yè)營業(yè)稅的會計處理(290)六.旅游.飲食服務業(yè)營業(yè)稅的會計處理(294)七.轉讓無形資產(chǎn)應交營業(yè)稅的會計處理(294)八.銷售不動產(chǎn)應交營業(yè)稅的會計處理(295)九.減免營業(yè)稅的會計處理(298)
復習思考題
第六章關稅會計
第一節(jié)關稅概述
一.關稅的概念和特點(299)二.關稅的納稅范圍和納稅人(304)三.關稅稅則.稅目和稅率(304)四.關稅的繳納及退補(311)五.關稅的減免(314)
第二節(jié)關稅的計算
一.關稅的基本計算方法(315)二.關稅完稅價格的確認(318)三.進出口貨物關稅的計算(321)四.出口貨物退免稅的申報(326)
第三節(jié),關稅的會計處理
一.工業(yè)企業(yè)關稅的會計處理(328)二.外貿企業(yè)關稅的會計處理(330)
第四節(jié)海關代征稅的稽核
一.進出口稅收的內容(333)二.海關代征增值稅.消費稅的稽核(334)
復習思考題
第七章出口貨物免.退稅會計
第一節(jié)出口貨物免.退稅概述
一.出口退稅的原則(341)二.出口貨物免.退稅的方法(341)三.出口退稅率(342)四.出口免.退稅企業(yè)的分類管理(344)五.出口免.退稅的程序(347)六.出口貨物免.退稅的管理(356)
第二節(jié)出口貨物免.退稅的計算
一.外貿企業(yè)出口貨物免.退增值稅的計算(357)二.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退增值稅的計算(359)三.出口貨物應退消費稅的計算(367)
第三節(jié)出口貨物免.退稅的會計處理
一.外貿企業(yè)出口貨物免.退增值稅的會計處理(368)二.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退增值稅的會計處理(373)三.出口貨物應退消費稅的會計處理(387)
復習思考題
第八章資源稅會計
第一節(jié)資源稅概述
一.資源稅的納稅人(392)二.資源稅的扣繳義務人(393)三.資源稅的納稅對象和范圍(396)四.資源稅的稅目和單位稅額(397)五.資源稅納稅義務的確認(400)六.資源稅的納稅期限(400)七.資源稅的納稅地點(401)八.資源稅的減免(401)
第二節(jié)資源稅的計算
一.資源稅的計稅依據(jù)(課稅數(shù)量)(402)二.資源稅應納稅額的計算(403)
第三節(jié)資源稅的會計處理
一.會計賬戶的設置(405)二.資源稅的會計處理(406)
復習思考題
第九章所得稅會計
第一節(jié)內資企業(yè)所得稅
一.內資企業(yè)所得稅的納稅人(413)二.內資企業(yè)所得稅的納稅對象(413)三.內資企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定(414)四.內資企業(yè)所得稅中資產(chǎn)的稅務處理(433)五.內資企業(yè)所得稅的稅率(436)六.內資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策(436)七.內資企業(yè)所得稅已納所得稅額的抵扣(441)八.內資企業(yè)所得稅的預繳和匯算清繳(445)九.內資企業(yè)所得稅的計算與納稅申報(449)十.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的計算(459)
第二節(jié)外資企業(yè)所得稅
一.外資企業(yè)所得稅的納稅人(461)二.外資企業(yè)所得稅納稅義務的確認(464)三.外資企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定(467)四.外資企業(yè)所得稅中資產(chǎn)的稅務處理(471)五.關聯(lián)企業(yè)的稅務處理(472)六.外資企業(yè)所得稅的稅率(473)七.外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策(474)八.外資企業(yè)所得稅雙重征稅的消除(482)九.外資企業(yè)所得稅虧損的稅務處理(486)十.外資企業(yè)所得稅的計算與納稅申報(488)十一.預提所得稅的計算與代扣代繳(492)
第三節(jié)所得稅會計基礎
一.所得稅會計的產(chǎn)生和發(fā)展(498)二.所得稅會計的理論基礎(500)三.永久性差異(505)四.暫時性差異(508)
第四節(jié)所得稅的會計處理
一.會計賬戶的設置(510)二.所得稅會計處理的基本方法(512)三.應付稅款法的會計處理(512)四.納稅影響會計法的會計處理(518)五.減免所得稅的會計處理(529)六.資產(chǎn)捐贈的所得稅會計處理(530)七.資產(chǎn)減值準備的所得稅會計處理(533)八.長期股權投資的所得稅會計處理(538)九.納稅調整的會計處理(541)十.中期財務報告的所得稅會計處理(544)十一.預提所得稅和代扣代繳的會計處理(544)十二.事業(yè)單位所得稅的會計處理(545)
第五節(jié)個人所得稅
一.個人所得稅的納稅人(545)二.個人所得稅的納稅范圍(546)三.個人所得稅的稅率(546)四.個人所得稅的減免(549)五.個人所得稅的計稅依據(jù)(551)六.個人所得稅應納稅額的計算與繳納(552)七.外籍居民納稅義務的確認(558)八.居民納稅入境外所得的申報(559)九.境外所得的稅額扣除(560)十.代扣代繳個人所得稅(562)十一.扣繳個人所得稅的申報(568)
第六節(jié)個人所得稅的會計處理
一.代扣代繳單位的會計處理(570)二.個體工商戶.個人獨資及合伙企業(yè)的會計處理(575)
復習思考題
第十章土地增值稅會計
第一節(jié)土地增值稅概述
一.土地增值稅的納稅人(582)二.土地增值稅的納稅范圍(582)三.土地增值稅納稅范圍的具體界定(583)四.土地增值稅的稅率(584)五.土地增值稅的減免(585)六.土地增值稅的納稅期限和納稅地點(585)
第二節(jié)土地增值稅的計算
一.房地產(chǎn)轉讓收入的確定(586)二.扣除項目金額的確定(587)三.土地增值額的計算(588)四.應納土地增值稅的計算(588)五.土地增值稅的納稅申報(589)
第三節(jié)土地增值稅的會計處理
一.預繳土地增值稅的會計處理(592)二.扣除項目金額的會計處理(594)三.主營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)土地增值稅的會計處理(594)四.兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)土地增值稅的會計處理(598)五.轉讓房地產(chǎn)的會計處理(599)
復習思考題
第十一章其他稅會計
第一節(jié)城市維護建設稅會計
一.城市維護建設稅概述(603)二.城市維護建設稅的會計處理(604)
第二節(jié)印花稅會計
一.印花稅的性質和意義(605)二.印花稅的納稅范圍和納稅人(606)三.印花稅的稅目.稅率(607)四.印花稅應納稅額的計算
(609)五.貼花和免稅規(guī)定(610)六.印花稅的會計處理(611)
第三節(jié)耕地占用稅會計
一.耕地占用稅的特點及其征收意義(613)二.耕地占用稅的納稅人(614)三.耕地占用稅的納稅范圍和納稅對象(614)四.耕地占用稅的計稅依據(jù)和稅率(614)五.耕地占用稅的減免(615)六.耕地占用稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限(616)七.耕地占用稅的計算(617)八.耕地占用稅的會計處理(618)
第四節(jié)土地使用稅會計
一.土地使用稅的納稅人(620)二.土地使用稅的納稅范圍和計稅依據(jù)(620)三.土地使用稅的稅率(621)四.土地使用稅的免稅(622)五.土地使用稅的納稅期限(622)六.土地使用稅的計算(622)七.土地使用稅的會計處理(624)
第五節(jié)房產(chǎn)稅會計
一.房產(chǎn)稅的納稅人(625)二.房產(chǎn)稅的納稅范圍和計稅依據(jù)(625)三.房產(chǎn)稅的稅率(626)四.房產(chǎn)稅的減免(626)五.房產(chǎn)稅應納稅額的計算和繳納(626)六.房產(chǎn)稅的會計處理(626)
第六節(jié)車船使用(牌照)稅會計
一.車船稅的納稅人(629)二.車船稅的納稅范圍和計稅依據(jù)(630)三.車船稅的稅率(630)四.車船稅的免稅(632)五.車船稅應納稅額的計算和繳納(633)六.車船稅的會計處理(633)
第七節(jié)船舶噸稅會計
一.船舶噸稅的納稅對象(634)二.船舶噸稅的稅率(634)三.船舶噸稅的繳納(635)四.船舶噸稅的免稅(635)五.船舶噸稅的計算和會計處理(636)
第八節(jié)契稅會計
一.契稅的納稅人(637)二.契稅的計稅依據(jù)(637)三.契稅的稅率(638)四.契稅的減免(638)五.契稅的繳納辦法(639)六.契稅的計算(639)七.契稅的會計處理(640)
第九節(jié)車輛購置稅會計
一.車輛購置稅的納稅人(642)二.車輛購置稅的納稅范圍和計稅依據(jù)(642)三.車輛購置稅的稅率和應納稅額的計算(643)四.車輛購置稅的免稅(643)五.車輛購置稅的繳納(644)六.車輛購置稅的會計處理(644)
復習思考題
第十二章稅務籌劃
第一節(jié)稅務籌劃概述
一.稅務籌劃的概念(646)二.稅務籌劃的目標(648)三.稅務籌劃的意義(650)四.稅務籌劃的動因(653)五.稅務籌劃的原則(657)六.稅務籌劃的特點(658)
第二節(jié)節(jié)稅.避稅與稅負轉嫁
一.節(jié)稅(660)二.避稅(661)三.節(jié)稅與避稅的關系(666)四.稅負轉嫁(667)
第三節(jié)稅務籌劃的基本原理
一.稅務籌劃的基本步驟(668)二.稅務籌劃的基本方法(669)三.稅務籌劃的基本技術(673)
第四節(jié)組建形式的稅務籌劃
第五節(jié)注冊地點的稅務籌劃
第六節(jié)投資融資的稅務籌劃
一.投資的稅務籌劃(679)二.籌資的稅務籌劃(681)三.租賃的稅務籌劃(682)
第七節(jié)資金營運的稅務籌劃
第八節(jié)收益分配的稅務籌劃
復習思考題
案例分析題
附錄財政部關于東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍有關會計處理規(guī)定