企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)

    第一章 企業(yè)所得稅概述
    一、企業(yè)所得稅的概念
    二、我國(guó)企業(yè)所得稅制的建立和發(fā)展
    （一）我國(guó)企業(yè)所得稅制的建立
    （二）1994年企業(yè)所得稅改革的主要內(nèi)容
    （三）現(xiàn)行企業(yè)所得稅制存在的主要問題及改革的方向
   第二章 納稅人和征稅對(duì)象
    一、納稅人
    （一）判定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
    （二）納稅人的范圍
    二、征稅對(duì)象
    （一）征稅對(duì)象的確定原則
    （二）征稅對(duì)象的具體內(nèi)容
   第三章 應(yīng)納稅所得額的確定
    一、應(yīng)納稅所得額的確定方法
    二、收入總額
    （一）收入總額的概念
    （二）收入總額的內(nèi)容
    （三）收入的確認(rèn)
    三、成本、費(fèi)用和損失
    （一）成本 費(fèi)用
    （二）稅金
    （三）損失
    四、納稅調(diào)整項(xiàng)目
    （一）工資
    （二）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)
    （三）利息
    （四）公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)
    （五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)
    （六）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金
    （七）財(cái)產(chǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)
    （八）固定資產(chǎn)租賃費(fèi)
    （九）壞帳準(zhǔn)備金和呆帳準(zhǔn)備金商品削價(jià)準(zhǔn)備金
    （十）管理費(fèi)
    （十一）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
    （十二）其他扣除項(xiàng)目
    （十三）稅前不允許扣除項(xiàng)目
    五、免稅項(xiàng)目和準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目
    （一）免稅的收入
    （二）準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目
   第四章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （一）固定資產(chǎn)的分類 計(jì)價(jià)及其會(huì)計(jì)處理
    （二）固定資產(chǎn)折舊
    （三）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
    （四）固定資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢
    二、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （一）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （二）遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理
   第五章 稅率
   第六章 企業(yè)所得稅減免稅
    一、企業(yè)所得稅減免稅的概念
    二、減免的主要內(nèi)容
    （一）減免稅的主要內(nèi)容
    （二）與企業(yè)所得稅減免稅有關(guān)的幾項(xiàng)規(guī)定
    三、減免稅的管理
    （一）減免稅的申請(qǐng)程序
    （二）減免稅的審批
    （三）減免稅的監(jiān)督管理
   第七章 企業(yè)對(duì)外投資收入的稅務(wù)處理
    一、企業(yè)所得稅的避免雙重征稅
    （一）國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生
    （二）國(guó)際雙重征稅的避免
    （三）我國(guó)稅法對(duì)避免雙重征稅的規(guī)定
    二、聯(lián)營(yíng)分回利潤(rùn) 股息 紅利收入的稅務(wù)處理
    （一）從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅問題
    （二）股息、紅利補(bǔ)稅問題
    （三）從中外合資企業(yè)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅問題
   第八章 所得稅會(huì)計(jì)
    一、所得稅會(huì)計(jì)的作用
    二、所得稅會(huì)計(jì)處理
    （一）應(yīng)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理
    （二）應(yīng)納稅所得與會(huì)計(jì)利潤(rùn)差異的會(huì)計(jì)處理
   第九章 企業(yè)清算所得稅
    一、清算的程序
    二、清算所得的計(jì)算
   第十章 企業(yè)所得稅匯算清繳及其改革
    一、匯算清繳的概念及存在的問題
    （一）匯算清繳的概念
    （二）傳統(tǒng)的匯算清繳模式存在的主要問題
    二、匯算清繳的改革
   附表一：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
   附表二：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表
   附表三：企業(yè)減免稅項(xiàng)目表
   附表四：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明