發(fā)展中國家的稅制改革

第1章 綜述：八個發(fā)展中國家稅制改革的內(nèi)容和歷程
1．1 稅制改革樣本國家的組成
1．2 本項目分析稅制改革的方法
1．3 稅制改革的理論基礎(chǔ)
l．4 改革前的經(jīng)濟(jì)條件
1．4．1 狹窄的稅基和高邊際稅率
1．4．2 通貨膨脹和財政赤字：稅制改革與宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
1．5 稅制改革目標(biāo)的轉(zhuǎn)移
1．6 稅制改革的約束條件
1．7 各國的稅制改革模式
1．8 發(fā)展中國家稅制改革的典范
1．9 稅制改革過程
1．10 結(jié)束語
注釋
參考文獻(xiàn)
第2章 玻利維亞的稅制革命
2．1 20世紀(jì)70年代的稅制
2．1．1 個人所得稅
2．1．2 企業(yè)稅
2．1．3 間接稅
2．1．4 對改革前稅制的評價
2．2 20世紀(jì)80年代早期財政的崩潰
2．3 1986年的稅制改革
2．4 對稅制改革的初步評價
2．5 教訓(xùn)
注釋
參考文獻(xiàn)
第3章 哥倫比亞稅制改革30年
3．1 背景
3．2 稅制改革的歷程
3．2．1 拉美委員會提案的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和1960年的優(yōu)惠
3．2．2 1960年改革后的稅制
3．2．3 泰勒研究小組和馬斯格雷夫研究小組
3．2．4 1974年的改革
3．2．5 反改革和進(jìn)一步改革(1974一1986年)
3．2．6 1986年的改革
3．2．7 1988年報告
3．2．8 1988年的立法
3．2．9 對1988年改革的評估
3．3 收人業(yè)績
3．3．1 稅收努力和稅收結(jié)構(gòu)
3．3．2 相對稅收負(fù)擔(dān)
3．4 收入分配、稅收歸宿和稅制改革
3．4．1 稅收歸宿
3．4．2 1970年哥倫比亞稅收的歸宿
3．4．3 1974年改革的分配效應(yīng)
3．4．4 1986年、1988年和1989年改革的分配效應(yīng)
3．5 稅制改革和邊際有效稅率
3．5．1 邊際有效稅率的計算結(jié)果
3．5．2 對包括增值稅在內(nèi)的邊際有效稅率的注釋
3．5．3 對按照1974年法律1974一1985年間邊際有效稅率的評述
3．5．4 評價
3．5．5 按照年代順序的總結(jié)
3．6 簡化
3．7 教訓(xùn)
注釋
參考文獻(xiàn)
第4章 印度尼西亞的稅制改革
4．1 稅制改革的動機
4．2 稅制改革措施
4．3 改革稅制
4．3．1 稅制改革和財政政策的歷史回顧
4．3．2 改革之前的稅收結(jié)構(gòu)
4．4 稅制改革的壓力
4．5 制定改革方案
4．5．1 稅制改革的目標(biāo)
4．5．2 改革方案
4．5．3 所得稅
4．5．4 增值稅方案
4．5．5 對原增值稅方案的擴展和修改
4．6 對稅制改革的評價
4．7 稅制改革的教訓(xùn)
4．8 結(jié)論
注釋
參考文獻(xiàn)
第5章 牙買加稅制改革：設(shè)計與實施
5．1 經(jīng)濟(jì)與政治環(huán)境
5．1．1 宏觀經(jīng)濟(jì)業(yè)績
5．1．2 社會條件
5．1．3 經(jīng)濟(jì)政策
5．1．4 外部壓力
5．2 稅制改革的背景
5．3 稅制改革前存在的問題
5．3，l 高稅收
5．3．2 配置效應(yīng)
5．3．3 公平
5．3．4 管理問題
5．3．5 稅收、貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)政策
5．4 改革目標(biāo)
5．5 個人所得稅
5．5．1 對稅制的分析
5．5．2 逃稅
5．5．3 稅制改革方案
5．5．4 改革的結(jié)果
5．6 工薪稅
5．6．1 方案
5．6．2 問題及提出的改革方案
5．6．3 改革后的時期
5．7 公司所得稅
5．7．1 稅率與稅基結(jié)構(gòu)
5．7．2 問題及改革必要性
5．7．3 改革方案
5．8 間接稅
5．8．1 問題
5．8．2 收入業(yè)績
5．8．3 建議進(jìn)行的改革
5．8．4 實際執(zhí)行的改革
5．8．5 影響
5．9 財產(chǎn)稅
5．9．1 稅制
5．9．2 問題
5．9．3 改革選擇與建議
5．10 結(jié)論
5．10．1 稅收仍然太高嗎?
5．10．2 配置效應(yīng)
5．10．3 經(jīng)濟(jì)業(yè)績
5．10．4 公平
5．10．5 管理
5．11 教訓(xùn)
注釋
參考文獻(xiàn)
第6章 韓國的稅收政策和稅制改革
6．1 財政稅收政策概況
6．2 稅收政策和稅制改革的背景
6．2．1 從獨立到戰(zhàn)后重建時期
6．2．2 扶持發(fā)展時期
6．2．3 促進(jìn)重工業(yè)發(fā)展時期
6．2．4 結(jié)構(gòu)調(diào)整和自由化時期
6．3 稅收管理和稅收政策的形成
6．4 稅收和資源分配
6．4．1 主要的稅收優(yōu)惠
6．4．2 有效稅率和資本成本
6．4．3 稅收政策和經(jīng)濟(jì)增長
6．5 稅收與收入再分配
6．6 一些主要問題
6．6．1 無足輕重的個人所得稅
6．6．2 增值稅中的主要問題
6．6．3 金融交易實名制和稅收政策
6．6．4 房地產(chǎn)投機和稅收政策
6．7 教訓(xùn)和結(jié)論
參考文獻(xiàn)
第7章 墨西哥漫長的稅制改革
7．1 改革前的時期
7．2 稅制改革的動因、目標(biāo)和約束條件
7．3 從20世紀(jì)70年代早期到現(xiàn)在
7．3．1 艾切維里政府(1972一1975年)
7．3．2 洛佩茲-波帝略政府(1976一1982年)
7．3．3 德·拉·馬德里政府(1982一1988年)
7．3．4 薩利納斯政府(1988-1989年)
7．4 通貨膨脹、稅收收益和指數(shù)化
7．5 具體稅制改革的實施
7．5．1 拓寬個人所得稅的稅基
7．5．2 降低邊際稅率
7．5．3 個人收入的統(tǒng)一扣除
7．5．4 資本利得稅
7．5．5 股息一體化
7．5．6 公司經(jīng)營結(jié)果的合并
7．5．7 公司補貼
7．5．8 公司稅優(yōu)惠
7．5．9 消費型增值稅的引入
7．5．10 廢除特殊稅基
7．5．11 資產(chǎn)稅：對公司所得征收的最低稅
7．5．12 外貿(mào)稅
7．5．13 嚴(yán)格實施
7．6 對稅制改革的部分評價
7．6．1 稅收歸宿(1977年和1980年)
7．6．2 公司所得稅的有效稅率
7．6．3 融資個性
7．6．4 結(jié)論
7．7 教訓(xùn)
注釋
參考文獻(xiàn)
第8章 摩絡(luò)哥的稅制改革：逐步走上正軌
8．1 1986年前稅制的主要特征和缺陷
8．1．1 所得稅
8．1．2 商品稅和銷售稅
8．1．3 個人所得稅稅率及分類課稅表
8．1．4 利潤稅(企業(yè)所得稅)
8．1．5 其他企業(yè)稅
8．1．6 消費稅和貿(mào)易稅
8．1．7 稅收奉行
8．1．8 稅務(wù)管理
8．1．9 對改革前稅制的評價
8．2 1986年后的稅制改革
8．3 對改革進(jìn)程的評價
8．3．1 增值稅
8．3．2 個人所得稅
8．3．3 公司利潤稅
8．3．4 稅務(wù)管理
8．4 使用有效稅率評價稅制改革
8．5 遺留問題：稅收優(yōu)惠政策和免稅措施
8．5．1 測算稅收優(yōu)惠
8．5．2 有效稅率
8．5．3 房產(chǎn)業(yè)
8．5．4 抵押貸款利息的可扣除性
8．5．5 稅收和能源定價
8．6 教訓(xùn)
注釋
參考文獻(xiàn)
第9章 土耳其：努力建立一個更好的稅收制度
9．1 背景
9．2 稅制改革的壓力
9．3 直接稅改革
9．3．1 個人所得稅
9．3．2 農(nóng)業(yè)所得稅
9．3．3 其他抵制所得稅的群體
9．3．4 勞動所得稅
9．3．5 資本所得稅
9．3．6 所得稅申報表
9．3．7 稅務(wù)管理
9．3．8 公司所得稅
9．3．9 稅收優(yōu)惠
9．3．10 土地和財產(chǎn)稅
9．4 間接稅改革
9．4．1 國內(nèi)間接稅
9．4．2 外貿(mào)稅
9．4．3 預(yù)算外資金
9．5 評價
9．6 教訓(xùn)
注釋
參考文獻(xiàn)
譯者后記