內(nèi)部控制評價應用

    導言
   第一章 內(nèi)部控制概論
    一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
    （一）萌芽期—— 內(nèi)部牽制
    （二）發(fā)展期——內(nèi)部控制
    （三）成熟期——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
    二、內(nèi)部控制的定義
    （一）國外關(guān)于內(nèi)部控制的定義
    （二）內(nèi)部控制定義的要素
    （三）內(nèi)部控制的定義
    三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
    （一）組織結(jié)構(gòu)
    （二）崗位責任
    （三）業(yè)務(wù)流程
    （四）處理手續(xù)
    （五）業(yè)務(wù)記錄
    （六）檢查標準
    （七）人員條件
    （八） 內(nèi)部審計
    四、內(nèi)部控制的形式
    （一）內(nèi)部控制按其控制內(nèi)容的不同，可劃分為基礎(chǔ)控制和應用控制
    （二）內(nèi)部控制按其控制目的的不同，可劃分為會計控制和管理控制
    （三）內(nèi)部控制按其控制地位的不同，可劃分為主導性控制和補償性控制
    （四）內(nèi)部控制按其控制功能的不同，可劃分為預防式控制和偵察式控制
    （五）內(nèi)部控制按其控制過程的不同，可劃分為預先控制、過程控制和結(jié)果控制
    （六）內(nèi)部控制按其控制目標的不同，可劃分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制、財務(wù)收支控制、經(jīng)營決策控制、經(jīng)濟效益控制和經(jīng)營目標控制
    五、內(nèi)部控制的作用及其局限性
    （一）內(nèi)部控制的作用
    （二）內(nèi)部控制的局限性
   
   第二章 內(nèi)部控制評價
    一、內(nèi)部控制評價程序
    （一）健全性測試和評價
    （二）符合性測試和評價
    （三）綜合性評價
    二、內(nèi)部控制評價方法
    （一）健全性評價方法
    （二）符合性評價方法
    三、內(nèi)部控制評價模式
    （一）內(nèi)部控制評價模式的設(shè)計原則
    （二）內(nèi)部控制評價模式的劃分方式
    （三）內(nèi)部控制評價模式的表現(xiàn)形式
    （四）內(nèi)部控制評價模式的內(nèi)容結(jié)構(gòu)
    （五）內(nèi)部控制評價模式的具體設(shè)計
   
   第三章 內(nèi)部控制評價應用理論
    一、內(nèi)部控制評價方法在審計中的應用
    （一）早期詳細審計的背景及其局限性
    （二）資產(chǎn)負債表審計的產(chǎn)生導致了抽樣審計技術(shù)的應用
    （三）財務(wù)報表審計向抽樣審計方法提出了新的挑戰(zhàn)
    （四）內(nèi)部控制評價奠定了抽樣審計技術(shù)的基礎(chǔ)
    （五）內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計的理論基礎(chǔ)
    二、內(nèi)部控制評價程序在審計中的應用
    （一）計劃階段
    （二）實施階段
    （三）報告階段
    三、內(nèi)部控制評價模式在審計中的應用
    四、內(nèi)部控制評價結(jié)果在審計中的應用
    （一）根據(jù)管轄區(qū)域內(nèi)被審單位的評價結(jié)果制定總體審計計劃
    （二）根據(jù)具體審計項目評價結(jié)果，確定實質(zhì)性審計的范圍、重點和方法
    （三）根據(jù)具體審計項目評價結(jié)果 提出改進內(nèi)部管理的建議
    五、內(nèi)部控制評價形式在審計中的應用
    （一）內(nèi)部控制評價，作為實質(zhì)性審計的基礎(chǔ)構(gòu)成全程式內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計
    （二）內(nèi)部控制評價，作為獨立的審計形式形成階段性內(nèi)部控制評價專項審計
    六、內(nèi)部控制評價應用的意義
    （一）在我國審計工作中評價內(nèi)部控制的條件已基本成熟
    （二）評價內(nèi)部控制 能夠更好地發(fā)揮審計的職能作用
    （三）實施內(nèi)部控制評價，是在保證審計質(zhì)量的前提下提高審計效率的科學審計方法
    （四）實施內(nèi)部控制評價，可以幫助被審計單位改進內(nèi)部管理提高經(jīng)濟效益
   
   第四章 內(nèi)部控制評價應用實務(wù)
    一、計劃階段
    二、實施階段
    （一）健全性測試和評價
    （二）符合性測試和評價
    （三）綜合性評價
    （四）實質(zhì)性審計
    三、報告階段
    （一）提交審計報告
    （二）出具審計意見書
    （三）下達審計決定